L'Espagne est l'un des premiers endroits dans la liste des pays européens où les Russes préfèrent acheter une propriété. Et les questions de propriété sont inextricablement liées non seulement au sujet des impôts , mais aussi à l'héritage. Voyons comment se déroule l'héritage en Espagne et quels droits de succession en Espagne doivent être payés par les testateurs et les héritiers.

Héritage en Espagne

La succession est le transfert des biens, des droits et des obligations connexes du testateur aux héritiers. Parce que dans notre article, nous nous concentrons sur l'immobilier, le résultat d'une telle transition sera le réenregistrement de la propriété, souvent avec le paiement d'impôts. Pour comprendre comment se déroule l'ouverture de l'héritage, tournons-nous vers le Code civil de la Fédération de Russie. Art. 1115 du Code civil de la Fédération de Russie stipule que "Le lieu d'ouverture de l'héritage est le dernier lieu de résidence du testateur". Ceux. si le testateur était en résidence permanente en Espagne , alors c'est ici que l'ouverture de la succession aura lieu. Art. 1124 du Code civil de la Fédération de Russie définit la loi qui doit être appliquée dans un cas particulier : « Les relations successorales sont déterminées par la loi du pays où le testateur avait sa dernière résidence, sauf disposition contraire du présent article. L'héritage de biens immobiliers est déterminé par la loi du pays où se trouve cette propriété, et l'héritage de biens immobiliers, qui est inscrit au registre d'État de la Fédération de Russie, est déterminé par la loi russe.

Héritage en Espagne sans testament

En Espagne, les époux, ainsi que les héritiers de la première étape (enfants et parents), entrent en droits de succession par l'intermédiaire d'un notaire public. Tous les litiges, ainsi que les situations où il n'y a pas d'héritiers directs, sont résolus par voie de contentieux civil. Si le citoyen étranger décédé n'a pas laissé de testament, le Code civil espagnol suggère de se référer à la législation de son pays d'origine. Dans le même temps, les normes du droit international privé autorisent la réexpédition, ce qui est reflété dans l'art. 1124 du Code civil de la Fédération de Russie. Vous devez être préparé au fait que la partie espagnole exigera une conclusion signée par un avocat russe, contenant des références aux normes de la législation russe. C'est sur la base de cette conclusion (n'oubliez pas de l'apostiller) qu'une décision sera prise sur la recevabilité de l'application de la loi espagnole. La situation se complique si la propriété est située dans différents pays : en Russie, en Espagne, et peut-être ailleurs. Les normes actuelles du droit espagnol ne permettent pas la confusion et appliquent en même temps la loi de différents pays aux biens constituant l'héritage. Par conséquent, soit la loi russe sera appliquée, soit (s'il y a plusieurs pays) une analyse de la situation et la possibilité d'appliquer certaines normes juridiques seront nécessaires.

Héritage en Espagne par testament

S'il y a un testament, le processus de succession ne sera pas si difficile. Une condition préalable est le respect des normes du Code civil de la Fédération de Russie concernant la forme d'un testament, reflétées à l'art. 1124 : « La capacité d'une personne à faire et à révoquer un testament, y compris en ce qui concerne les biens immobiliers, ainsi que la forme d'un tel testament ou l'acte de le révoquer, sont déterminées par la loi du pays où le testateur avait sa résidence au moment où ce testament ou cet acte a été fait. Cependant, un testament ou son annulation ne peut être déclaré invalide pour non-respect de la forme, s'il satisfait aux exigences de la loi du lieu où le testament a été rédigé ou à l'acte de son annulation, ou aux exigences de la loi russe. . La procédure d'ouverture et de conclusion d'un héritage en Espagne a le droit de conduire des notaires et un tribunal civil au lieu de résidence du testateur. L'ouverture du dossier successoral doit intervenir au plus tard dans les six mois à compter de la date du décès du testateur (sinon des pénalités s'ajouteront au montant de l'impôt). Après avoir décrit et évalué le bien, sa valeur totale et le montant de la taxe due (en tenant compte des déductions et avantages existants) sont calculés.

Droits de succession en Espagne

Les droits de succession en Espagne pour les résidents et les non-résidents sont calculés différemment. En Espagne, il existe des normes nationales, ainsi que des normes d'autonomie. Dans le même temps, au niveau des autonomies, le montant de la taxe peut différer sensiblement, car. chaque région a le droit d'établir ses propres déductions et avantages fiscaux. Si l'héritier est résident , les droits de succession en Espagne seront calculés sur la base des règles d'autonomie ; si un non-résident – sur la base des normes nationales. L'autonomie est déterminée soit par la localisation du bien hérité, soit par le lieu de résidence de l'héritier.

Impôt sur les successions dans la Communauté valencienne

Des informations à jour sur les tarifs, les avantages et les déductions en vigueur peuvent être obtenues sur le site Web du gouvernement valencien . Les taux de droits de succession suivants s'appliquent aujourd'hui :

• Première colonne : partie de la base imposable à laquelle s'applique la quotité forfaitaire ;
• Deuxième colonne : quotité fiscale fixe ;
• Troisième colonne : deuxième partie de l'assiette fiscale à laquelle s'applique le taux d'intérêt ;
• Quatrième colonne : taux d'intérêt.

Il faudra appliquer un coefficient au résultat obtenu, qui est calculé en fonction de la valeur totale du bien hérité (première colonne) et du degré de parenté entre le testateur et l'héritier. Actuellement, sur le territoire de la Communauté valencienne, c'est-à-dire dans les provinces d'Alicante , de Valence et de Castellón, les déductions et exonérations de droits de succession suivantes s'appliquent :

• Déduction fiscale qui réduit la base imposable :
  • 100 000 € pour chaque descendant âgé de plus de 21 ans, conjoints et ascendants ;
  • 100 000 € pour chaque descendant de moins de 21 ans + 8 000 € pour chaque année restante jusqu'à l'âge de 21 ans, jusqu'à un total de 156 000 €.
  • Pour les héritiers plus ou moins handicapés, la déduction fiscale peut aller de 120 000 € à 240 000 €.
  • Si nous parlons du logement principal, alors la déduction fiscale peut atteindre 95% de la valeur de l'objet, mais pas plus de 150 mille € pour chaque héritier, sous réserve des conditions suivantes : 1) l'héritier doit habiter ce logement avec le testateur depuis deux ans ; 2) l'héritier n'a pas le droit de vendre un logement dans les 5 ans à compter de la date du décès du testateur.
  • Si une petite entreprise est héritée (le chiffre d'affaires de l'entreprise n'excède pas 10 millions € par an), alors la déduction fiscale peut atteindre 95%, à condition que l'activité soit maintenue pendant 5 années consécutives. La même condition s'applique aux successions représentées par des actions ou des parts du capital social de sociétés.
• Avantages fiscaux:
  • 75 % du jour des héritiers de moins de 21 ans ;
  • 50% pour les enfants du testateur de plus de 21 ans, conjoints et ascendants ;
  • 75 % pour les héritiers ayant un taux d'invalidité de 65 % ou plus (maladie physique) ou de 33 % ou plus (maladie mentale).

En conclusion, nous souhaitons attirer votre attention sur le point suivant : l'enregistrement et l'entrée en succession en Espagne est un processus assez compliqué, car. touche plusieurs domaines du droit à la fois : succession, famille, fiscalité, patrimoine, etc. Nous vous recommandons donc de consulter un avocat et/ou un fiscaliste avant d'entreprendre toute démarche. Les héritiers disposent de 6 mois à partir du moment du décès du testateur, ou à partir du moment où ils ont appris son décès, pour payer les impôts. Cela s'applique à la fois à l'héritage de biens, à l'entreprise et à la réception de paiements d'assurance.

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