Налогообложение нерезидентов в Испании

Покупая недвижимость в Испании, вы принимаете на себя ответственность по уплате нескольких налоговых сборов, о которых следует знать заранее. Давайте рассмотрим само понятие «нерезидент». 

Если Вы:

  • законно пребываете на территории королевства менее183 дней в году
  • инвестируете часть средств в испанскую экономику

или :

  • Ваш супруг(а), а также несовершеннолетние дети проживают в Испании, для налоговой администрации Вы автоматически становитесь резидентом.

Согласно законодательству, супруги и совместные собственники считаются отдельными налогоплательщиками. Каждый их них должен подавать свою налоговую декларацию. Общая сумма налогов будет поделена между совладельцами недвижимости.
В своих расчётах инспектор руководствуется оценочной таблицей, согласно которой, стоимость объекта, как правило, ниже рыночной. Кадастровая стоимость указана в документе IBI (местная налоговая накладная).

Имейте в виду, что гараж или складское помещение могут рассматриваться как отдельная единица, у которой также есть своя кадастровая стоимость.

Итак, при покупке недвижимости, нерезиденты уплачивают шесть налогов, первые три из которых обязательные для всех:

  1. Подоходный налог для нерезидентов (независимо от того, будет недвижимость сдаваться в аренду или нет);
  2. Налог IBI;
  3. Налог на утилизацию мусора;
  4. Налог на роскошь (не для всех);
  5. Специальный налог на недвижимость (относится только к оффшорным холдингам);
  6. Налог «LaComplementaria» (этот налог имеет коррелятивную функцию, государство взимает дополнительные средства, чтобы избежать искусственного занижения стоимости имущества).


Рассмотрим все эти виды налогов подробнее.

Подоходный налог для нерезидентов ЕС.

Этот вид налога зависит от того, сдается ли недвижимость в аренду.

Как начисляется этот налог.

Кадастровая стоимость недвижимости умножается на 2% (или 1,1%, если стоимость объекта была пересмотрена последние 10 лет), т.е. налогом облагается только 2% (1,1%) от стоимости недвижимости. Далее эта «налоговая база» умножается на соответствующую ставку налога, которая варьирует для резидентов и нерезидентов ЕС или ЕЭЗ:

  • резиденты ЕС  –19,5% (за 2015г) и 19% (за 2016г)
  • нерезиденты ЕС – 24%

    Например, если Вы не являетесь резидентом, а кадастровая стоимость Вашей квартиры равна 72.000€, то

72000×1,1%×24%=190€

Нужно ли платить налоги, если недвижимость не сдается в аренду

Согласно испанскому законодательству, владелец в любом случае обогащается, приобретая жилье. Поэтому этот вид налога взимается ежегодно, независимо от того приносит данный объект прибыль или нет.

  • Для резидентов ЕС и ЕЭЗ:

Ставка налога: 19%
Налоговые льготы: не применяются
Срок оплаты: до 31 декабря каждого года. Если вы купили недвижимость в середине года, то налог насчитывается пропорционально времени владения собственностью.
Налоговая форма: 210

  • Для нерезидентов ЕС и ЕЭЗ:

Ставка налога: 24%
Налоговые льготы: не применяются
Срок оплаты: до 31 декабря каждого года. Если вы купили недвижимость в середине года, то налог насчитывается пропорционально времени владения собственностью
Налоговая форма: 210

Если имущество сдается в аренду:

  • Для резидентов ЕС и ЕЭЗ:

Ставка налога: 19%
Налоговые льготы: Применимы. Обычно вычитается страхование дома, процентные платежи по ипотечному кредиту, расходы на содержание недвижимости и т.д.
Срок оплаты: ежегодно или ежеквартально.
Налоговая форма: 210

  • Для нерезидентов ЕС и ЕЭЗ:

Ставка налога: 24%
Налоговые льготы: нет
Срок оплаты: ежегодно или ежеквартально
Налоговая форма: 210

Налог на собственность IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

Этот налог обязателен и для резидентов, и для нерезидентов. Также он известен как SUMA. Это местный налог, который взимает мэрия того города, где находится имущество. Он оплачивается один раз в год (в Торревьехе в ноябре). Следует отметить, что налоговая ставка варьируется в зависимости от муниципалитета, это может быть от 0,4 до 1,1% от кадастровой стоимости в год (вТорревьехе - 0,5%)

Обратите внимание, что неуплата этого вида налога может повлечь за собой конфискацию имущества. Поэтому, если вы не проживаете в приобретенном доме или квартире, очень важно делегировать свои обязанности доверенному юристу или в консьерж сервис нашей компании.


Налог на вывоз мусора

Этот налог также оплачивают как резиденты, так и нерезиденты. Муниципалитет взимает его один раз в год. В среднем, это 100-200€.

 

Налог на роскошь

Эксперты полагают, что в ближайшие годы, этот вид налога будет упразднен. На сегодняшний день, если у вас есть активы в Испании в размере € 700.000 и более, вам нужно уплатить в казну сумму, которая рассчитывается по следующей шкале: 0,2 - 3.03% от стоимости чистых активов. Процентная ставка зависит от региона, где находится недвижимость.

Налоговые льготы: не применяются для нерезидентов ЕС
Срок оплаты: до 31 декабря ежегодно
Налоговая форма: 714

 


Специальный налог на недвижимость (GEBI)

Если Вы являетесь владельцем недвижимости в Испании через оффшорный холдинг, Вы обязаны платить 3% от кадастровой стоимости недвижимости ежегодно. Нерезиденты могут (в исключительных случаях) компенсировать этот налог, однако, в этом случае лучше проконсультироваться с юристом.
Срок оплаты: до 31 декабря каждого года
Налоговая форма: 213


La Complementaria (дополнительный налог)

В отличие от предыдущих, этот налог оплачивается только один раз. Он применяется в случае покупки недвижимости по цене ниже рыночной. Местные администрации пытаются таким образом бороться с искусственным занижением цен и уклонении от уплаты налогов.

С продавца взимается процент от оценочной стоимости объекта до его продажи, после осуществления сделки в расчет берется уже продажная цена. Налоговая разница либо возвращается продавцу, либо подлежит дополнительной оплате, в зависимости от того, как изменилась реальная цена недвижимости. Дополнительный налог уплачивают как резиденты, так и нерезиденты.


Что произойдет, если игнорировать эти налоги?

  • вам могут отказать в продлении ВНЖ
  • такие действия являются нарушением испанского законодательства. Впоследствии, вы не сможете продать ваше имущество, или передать его по наследству.
  •  на неоплаченные налоги нарастёт пеня, а власти будут иметь право взыскать задолженность в принудительном порядке, вплоть до блокировки банковских счетов
  • в некоторых случаях, местные органы власти могут конфисковать вашу собственность


Будут ли меня искать за границей за неуплату налогов?

Прежде всего, напомним, что вы не сможете проводить никакие операции с недвижимостью, если есть задолженность по налогам. Кроме того, на злостных неплательщиков могут подать в суд. В остальном, все зависит от суммы долга, однако до преследований дело редко доходит.


Испанские власти могут разыскивать вас на международном уровне в следующих случаях:

  • невыплаченный ипотечный кредит или другие персональные кредиты
  • задолженность перед сообществом владельцев недвижимости
  • крупная сумма долга перед застройщиками
  • отрицательное сальдо после конфискации собственности

Могу ли я получить уведомление в моей родной стране о необходимости уплаты налогов или долгов?

К сожалению, нет. Уведомления будут приходить только на адрес вашего налогового представителя. Но если вы пользуетесь услугами нашего консьерж сервиса, наши сотрудники уведомят вас, как только придёт время оплаты налогов.

Чтобы избежать неприятных ситуаций и путаниц с оплатой налогов, рекомендуем заказать услугу консьерж-сервис в нашей компании. Всего за 0,82€ в день вы избавитесь от всех хлопот, связанных с содержанием вашей недвижимости. Узнайте подробней об этом предложении на нашем сайте или отправьте свою заявку прямо сейчас:

+34 695 826 428 (Испания) или +7 499 918 7142 (Россия)

E-mail: [email protected]