V dnešním článku se náš odborník dotkne jednoho z nejdůležitějších témat, které zajímá ty, kdo plánují získat startovací vízum ve Španělsku: daně. Pojďme se tedy bavit o zdanění startupů ve Španělsku a také o daňových pobídkách, se kterými mohou startupy ve Španělsku počítat.
Zdanění ve Španělsku
Ve Španělsku podléhají zdanění:
- Příjmy z pracovní a podnikatelské činnosti.
- Movitý majetek.
- Nemovitost.
- Provozování nákupu a prodeje nemovitostí.
Podnikatelé podávají dvě daňová přiznání ročně:
- jménem jednotlivce (IRPF),
- právnická osoba (IS).
Pro každý typ příjmu ve Španělsku existují specifické vzorce pro výpočet daně a také systém daňových odpočtů a výhod, které vám profesionální daňový poradce pomůže správně vypočítat. Daňové zatížení pro rezidenty a nerezidenty země se výrazně liší.
Hlavní druhy daní ve Španělsku
Jednotlivci platí ve Španělsku daně podle svého daňového statusu. Pro jednotlivce existují dvě hlavní daně:
- Daň z příjmu fyzických osob pro rezidenty Španělska (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), která je vybírána z příjmů z práce, podnikatelské činnosti jako individuální podnikatel, zisků získaných z prodeje a pronájmu nemovitostí a také z dividend. Tato daň je progresivní a závisí na roční výši příjmu. Sazba závisí na zdanitelném příjmu a pohybuje se od 19 % do 48 %.
- Daň z příjmu nerezidentů (IRNR – Impuesto sobre la Renta de no Residentes).
Právnické osoby ve Španělsku rovněž podléhají daním. Mezi hlavními je třeba poznamenat následující:
- DPH (IVA – El impuesto sobre el valor añadido) je ve Španělsku obecně 21 %, s nižšími sazbami pro určité druhy služeb a zboží.
- Daň z příjmu právnických osob (IS – Impuesto sobre Sociedades) je v současnosti 25 %. Nabíjení jednou ročně.
- Daň z ekonomických činností ve Španělsku – Impuesto sobre Actividades Económicas.
- Daň z příjmu fyzických osob ve Španělsku – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas / IRPF.
- Daň z dividend ve Španělsku.
- Daň z příjmu nerezidentů ve Španělsku – Impuesto sobre la Renta de No Residentes, dále / IRNR.
- Daň ze zvýšení hodnoty městského pozemku – Impuesto sobre el Incremento de Value de los Terrenos de Naturaleza Urbana / IIVTNU.
- Daň z transakcí se základním kapitálem ve Španělsku – Impuesto sobre Operaciones Societarias / OS.
Daňové pobídky pro startupy ve Španělsku
V roce 2023 budou moci majitelé startupů a digitální nomádi začít využívat zvláštní daňový režim neformálně nazývaný „Beckhamův zákon“. Byl vytvořen speciálně pro cizince, kteří se do Španělska přestěhovali za prací. Při pobírání příjmů ve Španělsku je cizinec považován za daňového rezidenta Španělska. Díky „Beckhamovu zákonu“ má však nově příchozí cizinec právo platit daň z příjmu ve stejné výši jako nerezident během prvních 6 zdaňovacích období (roků) od okamžiku, kdy je uznán za daňového rezidenta ve Španělsku. Poplatníci si sami volí, zda tohoto zvláštního daňového režimu využijí či nikoliv. Preferenční daňová sazba (Beckhamův zákon) ve výši 24 % se vztahuje na příjem do 600 000 EUR:
- digitální nomádi, kteří pracují na dálku ve Španělsku pro zahraniční společnosti;
- manažeři (jednatelé) rozvíjejících se společností bez ohledu na jejich podíl na účasti v uvedené společnosti;
- osoby provádějící inovativní podnikatelské aktivity ve Španělsku;
- vysoce kvalifikovaní odborníci, kteří poskytují služby začínajícím podnikům ve Španělsku nebo kteří se podílejí na školení, výzkumu, vývoji a inovačních činnostech;
- Tuto sazbu je možné uplatnit i na manžela/manželku a děti (do 25 let).
Mezi daňové výhody můžeme také vyzdvihnout: daň ze startovacích zisků. Hovoříme o snížené sazbě 15 % po dobu prvních čtyř let ode dne obdržení zisku. Španělské úřady se snaží vytvořit co nejpohodlnější prostředí pro všechny podnikatele, a to i v daňové sféře, takže je třeba využít příležitosti a požádat o povolení k pobytu pro startup. Rádi vám pomůžeme realizovat váš sen: přestěhovat se do Španělska a otevřít si v této zemi vlastní podnikání. Kromě toho vám poradíme v daňových otázkách a ujmeme se procesu daňové optimalizace ve Španělsku s maximálním přínosem pro vaše podnikání. Se všemi dotazy ohledně daní pro startupy ve Španělsku, stejně jako ohledně získání startup víza do Španělska a sestavení podnikatelského plánu se můžete obrátit na naše specialisty.
