Las criptomonedas son un tipo de activo que tiene como objetivo servir como medio de pago, se usa como moneda. Sin embargo, un criptoactivo es una categor\u00eda m\u00e1s general, ya que agrupa diferentes proyectos cuya base es la tecnolog\u00eda criptogr\u00e1fica mediante cadenas de bloques que permite registrar operaciones como el almacenamiento, el intercambio de comunicaciones, etc. y que generan sus propias unidades de valor de ese proyecto similares a las acciones de una empresa.<\/p>\n
Hay dos m\u00e9todos para conseguir criptomonedas, lo que influye en su consideraci\u00f3n ante Hacienda:<\/p>\n
Los mineros son los que se encargan de la integridad y seguridad de las cuentas en las redes de criptomonedas. Son personas que, usando sus ordenadores y software espec\u00edficos, validan y fechan las transacciones, incluy\u00e9ndose en una base de datos colectiva. Por esta tarea reciben una remuneraci\u00f3n en criptomonedas de acuerdo con unas tarifas fijadas.<\/p>\n
El Trading consiste en comprar y vender criptomonedas, el objetivo de este suele ser comprar a un precio m\u00e1s bajo y vender a un precio mayor para obtener un beneficio. Si el precio de venta es m\u00e1s bajo que el de compra, se sufrir\u00e1 una p\u00e9rdida (como en Bolsa).<\/p>\n
A Hacienda no le gustan las criptomonedas porque est\u00e1n descentralizadas, son opacas y son dif\u00edciles de rastrear. Sobre todo, si tenemos en cuenta que la mayor\u00eda est\u00e1n en billeteras fuera del pa\u00eds, muchas veces en pa\u00edses considerados para\u00edsos fiscales.<\/p>\n
La obligaci\u00f3n de declarar el hecho impositivo a la Agencia Tributaria espa\u00f1ola se produce en el caso de la miner\u00eda cuando obtienes el pago por el minado, mientras que, en el caso del trading, cuando cambias de un activo a otro, ya sea a otro criptoactivo u otra moneda de curso legal (euros, d\u00f3lares, etc.).<\/p>\n
No cabe duda de que este movimiento es muy dif\u00edcil de controlar, porque no se ha pasado el valor de la criptomoneda a dinero f\u00edsico (euros), sino de una criptomoneda a otra, pero legalmente debe ser declarado a Hacienda.<\/p>\n
Desde la entrada en vigor el 9 de julio de 2021 de la nueva Ley de Lucha contra el Fraude se incorpor\u00f3 la obligaci\u00f3n de informar sobre la tenencia y operativa con monedas virtuales a los contribuyentes espa\u00f1oles incluyendo sus beneficiarios, autorizados y cualquiera que pueda disponer de ellas.<\/p>\n
La comunicaci\u00f3n debe hacerse antes del d\u00eda 30 de marzo, a trav\u00e9s del Modelo 721 de Declaraciones de bienes y derechos en el exterior, detallando los saldos y titulares de las criptomonedas, y todas las operaciones que se hayan efectuado con ellas en el extranjero, para cantidades superiores a 50.000 euros.<\/p>\n
El nuevo Modelo 721 de Hacienda tiene la misma funci\u00f3n que el 720, pero es exclusivo para las criptomonedas, de forma que estos activos ya no deber\u00e1n incluirse en este modelo.<\/p>\n
Las criptomonedas tributan dependiendo de la forma en que las obtengas:<\/p>\n
La miner\u00eda en criptomonedas es una actividad empresarial m\u00e1s, por lo que hay que darse de alta en Hacienda a trav\u00e9s del modelo 036 o 037, aunque todav\u00eda no existe una ley que lo regule, como lo demuestran principios vinculantes al respecto y algunas audiencias vinculantes en la Direcci\u00f3n General de Tributos (DGT).<\/p>\n
Por tanto, los ingresos derivados de la miner\u00eda se reducir\u00e1n por los gastos necesarios para llevarla a cabo y el resultado ser\u00e1 el beneficio imputable a la actividad.<\/p>\n
Como aut\u00f3nomo, estar\u00e1s obligado a darte de alta en esa actividad y presentar los correspondientes Modelos 130 trimestrales de pago fraccionado de IRPF y la declaraci\u00f3n anual o Modelo 100 de IRPF, como cualquier otra actividad empresarial.<\/p>\n
La criptomoneda se considera un activo m\u00e1s, como pueden ser las acciones, por lo que el beneficio o p\u00e9rdida generado con cada operaci\u00f3n va a la base imponible del ahorro en la Declaraci\u00f3n de la Renta, tributando con las mismas reglas que una ganancia o p\u00e9rdida patrimonial.<\/p>\n
La ganancia patrimonial se calcula restando al valor de venta el valor de compra y los gastos que haya producido la operaci\u00f3n de intercambio. A esta ganancia se le aplicar\u00e1 el tipo impositivo que corresponda, siendo en Espa\u00f1a para 2023:<\/p>\n
Si se realizan muchas operaciones con diferentes criptomonedas se aplicar\u00e1 el mismo criterio que con otros activos financieros.<\/p>\n
Anteriormente hemos visto c\u00f3mo tributan en el IRPF los ingresos generados por criptomonedas en Espa\u00f1a, pero poseer o comerciar con criptomonedas afecta tambi\u00e9n a otros impuestos:<\/p>\n
A efecto de IVA, al considerar las criptomonedas como medio de pago, se encuentran exentas, al igual que lo estar\u00edan las operaciones realizadas en el mercado de divisas como, por ejemplo: comprar y vender d\u00f3lares.<\/p>\n
Partiendo de esta base, no se puede deducir el IVA soportado en caso de actividad empresarial como, por ejemplo, si haces miner\u00eda. Por lo que el IVA devengado con los gastos de la actividad se considerar\u00eda un mayor gasto a efectos de IRPF o del impuesto de sociedades.<\/p>\n
Las criptomonedas son activos que forman parte de nuestro patrimonio al igual que una vivienda o unas acciones. Por tanto, son un activo m\u00e1s que hay que incluir y valorar en el impuesto.<\/p>\n
Al igual que en el Impuesto de Patrimonio, el traspaso de criptomonedas a trav\u00e9s de una donaci\u00f3n o de una herencia, tendr\u00e1 que tributar en este impuesto de acuerdo con las leyes vigentes sobre esta materia.<\/p>\n
Las sanciones por no declarar las criptomonedas, incluso en caso de error, son muy elevadas y no prescriben hasta pasados 4 a\u00f1os.<\/p>\n
a) Por cada dato o conjunto de datos de cada moneda virtual que no se haya incluido en la declaraci\u00f3n o se haya incluido de forma incompleta, inexacta o falsa: 5.000 euros, con un m\u00ednimo de 10.000 euros.<\/p>\n
b) Declaraci\u00f3n voluntaria fuera de plazo: en caso de olvido, se sanciona con menor cuant\u00eda. Ser\u00e1n 100 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a cada moneda virtual, con un m\u00ednimo de 1.500 euros. La Ley proh\u00edbe la aprobaci\u00f3n de amnist\u00edas fiscales, por lo que los inversores en criptomonedas que no las hayan declarado hasta ahora, podr\u00edan verse perjudicados por posibles revisiones de Hacienda de los cuatro a\u00f1os fiscales anteriores en los que existi\u00f3 vac\u00edo legal.<\/p>\n
Hacienda sabr\u00e1 si tienes criptomonedas dependiendo de d\u00f3nde y c\u00f3mo las hayas comprado:<\/p>\n
La fiscalidad de las criptomonedas tiene a\u00fan muchas lagunas. Sin embargo, su importante auge har\u00e1 que se tenga que legislar en poco tiempo sobre ellas. Las criptomonedas tienen de por s\u00ed una alta variabilidad ya que, como cualquier activo, su precio lo determina el cruce de la oferta con la demanda. Pero son activos que de un d\u00eda para otro pueden ganar o perder m\u00e1s de un 20% de su valor.<\/p>\n
Tambi\u00e9n puede perder todo su valor o dejar de pertenecerte por pr\u00e1cticas fraudulentas o de hackeo.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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