Steuern auf Autos in Spanien Im Jahr 2024 belief sich das gesamte Steuer- und Abgabenaufkommen, das der Staat aus dem Automobilsektor erzielte, auf 39,838 Mio. € – das sind 1,7 % mehr als 2023. Sowohl der Kauf als auch die Nutzung eines neuen oder gebrauchten Fahrzeugs sind mit der Zahlung verschiedener Steuern verbunden. Einige Steuern fallen einmalig an, andere werden regelmäßig erhoben.

Steuern beim Autokauf in Spanien

Zu dieser Kategorie gehören:

  • Mehrwertsteuer (IVA)
  • Zulassungssteuer (Impuesto de matriculación – IEDTM)
  • Steuer auf entgeltliche Übertragung von Vermögenswerten (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

Mehrwertsteuer (IVA)

Der Kauf eines Neuwagens in Spanien wird sowohl bei Privatpersonen als auch bei juristischen Personen mit Mehrwertsteuer belastet. Auch beim Kauf eines Gebrauchtwagens fällt Mehrwertsteuer an, wenn der Verkäufer eine mehrwertsteuerpflichtige juristische Person ist. Ist der Käufer ein Selbständiger oder ein Unternehmen, kann je nach Tätigkeit und Art des Fahrzeugs ein Recht auf Vorsteuerabzug sowohl für den Kauf als auch für die weitere Nutzung und Wartung entstehen. Die Mehrwertsteuer beim Kauf wird vom Käufer gezahlt, die Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung liegt jedoch beim Verkäufer. Der allgemeine Steuersatz beträgt 21 % der Bemessungsgrundlage. Für Fahrzeuge, die für Menschen mit Behinderungen bestimmt sind, ist der Satz auf 4 % reduziert.

Zulassungssteuer (Impuesto de matriculación – IEDTM)

Die Zulassungssteuer (IEDTM), d. h. die Steuer für den Erhalt spanischer Nummernschilder, ist sowohl beim Kauf eines Neuwagens als auch bei der Einfuhr eines gebrauchten Fahrzeugs aus dem Ausland zu entrichten, das bisher nicht in Spanien zugelassen war. Es gibt eine Reihe von Ausnahmen, in denen keine IEDTM zu zahlen ist, z. B. für Fahrzeuge für Menschen mit Behinderungen, Taxis, Motorräder mit einem Hubraum von 250 cm3 und mehr sowie einige andere Fahrzeugarten. Der IEDTM-Satz richtet sich nach den CO2-Emissionen und dem Autonomen Gebiet, in dem der Käufer seinen Wohnsitz hat. Bemessungsgrundlage ist der Fahrzeugpreis ohne Mehrwertsteuer. In den meisten autonomen Gemeinschaften liegt der Steuersatz zwischen 0 und 14,75 %:

  • 0 %: Fahrzeuge mit CO2-Emissionen bis 120 g/km.
  • 4,75 %: Fahrzeuge mit CO2-Emissionen zwischen 120 und 160 g/km.
  • 9,75 %: Fahrzeuge mit CO2-Emissionen zwischen 160 und 200 g/km.
  • 14,75 %: Fahrzeuge mit CO2-Emissionen über 200 g/km.

In Katalonien und in der Autonomen Gemeinschaft Valencia wurde der Höchstsatz (CO2-Emissionen über 200 g/km) auf 16 % erhöht. In vielen Regionen gelten darüber hinaus verschiedene Steuervergünstigungen. Die Zulassungssteuer für ein Auto in Spanien wird vom Käufer gezahlt, doch die gesamte Verwaltungsarbeit übernimmt in der Regel das Autohaus.

Steuer auf entgeltliche Übertragung von Vermögenswerten (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

Kaufverträge über Fahrzeuge in Spanien zwischen Privatpersonen unterliegen ebenfalls der Steuerpflicht. So fällt beim Kauf eines Gebrauchtwagens durch eine Privatperson von einer anderen Privatperson die Steuer auf entgeltliche Übertragung von Vermögenswerten (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO) im Rahmen der Steuer auf Vermögensübertragungen und beurkundete Rechtsakte (ITP-AJD) an. Diese Steuer wird auf Ebene der Autonomen Gemeinschaften geregelt, sodass Zahlungsfristen, Sätze, Vergünstigungen und Abzüge je nach Region erheblich variieren können. Die TPO-Steuersätze bewegen sich zwischen 4 und 8 %, und als Bemessungsgrundlage dient der fiskalische Fahrzeugwert. Das spanische Finanzministerium veröffentlicht jährlich im Staatlichen Amtsblatt BOE Tabellen mit den Schätzwerten für gebrauchte Fahrzeuge (alle Modelle und Versionen), auf die bei der Steuerberechnung zurückgegriffen wird. Auf diesen Schätzwert wird zudem ein Abschreibungssatz angewendet, der vom Fahrzeugalter abhängt. In einigen autonomen Gemeinschaften wird die Steuer auf Grundlage des höheren Betrags berechnet – entweder des Schätzwerts gemäß Tabellen des Finanzministeriums oder des tatsächlichen Kaufpreises.

Steuern auf den Fahrzeugbesitz in Spanien

Zu dieser Kategorie gehören:

  • Kommunale Kraftfahrzeugsteuer (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)
  • Steuer auf Mineralölerzeugnisse (Impuesto sobre Hidrocarburos)
  • Steuer auf Versicherungsprämien (Impuesto sobre las Primas de Seguro)
  • Gebühr für die technische Fahrzeuguntersuchung (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)
  • Mautgebühren auf Autobahnen

Jährliche kommunale Kraftfahrzeugsteuer (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)

Oft wird eine verkürzte Bezeichnung verwendet – Impuesto de Circulación. Es handelt sich um eine jährliche kommunale Steuer, die auf Basis der steuerlichen Motorleistung (CVF) unter Berücksichtigung der Kraftstoffart des Fahrzeugs berechnet wird. Die Steuerkampagne findet jährlich zwischen April und Ende Mai bzw. Anfang Juni statt. Auf Staatsebene sind Mindest- und Höchstsätze festgelegt, innerhalb dieser Grenzen können die Gemeinden die Sätze jedoch selbst bestimmen. Zudem können die Gemeinden Vergünstigungen in Abhängigkeit von Kraftstoffart oder Antriebssystem gewähren, etwa für Fahrzeuge mit den Umweltplaketten „0“ und „ECO“. Historische Fahrzeuge und Autos, die älter als 25 Jahre sind, können ebenfalls von der IVTM befreit werden. Steuerpflichtig sind natürliche und juristische Personen, die am 1. Januar des betreffenden Jahres in den entsprechenden Registern als Eigentümer des Fahrzeugs eingetragen sind. Die Steuer wird in der Gemeinde erhoben und gezahlt, in der das Fahrzeug zugelassen ist; diese muss mit dem Wohnsitz des Eigentümers übereinstimmen. In den meisten Fällen bewegt sich die Steuer zwischen 15 und 150 € pro Jahr.

Steuer auf Mineralölerzeugnisse (Impuesto sobre Hidrocarburos)

Dies ist eine besondere indirekte Steuer (Verbrauchsteuer) auf Mineralölerzeugnisse, die nur auf dem spanischen Festland und den Balearen erhoben wird. Sie gilt nicht auf den Kanarischen Inseln, in Ceuta und Melilla. Für jede Kraftstoffart ist ein bestimmter Steuersatz festgelegt. Die spanische Regierung bemüht sich intensiv um die Elektrifizierung des Fahrzeugbestands und die Verringerung der Abhängigkeit von fossilen Brennstoffen und plant daher, die Steuer auf Diesel anzuheben, um sie an das Niveau der Benzinsteuer anzugleichen. In Katalonien wird ein zusätzlicher Aufschlag von 4,8 Cent pro Liter Kraftstoff erhoben, was rund 215 Mio. € an zusätzlichen jährlichen Einnahmen einbringt. Außerdem gibt es in Katalonien seit 2022 eine CO2-Steuer auf Emissionen von Pkw und Motorrädern, wenn der Wert von 120 g/km überschritten wird, sowie auf Lkw bis 3,5 t, wenn der Wert von 160 g/km überschritten wird.

Steuer auf Versicherungsprämien (Impuesto sobre las Primas de Seguro – IPS)

Kfz-Versicherungspolicen unterliegen seit 1997 einer zusätzlichen Steuer – der Steuer auf Versicherungsprämien (IPS). Der aktuelle Steuersatz beträgt 8 %. Versicherungsleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit, unterliegen jedoch anderen Abgaben: In die Versicherungsprämie sind auch die Abgabe an das Versicherungsentschädigungskonsortium und die Abgabe an die Liquidationskommission der Versicherungsunternehmen eingerechnet.

Gebühr für die technische Fahrzeuguntersuchung (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)

Fahrzeughalter in Spanien sind gesetzlich verpflichtet, ihre Fahrzeuge regelmäßig bei autorisierten ITV-Stationen einer technischen Untersuchung zu unterziehen. Damit wird überprüft, ob Fahrzeuge im Betrieb die Mindestanforderungen an Sicherheit und Umweltschutz erfüllen. Pkw mit einem Alter zwischen 4 und 10 Jahren ab Erstzulassung müssen alle zwei Jahre zur ITV, Fahrzeuge, die älter als 10 Jahre sind, jährlich. Die Gebühr variiert je nach Region und liegt landesweit durchschnittlich bei etwa 32–35 €.

Mautautobahnen

Derzeit werden auf einigen spanischen Autobahnen Mautgebühren erhoben. Die Mautstrecken werden im Konzessionsmodell betrieben, und die privaten Unternehmen, die für Betrieb und Instandhaltung zuständig sind, erheben Gebühren von jedem durchfahrenden Fahrzeug. Die Europäische Kommission hat Spanien kürzlich ein Ultimatum gestellt und verlangt, Maßnahmen zur Einführung einer allgemeinen Maut für die Nutzung von Autobahnen und Schnellstraßen zu ergreifen, damit das Land die europäischen Vorgaben zu Straßenbenutzungsgebühren und Vignetten (wie etwa in Österreich) erfüllt. Ursprünglich war vorgesehen, dass das neue System ab 2024 in Kraft tritt und die Gebühr einen Cent pro Kilometer beträgt, doch die Regierung ist mit der Umsetzung dieser Initiative bisher nicht vorangekommen.

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