Іспанія продовжує розвивати екосистему для технологічних підприємців і стартапів. Із набранням чинності Законом про стартапи (Ley 28/2022) та новими заходами 2025–2026 років податкове середовище для іноземних засновників стало одним із найвигідніших у Європі.
Що оподатковується в Іспанії
В Іспанії оподаткуванню підлягають:
- доходи від трудової, підприємницької та професійної діяльності;
- доходи від капіталу, дивіденди, відсотки;
- нерухоме та рухоме майно;
- операції з купівлі-продажу активів, зокрема криптовалюти, цінних паперів і часток у компаніях.
Тип декларації залежить від вашого статусу:
| Тип особи | Декларація | Податок |
|---|---|---|
| Фізична особа | IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) | Податок на доходи резидентів |
| Нерезидент | IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) | Податок на доходи нерезидентів |
| Юридична особа | IS (Impuesto sobre Sociedades) | Податок на прибуток компаній |
Основні податки в Іспанії у 2026 році
Для фізичних осіб
- IRPF — податок на доходи резидентів Іспанії. Прогресивна ставка становить від 19% до 47% залежно від регіону та рівня доходу. Існують відрахування на дітей, іпотеку, інвестиції в інновації та пенсійні плани.
- IRNR — податок для нерезидентів, наприклад, якщо ви проживаєте в Іспанії менш ніж 183 дні на рік. Ставка становить 24% на доходи з іспанських джерел, або 19% для резидентів ЄС/ЄЕЗ.
Для юридичних осіб
- IS (Impuesto sobre Sociedades) — податок на прибуток компаній. Стандартна ставка — 25%, а для сертифікованих стартапів — 15% протягом перших чотирьох років після отримання прибутку. Це ключова перевага Ley de Startups.
- IVA (податок на додану вартість):
- стандартна ставка — 21%;
- знижені ставки — 10% (ресторани, туризм, транспорт) і 4% (основні продукти, книги, ліки).
- IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) — податок на економічну діяльність. Стартапи звільняються від його сплати в перші два роки роботи.
- OS (Impuesto sobre Operaciones Societarias) — податок на операції зі статутним капіталом. Під час створення стартапу діє звільнення від його сплати як частина пакета пільг за Ley 28/2022.
- IIVTNU (податок на приріст вартості міської землі) — актуальний під час продажу нерухомості; для засновників стартапів має значення лише за наявності офісної нерухомості у власності.
Декларації та податкова звітність
В Іспанії податкова звітність є прозорою, але суворо формалізованою.
| Форма | Хто подає | Строки |
|---|---|---|
| IRPF | фізичні особи-резиденти | щороку, з квітня по червень |
| IRNR | нерезиденти | щороку, до 31 грудня |
| IS | компанії (SL, SA тощо) | протягом 25 днів після 6 місяців від закінчення податкового року |
| IVA (модель 303) | компанії та самозайняті (autónomos) | щоквартально |
| Retenciones (моделі 111, 190) | роботодавці / платники | щоквартально / щороку |
В Іспанії декларації подаються виключно онлайн із використанням електронного сертифіката (Certificado digital).
Для стартапів діє спрощена система звітності та прискорені процедури взаємодії з податковою службою AEAT.
Податкові пільги та стимули для стартапів (Ley 28/2022)
- Пільгова ставка IS — 15% замість 25%. Для компаній, визнаних стартапами, ставка податку на прибуток знижується до 15% на перші чотири податкові періоди з моменту, коли компанія починає отримувати прибуток. Це дає додатковий фінансовий резерв у перші роки розвитку.
- Відстрочення сплати податку. Стартапи можуть відстрочити сплату IS без нарахування пені: за перший рік — на 12 місяців, за другий — на 6 місяців.
Це полегшує управління грошовими потоками на стадії запуску.
- Податкові відрахування для інвесторів. Фізичні особи, які інвестують у сертифіковані стартапи, отримують відрахування 50% від суми інвестицій (максимум — €100 000 на рік). Інвестиції мають зберігатися щонайменше три роки.
- Спрощення для іноземних засновників. Іноземні фаундери та члени їхніх сімей можуть отримати: швидке присвоєння N.I.E. та NIF, прискорене оформлення за законом про стартапи (20 робочих днів), а також можливість дистанційного управління компанією без особистої присутності в Іспанії.
«Закон Бекхема» — податковий режим для нових резидентів
Ця пільга діє у 2026 році й залишається одним із ключових стимулів для підприємців і фахівців, які переїжджають за стартап-візою.
- Ставка 24% на доходи до €600 000 на рік.
- Період дії — 6 років (рік переїзду + 5 років).
- Поширюється на:
- засновників і керівників стартапів;
- віддалених працівників (digital nomads);
- викладачів, дослідників і висококваліфікованих спеціалістів.
Головна перевага: доходи, отримані за межами Іспанії, не оподатковуються в Іспанії, якщо вони не пов’язані з іспанською територією.
Додаткові податкові стимули
- звільнення від сплати податку на приріст капіталу під час продажу часток стартапу, якщо ви реінвестуєте в інший стартап;
- відрахування на витрати на R&D та інновації;
- зниження внесків до системи соціального страхування для нових autónomos;
- доступ до грантів і програм ENISA, CDTI, EIC Accelerator та регіональних фондів.
Практичні рекомендації
- Перевірте статус «empresa emergente» — без офіційного визнання стартапом пільги не діють.
- Оберіть податкову стратегію заздалегідь — застосувати Beckham Law можна лише протягом 6 місяців після отримання посвідки на проживання.
- Ведіть звітність із першого дня — в Іспанії податкова культура формалізована, і навіть мінімальні затримки призводять до штрафів.
- Працюйте з asesores fiscales (податковими консультантами) — вони подають декларації, оформлюють відрахування та стежать за змінами в регіональних ставках.
Іспанія у 2026 році пропонує одну з найгнучкіших і найдружніших податкових систем у ЄС для стартапів та їхніх засновників.
Завдяки пільговій ставці IS (15%), Beckham Law (24%), відстрочкам і відрахуванням для інвесторів переїзд за стартап-візою стає не просто імміграційним, а справді вигідним фінансовим рішенням.
