R\u00e9sidence fiscale en Espagne\u00a0: comprendre les notions essentielles<\/h1>\n
La r\u00e9sidence fiscale est directement li\u00e9e aux obligations fiscales\u00a0: en tant que l\u2019un des aspects juridiques les plus importants, elle d\u00e9termine quels imp\u00f4ts et dans quelle mesure le contribuable doit les payer.<\/p>\n
En Espagne, le statut de r\u00e9sident fiscal est attribu\u00e9 par l\u2019Administration fiscale (Agencia Tributaria) aux ressortissants \u00e9trangers qui r\u00e9sident dans le pays pendant une longue p\u00e9riode au cours de l\u2019ann\u00e9e et\/ou y ont des int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques. Cela entra\u00eene l\u2019obligation de payer un certain nombre d\u2019imp\u00f4ts et de d\u00e9poser des d\u00e9clarations informatives. Des crit\u00e8res distincts s\u2019appliquent pour d\u00e9terminer la r\u00e9sidence fiscale des personnes morales.<\/p>\n
R\u00e9sidence fiscale des personnes physiques en Espagne<\/h2>\n
En mati\u00e8re de d\u00e9termination de la r\u00e9sidence fiscale en Espagne, il convient de se r\u00e9f\u00e9rer aux dispositions de l\u2019article 9 de la loi sur l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques (Ley 35\/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas y de modificaci\u00f3n parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio).<\/p>\n
Si une personne physique est reconnue comme r\u00e9sident fiscal espagnol, elle est tenue de d\u00e9clarer et de payer des imp\u00f4ts sur l\u2019ensemble de ses revenus per\u00e7us tant en Espagne que dans tout autre pays du monde.<\/p>\n
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<\/p>\n
Crit\u00e8res de d\u00e9termination de la r\u00e9sidence fiscale des personnes physiques en Espagne<\/h3>\n
Une personne physique est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sident fiscal espagnol si l\u2019une des conditions suivantes est remplie\u00a0:<\/p>\n
- \n
- La personne s\u00e9journe en Espagne plus de 183 jours au cours d\u2019une ann\u00e9e civile. Lors de la d\u00e9termination de cette dur\u00e9e, les absences temporaires hors du pays sont prises en compte, sauf si la personne peut prouver sa r\u00e9sidence fiscale dans un autre pays (le principal document justificatif \u00e9tant le certificat de r\u00e9sidence fiscale). S\u2019il s\u2019agit de juridictions offshore, l\u2019administration fiscale espagnole peut exiger la preuve que la personne a effectivement s\u00e9journ\u00e9 sur ce territoire pendant au moins 183 jours au cours de l\u2019ann\u00e9e civile. Il est important de garder \u00e0 l\u2019esprit que, pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de pr\u00e9sence, ne sont pas pris en compte les s\u00e9jours temporaires en Espagne dans le cadre d\u2019accords de coop\u00e9ration culturelle ou humanitaire avec les autorit\u00e9s publiques espagnoles, lorsqu\u2019ils sont effectu\u00e9s \u00e0 titre gratuit.<\/li>\n
- Le centre principal ou la base de l\u2019activit\u00e9 \u00e9conomique ou des int\u00e9r\u00eats de la personne se trouve en Espagne, directement ou indirectement. Dans ce cas, par centre des int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques, on entend le lieu o\u00f9 est concentr\u00e9e la majeure partie de ses investissements et o\u00f9 se trouvent la direction et le centre administratif de son activit\u00e9. Pour d\u00e9terminer que la base principale des int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques du contribuable se trouve pr\u00e9cis\u00e9ment en Espagne, il n\u2019est pas n\u00e9cessaire de prouver que les actifs situ\u00e9s ici d\u00e9passent ceux du reste du monde (majorit\u00e9 absolue)\u00a0: il suffit qu\u2019il y ait en Espagne plus d\u2019actifs que dans tout autre \u00c9tat pris individuellement (majorit\u00e9 relative).<\/li>\n
- En outre, l\u2019administration fiscale espagnole peut consid\u00e9rer qu\u2019un contribuable est r\u00e9sident fiscal espagnol si, selon les crit\u00e8res pr\u00e9cit\u00e9s, son conjoint l\u00e9gal (avec lequel il n\u2019existe pas d\u2019accord juridique de s\u00e9paration) et ses enfants mineurs \u00e0 charge r\u00e9sident de mani\u00e8re permanente en Espagne.<\/li>\n<\/ul>\n
En ce qui concerne les personnes physiques de nationalit\u00e9 espagnole qui peuvent prouver leur r\u00e9sidence dans une juridiction offshore pendant plus de 183 jours au cours d\u2019une ann\u00e9e civile, elles continuent d\u2019\u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme redevables de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques (IRPF)<\/a> aussi bien pendant la p\u00e9riode fiscale au cours de laquelle le changement de r\u00e9sidence fiscale a eu lieu que durant les quatre p\u00e9riodes fiscales suivantes.<\/p>\n
Une personne physique est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente fiscale ou non-r\u00e9sidente pendant toute l\u2019ann\u00e9e civile, du 1er janvier au 31 d\u00e9cembre inclus, car le changement de domicile n\u2019interrompt pas la p\u00e9riode fiscale.<\/p>\n
Comment la p\u00e9riode de 183 jours est calcul\u00e9e<\/h3>\n
Le calcul de la p\u00e9riode de s\u00e9jour sur le territoire espagnol soul\u00e8ve souvent des questions. Les jours d\u2019arriv\u00e9e et de d\u00e9part d\u2019Espagne sont-ils comptabilis\u00e9s\u00a0? Les absences de tr\u00e8s courte dur\u00e9e sont-elles r\u00e9ellement prises en compte\u00a0?<\/p>\n
Selon la position de l\u2019administration fiscale, le s\u00e9jour en Espagne doit \u00eatre interpr\u00e9t\u00e9 de mani\u00e8re neutre\u00a0: est consid\u00e9r\u00e9 comme jour de pr\u00e9sence tout jour au cours duquel la personne s\u2019est trouv\u00e9e physiquement sur le territoire du pays, m\u00eame pendant une courte p\u00e9riode. Ainsi\u00a0:<\/p>\n
- \n
- aucun nombre minimal d\u2019heures de pr\u00e9sence dans la journ\u00e9e n\u2019est requis\u00a0;<\/li>\n
- il n\u2019est pas n\u00e9cessaire de passer la nuit en Espagne pour qu\u2019un jour soit comptabilis\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n
De plus, si le contribuable prouve sa pr\u00e9sence \u00e0 l\u2019\u00e9tranger le m\u00eame jour qu\u2019il est \u00e9galement \u00e9tabli qu\u2019il se trouvait en Espagne, ce jour est tout de m\u00eame compt\u00e9 comme un jour de pr\u00e9sence en Espagne. Dans ce cas, s\u2019applique ce que l\u2019on appelle le principe \u00ab\u00a01-1\u00a0\u00bb\u00a0: un m\u00eame jour civil peut \u00eatre compt\u00e9 \u00e0 la fois comme un jour de pr\u00e9sence en Espagne et comme un jour de pr\u00e9sence dans un autre pays.<\/p>\n
Sont \u00e9galement consid\u00e9r\u00e9s comme des jours de pr\u00e9sence en Espagne les jours o\u00f9 une personne commence ou termine un voyage depuis un a\u00e9roport espagnol, c\u2019est-\u00e0-dire les jours de transit par le territoire espagnol (par exemple lorsqu\u2019elle arrive \u00e0 l\u2019a\u00e9roport depuis son pays de r\u00e9sidence, d\u2019o\u00f9 il n\u2019existe pas de vols directs), \u00e0 condition qu\u2019un contr\u00f4le douanier ou d\u2019immigration soit effectu\u00e9.<\/p>\n
Convention de non-double imposition<\/h3>\n
Dans les conventions bilat\u00e9rales de non-double imposition sign\u00e9es par l\u2019Espagne avec d\u2019autres \u00c9tats, la d\u00e9termination du statut de r\u00e9sident fiscal renvoie \u00e0 la l\u00e9gislation interne de chaque pays.<\/p>\n
\u00c9tant donn\u00e9 que chaque \u00c9tat est libre de fixer des crit\u00e8res diff\u00e9rents, il peut arriver que deux \u00c9tats consid\u00e8rent simultan\u00e9ment une m\u00eame personne comme leur r\u00e9sident fiscal.<\/p>\n
Dans ces cas de conflit, les conventions pr\u00e9voient g\u00e9n\u00e9ralement les principes suivants pour d\u00e9terminer de quel pays la personne physique est r\u00e9sidente fiscale\u00a0:<\/p>\n
- \n
- La personne physique est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sident fiscal du pays dans lequel elle dispose d\u2019un logement permanent.<\/li>\n
- Si un logement permanent existe dans les deux pays, la r\u00e9sidence fiscale est d\u00e9termin\u00e9e par le pays avec lequel la personne entretient les liens personnels et \u00e9conomiques les plus \u00e9troits (o\u00f9 se situe le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux).<\/li>\n
- Si cela ne peut pas \u00eatre d\u00e9termin\u00e9, la personne physique est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente du pays dans lequel elle s\u00e9journe habituellement.<\/li>\n
- Si la personne physique s\u00e9journe habituellement dans les deux pays ou dans aucun d\u2019eux, la r\u00e9sidence fiscale est d\u00e9termin\u00e9e par le pays de sa nationalit\u00e9.<\/li>\n
- Si la personne physique poss\u00e8de la nationalit\u00e9 des deux pays ou n\u2019est ressortissante d\u2019aucun d\u2019eux, la question est r\u00e9solue par accord mutuel entre les autorit\u00e9s comp\u00e9tentes de ces \u00c9tats.<\/li>\n<\/ul>\n
Confirmation du statut de r\u00e9sident fiscal<\/h3>\n
Le statut de r\u00e9sident fiscal est confirm\u00e9 par un certificat d\u00e9livr\u00e9 par l\u2019autorit\u00e9 fiscale comp\u00e9tente du pays concern\u00e9. La dur\u00e9e de validit\u00e9 d\u2019un tel certificat est d\u2019un an\u00a0: il n\u2019est valable que pendant l\u2019ann\u00e9e civile au cours de laquelle il a \u00e9t\u00e9 obtenu, et il doit \u00eatre demand\u00e9 chaque ann\u00e9e si la personne entend conserver le statut de non-r\u00e9sident fiscal espagnol.<\/p>\n
S\u2019agissant de l\u2019Union europ\u00e9enne, la plupart des pays europ\u00e9ens utilisent les m\u00eames crit\u00e8res de r\u00e9sidence fiscale que l\u2019Espagne. Par cons\u00e9quent, si une personne r\u00e9side en Espagne plus de 183 jours, il est tr\u00e8s probable qu\u2019un tel certificat ne lui soit tout simplement pas d\u00e9livr\u00e9 dans un autre pays.<\/p>\n
Une personne physique peut disposer d\u2019un titre de s\u00e9jour ou \u00eatre un r\u00e9sident administratif d\u2019un pays, sans pour autant \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme son r\u00e9sident fiscal. C\u2019est pr\u00e9cis\u00e9ment le certificat obtenu dans un autre pays qui confirme qu\u2019un ressortissant \u00e9tranger ne doit pas \u00eatre impos\u00e9 en Espagne en tant que r\u00e9sident. En pr\u00e9sence d\u2019un tel certificat, les autorit\u00e9s fiscales espagnoles ne le consid\u00e9reront pas comme r\u00e9sident fiscal espagnol, m\u00eame s\u2019il s\u00e9journe dans le pays plus de 183 jours par an.<\/p>\n
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<\/p>\nR\u00e9sidence fiscale des personnes morales en Espagne<\/h2>\n
Une personne morale est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sident fiscal espagnol si l\u2019une des conditions suivantes est remplie\u00a0:<\/p>\n
- \n
- Elle a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e conform\u00e9ment au droit espagnol.<\/li>\n
- Son si\u00e8ge social est situ\u00e9 sur le territoire espagnol.<\/li>\n
- Son lieu de direction effective est situ\u00e9 sur le territoire espagnol. Le lieu de direction effective est r\u00e9put\u00e9 se trouver en Espagne lorsque c\u2019est l\u00e0 que s\u2019exercent la direction et le contr\u00f4le de l\u2019ensemble de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n
L\u2019administration fiscale espagnole peut consid\u00e9rer qu\u2019une soci\u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e dans une juridiction offshore est en r\u00e9alit\u00e9 r\u00e9sidente fiscale espagnole si\u00a0:<\/p>\n
- \n
- ses principaux actifs consistent directement ou indirectement en biens situ\u00e9s en Espagne ou en droits exerc\u00e9s sur le territoire espagnol\u00a0;<\/li>\n
- ou si son activit\u00e9 principale est exerc\u00e9e en Espagne.<\/li>\n<\/ul>\n
Cette r\u00e8gle ne s\u2019applique pas s\u2019il est d\u00e9montr\u00e9 que la direction effective et la gestion effective de la soci\u00e9t\u00e9 sont exerc\u00e9es dans un autre pays, et que sa cr\u00e9ation et son activit\u00e9 sont justifi\u00e9es par de v\u00e9ritables raisons \u00e9conomiques et des objectifs commerciaux, et non uniquement par la gestion de valeurs mobili\u00e8res ou d\u2019autres actifs.<\/p>\n
S\u2019il existe une convention de non-double imposition, la personne morale n\u2019est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente fiscale que du pays dans lequel se situe le lieu de sa direction effective. Comme dans le cas d\u2019une personne physique, la personne morale confirme sa r\u00e9sidence fiscale dans un pays donn\u00e9 au moyen d\u2019un certificat d\u00e9livr\u00e9 par les autorit\u00e9s fiscales. La dur\u00e9e de validit\u00e9 d\u2019un tel certificat est d\u2019un an.<\/p>\n<\/article>\n
\n FAQ<\/span><\/h2>\n<\/section>\n
\n \nQuand une personne physique est-elle consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sident fiscal espagnol\u00a0?<\/strong><\/summary>\n
Lorsqu\u2019au moins l\u2019une des conditions mentionn\u00e9es dans le texte est remplie\u00a0: s\u00e9jour en Espagne de plus de 183 jours au cours d\u2019une ann\u00e9e civile ou pr\u00e9sence en Espagne du centre principal de l\u2019activit\u00e9 \u00e9conomique ou des int\u00e9r\u00eats.<\/p>\n<\/details>\n
\nLes absences de courte dur\u00e9e interrompent-elles la r\u00e8gle des 183 jours\u00a0?<\/strong><\/summary>\n
Le texte pr\u00e9cise que les absences temporaires hors du pays sont prises en compte lors de la d\u00e9termination de cette dur\u00e9e, sauf si la personne peut prouver sa r\u00e9sidence fiscale dans un autre pays.<\/p>\n<\/details>\n
\nQue faire si deux pays consid\u00e8rent une personne comme leur r\u00e9sident fiscal\u00a0?<\/strong><\/summary>\n
Dans ce cas, s\u2019appliquent les principes fix\u00e9s par les conventions de non-double imposition\u00a0: logement permanent, centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, s\u00e9jour habituel, nationalit\u00e9 et accord mutuel des autorit\u00e9s comp\u00e9tentes.<\/p>\n<\/details>\n
\nPar quoi le statut de r\u00e9sident fiscal est-il confirm\u00e9\u00a0?<\/strong><\/summary>\n
Le statut est confirm\u00e9 par un certificat d\u00e9livr\u00e9 par l\u2019autorit\u00e9 fiscale comp\u00e9tente du pays concern\u00e9.<\/p>\n<\/details>\n
\nQuand une soci\u00e9t\u00e9 est-elle consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sident fiscal espagnol\u00a0?<\/strong><\/summary>\n
Lorsqu\u2019elle est constitu\u00e9e selon le droit espagnol, qu\u2019elle a son si\u00e8ge social en Espagne ou que son lieu de direction effective se trouve sur le territoire espagnol.<\/p>\n<\/details>\n<\/section>\n
Ressources utiles d\u2019Alegria<\/h2>\n
- \n
- Imp\u00f4ts et l\u00e9gislation en Espagne<\/a><\/li>\n
- Hypoth\u00e8que en Espagne \u2014 guide complet<\/a><\/li>\n<\/ul>\n
Sources officielles<\/h2>\n
- \n
- BOE \u2013 Ley 35\/2006, article 9<\/a><\/li>\n
- BOE \u2013 Ley 27\/2014, article 8<\/a><\/li>\n
- AEAT \u2013 R\u00e9sidence des personnes physiques<\/a><\/li>\n
- AEAT \u2013 R\u00e9sidence dans deux \u00c9tats<\/a><\/li>\n
- AEAT \u2013 Certificats de r\u00e9sidence fiscale<\/a><\/li>\n
- AEAT \u2013 Conventions de non-double imposition<\/a><\/li>\n<\/ul>\n
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R\u00e9sidence fiscale en Espagne: notions cl\u00e9s en 2026<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Quand une personne ou une entreprise est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente fiscale en Espagne, comment fonctionne la r\u00e8gle des 183 jours et que faire en cas de double r\u00e9sidence.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/alegria-realestate.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1283642\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"fr_FR\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"R\u00e9sidence fiscale en Espagne: notions cl\u00e9s en 2026\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Quand une personne ou une entreprise est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente fiscale en Espagne, comment fonctionne la r\u00e8gle des 183 jours et que faire en cas de double r\u00e9sidence.\" \/>\n<meta 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