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Contenido<\/strong><\/p>\n Vivimos en una era de globalizaci\u00f3n, en la que las fronteras estatales tradicionales se difuminan y cada vez m\u00e1s personas viven, trabajan e invierten c\u00f3modamente en distintos pa\u00edses al mismo tiempo. La globalizaci\u00f3n de las finanzas personales y corporativas ha dado lugar a situaciones fiscales complejas, entre las que la doble imposici\u00f3n es una de las que m\u00e1s preocupaci\u00f3n genera. La cuesti\u00f3n del pago de impuestos y de su optimizaci\u00f3n se ha convertido en un problema com\u00fan para quienes obtienen ingresos o desarrollan actividad econ\u00f3mica en m\u00e1s de un pa\u00eds.<\/p>\n En este art\u00edculo analizaremos qu\u00e9 es la doble imposici\u00f3n, c\u00f3mo la regulan los convenios fiscales internacionales, si los contribuyentes est\u00e1n obligados a pagar impuestos dos veces por la misma renta y qu\u00e9 medidas pueden adoptarse para evitarla legalmente.<\/p>\n La doble imposici\u00f3n se produce cuando una misma renta, ingreso o beneficio queda sujeta a tributaci\u00f3n en dos jurisdicciones fiscales distintas. Esto ocurre con frecuencia cuando una persona f\u00edsica o jur\u00eddica reside o est\u00e1 registrada en un pa\u00eds, pero obtiene rentas en otro. Esta situaci\u00f3n puede dar lugar al pago de impuestos similares en ambos pa\u00edses sobre el mismo hecho imponible.<\/p>\n La doble imposici\u00f3n puede afectar a distintos tipos de rentas obtenidas en el extranjero, entre ellas:<\/p>\n Afortunadamente, la mayor\u00eda de los pa\u00edses tienen convenios bilaterales para evitar la doble imposici\u00f3n, que normalmente permiten no tributar dos veces. De acuerdo con estos convenios, en algunos casos el importe del impuesto pagado en el pa\u00eds donde se realiza el trabajo, es decir, en origen, se deduce del impuesto que debe pagarse en el pa\u00eds de residencia. En otros casos, la renta obtenida en el pa\u00eds de trabajo tributa \u00fanicamente all\u00ed y queda exenta en el pa\u00eds de residencia. Uno de los errores que pueden cometerse al aplicar los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n es pensar que todos funcionan igual. Sin embargo, cada convenio firmado por Espa\u00f1a puede establecer sus propios mecanismos para eliminar la doble imposici\u00f3n, por lo que antes de tomar cualquier decisi\u00f3n fiscal es fundamental estudiar el art\u00edculo concreto del convenio aplicable.<\/p>\n Tambi\u00e9n es importante tener en cuenta que los tipos impositivos pueden variar de un pa\u00eds a otro. Por ejemplo, si el tipo impositivo en el pa\u00eds de trabajo es m\u00e1s alto, ese ser\u00e1 el que en \u00faltima instancia se aplique, aunque el impuesto pagado all\u00ed se deduzca en el pa\u00eds de residencia o aunque el pa\u00eds de residencia exonere al contribuyente del pago adicional. En otras palabras, puede existir deducci\u00f3n, pero no devoluci\u00f3n. Para beneficiarse de la eliminaci\u00f3n de la doble imposici\u00f3n, ser\u00e1 necesario acreditar la residencia fiscal y el pago del impuesto sobre las rentas percibidas.<\/p>\n El objetivo principal de los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n es coordinar la normativa tributaria para que el contribuyente no tenga que pagar impuestos dos veces por la misma renta. Estos convenios determinan qu\u00e9 pa\u00eds tiene derecho a gravar determinados tipos de rentas, como salarios, dividendos, intereses o ganancias patrimoniales, y prev\u00e9n mecanismos para eliminar o reducir la doble carga fiscal. Entre estos mecanismos se incluyen:<\/p>\n En la mayor\u00eda de los convenios, Espa\u00f1a aplica el denominado m\u00e9todo de imputaci\u00f3n o deducci\u00f3n. Esto significa que el residente fiscal puede deducir del impuesto espa\u00f1ol la cantidad efectivamente pagada en otro pa\u00eds. No obstante, esta deducci\u00f3n tiene un l\u00edmite: no puede superar la parte del impuesto espa\u00f1ol que proporcionalmente corresponda a las rentas obtenidas en el extranjero.<\/p>\n Sin embargo, en algunos casos se aplica un sistema distinto: la exenci\u00f3n con progresividad. Es lo que sucede, por ejemplo, con el convenio con los Pa\u00edses Bajos. Esta regla significa que las rentas obtenidas en el extranjero no tributan en Espa\u00f1a, pero s\u00ed se tienen en cuenta para calcular la base imponible y el importe del impuesto a pagar. En otras palabras, la renta extranjera no tributa en Espa\u00f1a, pero puede hacer que el resto de los ingresos queden sujetos a un tipo m\u00e1s alto, ya que el IRPF en Espa\u00f1a se calcula conforme a una escala progresiva.<\/p>\n Puede consultar la lista de pa\u00edses con los que Espa\u00f1a ha firmado convenios para evitar la doble imposici\u00f3n, as\u00ed como los textos oficiales, en la web de la Agencia Tributaria (AEAT)<\/a>. Gracias a estos convenios, los contribuyentes pueden quedar exentos de ciertos impuestos o ejercer su derecho a aplicar deducciones fiscales en uno de los pa\u00edses firmantes, en funci\u00f3n del Estado del que sean residentes fiscales y del tipo de renta obtenida.<\/p>\n Si un pa\u00eds no figura en la lista, significa que no ha firmado un convenio bilateral con Espa\u00f1a. En ese caso, as\u00ed como cuando se trata de rentas no cubiertas por un convenio existente, puede aplicarse la deducci\u00f3n por doble imposici\u00f3n internacional prevista en la normativa tributaria espa\u00f1ola. Esto permite reducir el importe del impuesto en la declaraci\u00f3n del IRPF o del impuesto sobre sociedades por la cantidad efectivamente pagada en el extranjero sobre las rentas obtenidas fuera de Espa\u00f1a. No obstante, la deducci\u00f3n est\u00e1 limitada al importe del impuesto que habr\u00eda que pagar en Espa\u00f1a por esa misma renta. Por ejemplo:<\/p>\n Para evitar la doble imposici\u00f3n, es necesario seguir una serie de pasos sencillos:<\/p>\n En el caso de una persona f\u00edsica residente fiscal en Espa\u00f1a, si se ha pagado impuesto en el extranjero sobre dividendos o beneficios, ese importe puede tenerse en cuenta como deducci\u00f3n al presentar la declaraci\u00f3n anual del IRPF. No importa si el impuesto se pag\u00f3 conforme a un convenio internacional o conforme a la legislaci\u00f3n de otro pa\u00eds; lo importante es que esa renta se incluya en la declaraci\u00f3n espa\u00f1ola. Esta deducci\u00f3n tambi\u00e9n puede aplicarse aunque el impuesto en el extranjero se haya pagado en un per\u00edodo distinto. Pero existe una limitaci\u00f3n importante: el importe de la deducci\u00f3n no puede ser superior al impuesto que se habr\u00eda devengado en Espa\u00f1a por esa misma renta, es decir, el resultado no puede ser negativo.<\/p>\n Los impuestos pagados en pa\u00edses o territorios que no intercambian informaci\u00f3n fiscal, tienen sistemas financieros opacos o ofrecen reg\u00edmenes fiscales preferentes que favorecen la elusi\u00f3n o evasi\u00f3n fiscal, es decir, jurisdicciones offshore, no son deducibles en ning\u00fan caso.<\/p>\n En cualquier caso, el importe de la deducci\u00f3n no puede superar la cuota \u00edntegra que corresponder\u00eda pagar en Espa\u00f1a por la renta incluida en la base imponible. La cantidad deducible debe consignarse en la casilla correspondiente de la declaraci\u00f3n tributaria. Recomendamos encarecidamente acudir a un abogado especializado en derecho fiscal e internacional o a un asesor fiscal al presentar declaraciones en Espa\u00f1a, especialmente cuando se aplican convenios para evitar la doble imposici\u00f3n.<\/p>\n Es necesario determinar la residencia fiscal, comprobar si existe un convenio para evitar la doble imposici\u00f3n entre Espa\u00f1a y el otro pa\u00eds, y despu\u00e9s aplicar una exenci\u00f3n o una deducci\u00f3n seg\u00fan el convenio concreto. Tambi\u00e9n es importante conservar los documentos que acrediten el pago del impuesto en el extranjero.<\/p>\n<\/details>\n Las obligaciones fiscales dependen de la condici\u00f3n de residente fiscal, de la fuente de los ingresos y del tipo de rentas obtenidas. El mero hecho de vivir en Espa\u00f1a no elimina por s\u00ed mismo la obligaci\u00f3n de pagar impuestos si existe la base legal correspondiente.<\/p>\n<\/details>\n La obligaci\u00f3n de presentar declaraci\u00f3n depende del tipo de renta, de su importe y de la situaci\u00f3n fiscal de la persona. La minimizaci\u00f3n fiscal legal suele basarse en una correcta determinaci\u00f3n de la residencia, la aplicaci\u00f3n de convenios internacionales, deducciones y reg\u00edmenes especiales, siempre que existan \u043e\u0441\u043d\u043e\u0432\u0430\u043d\u0438\u044f para ello.<\/p>\n<\/details>\n Es un r\u00e9gimen fiscal especial para determinados nuevos residentes en Espa\u00f1a que, si se cumplen los requisitos, permite aplicar un sistema espec\u00edfico de tributaci\u00f3n. Puede leer m\u00e1s sobre este tema en nuestro material sobre la Ley Beckham.<\/p>\n<\/details>\n Espa\u00f1a no suele considerarse un para\u00edso fiscal cl\u00e1sico. Sin embargo, para determinadas categor\u00edas de contribuyentes pueden existir reg\u00edmenes especiales, convenios y formas legales de planificaci\u00f3n fiscal que requieren un an\u00e1lisis individual.<\/p>\n<\/details>\n Las consecuencias pueden incluir multas, recargos, exigencia de pago complementario del impuesto y otras medidas, seg\u00fan la naturaleza de la infracci\u00f3n. Por eso, en casos de rentas internacionales o situaciones dudosas, es mejor revisar las normas con antelaci\u00f3n y, si es necesario, solicitar asesoramiento profesional.<\/p>\n<\/details>\n<\/section>\n La informaci\u00f3n no constituye asesoramient o jur\u00eddico ni fiscal. No es una oferta p\u00fablica.<\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Este art\u00edculo explica qu\u00e9 es la doble imposici\u00f3n, cu\u00e1ndo\u2026<\/p>\n","protected":false},"author":34,"featured_media":1353133,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[961],"tags":[],"class_list":["post-1353132","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-taxes-and-laws"],"yoast_head":"\n\n
\u00bfQu\u00e9 es la doble imposici\u00f3n?<\/strong><\/h2>\n
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Convenios para evitar la doble imposici\u00f3n<\/strong><\/h2>\n
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C\u00f3mo se aplica un convenio para evitar la doble imposici\u00f3n<\/strong><\/h2>\n
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FAQ<\/h2>\n
\u00bfC\u00f3mo evitar la doble imposici\u00f3n en Espa\u00f1a?<\/strong><\/summary>\n
\u00bfPuedo vivir en Espa\u00f1a sin pagar impuestos?<\/strong><\/summary>\n
\u00bfQui\u00e9n puede no presentar declaraci\u00f3n de la renta en Espa\u00f1a? \u00bfC\u00f3mo minimizar legalmente los impuestos en Espa\u00f1a?<\/strong><\/summary>\n
\u00bfQu\u00e9 es la Ley Beckham en Espa\u00f1a?<\/strong><\/summary>\n
\u00bfEs Espa\u00f1a un buen para\u00edso fiscal?<\/strong><\/summary>\n
\u00bfQu\u00e9 sanci\u00f3n existe por evasi\u00f3n fiscal en Espa\u00f1a?<\/strong><\/summary>\n