Испания продолжает развивать экосистему для технологических предпринимателей и стартапов. С вступлением в силу Закона о стартапах (Ley 28/2022) и новыми мерами 2025–2026 годов налоговая среда для иностранных основателей стала одной из самых выгодных в Европе.
Что облагается налогами в Испании
В Испании налогообложению подлежат:
- доходы от трудовой, предпринимательской и профессиональной деятельности;
- доходы от капитала, дивиденды, проценты;
- недвижимое и движимое имущество;
- операции по купле-продаже активов (включая криптовалюту, ценные бумаги, доли компаний).
Тип декларации зависит от вашего статуса:
| Тип лица | Декларация | Налог |
|---|---|---|
| Физическое лицо | IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) | Налог на доходы резидентов |
| Нерезидент | IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) | Налог на доходы нерезидентов |
| Юридическое лицо | IS (Impuesto sobre Sociedades) | Налог на прибыль компаний |
Основные налоги в Испании в 2026 году
Для физических лиц
- IRPF – налог на доходы резидентов Испании. Прогрессивная ставка от 19% до 47% (в зависимости от региона и уровня дохода). Существуют вычеты по детям, ипотеке, инвестициям в инновации и пенсионным планам.
- IRNR – налог для нерезидентов (например, если вы живёте менее 183 дней в году в Испании). Ставка – 24% на доходы из испанских источников (или 19% для резидентов ЕС/ЕЭЗ).
Для юридических лиц
- IS (Impuesto sobre Sociedades) – налог на прибыль компаний. Стандартная ставка – 25%, для сертифицированных стартапов – 15% в течение первых четырёх лет после получения прибыли. Это ключевое преимущество Ley de Startups.
- IVA (налог на добавленную стоимость):
- стандартная ставка – 21%;
- пониженные – 10% (рестораны, туризм, транспорт) и 4% (основные продукты, книги, лекарства).
- IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) – налог на экономическую деятельность. Стартапы освобождаются от его уплаты в первые два года работы.
- OS (Impuesto sobre Operaciones Societarias) – налог на операции с уставным капиталом. При создании стартапа – освобождение от уплаты (входит в пакет льгот Ley 28/2022).
- IIVTNU (налог на прирост стоимости городской земли) – актуален при продаже недвижимости; для стартаперов имеет значение только при владении офисной недвижимостью.
Декларации и налоговая отчётность
В Испании отчётность по налогам прозрачная, но строго формализованная.
| Форма | Кто подаёт | Сроки |
|---|---|---|
| IRPF | физические лица-резиденты | ежегодно, с апреля по июнь |
| IRNR | нерезиденты | ежегодно, до 31 декабря |
| IS | компании (SL, SA и т. д.) | в течение 25 дней после 6 месяцев с конца налогового года |
| IVA (модель 303) | компании и автономо | ежеквартально |
| Retenciones (модель 111, 190) | работодатели / плательщики | ежеквартально / ежегодно |
В Испании декларации подаются исключительно онлайн, с использованием электронного сертификата (Certificado digital).
Для стартапов действует упрощённая система отчётности и ускоренные процедуры взаимодействия с налоговой службой AEAT.
Налоговые льготы и стимулы для стартапов (Ley 28/2022)
- Льготная ставка IS – 15% вместо 25%. Для компаний, признанных стартапами, ставка налога на прибыль снижена до 15% на первые четыре налоговых периода с момента, когда компания получает прибыль. Это даёт дополнительный финансовый резерв в первые годы развития.
- Отсрочка уплаты налога. Стартапы могут отсрочить уплату IS без начисления пени: за первый год – на 12 месяцев, за второй – на 6 месяцев.
Это облегчает управление денежными потоками на стадии запуска.
- Налоговые вычеты для инвесторов. Физические лица, инвестирующие в сертифицированные стартапы, получают вычет 50% от суммы инвестиций (максимум – €100 000 в год). Инвестиции должны сохраняться не менее трёх лет.
- Упрощение для иностранных учредителей. Иностранные фаундеры и члены их семей могут получить: быстрое присвоение N.I.E. и NIF, ускоренное оформление по закону о стартапах (20 рабочих дней), возможность дистанционного управления компанией без личного присутствия в Испании.
“Закон Бэкхема” (Beckham Law) – налог для новых резидентов
Эта льгота действует в 2026 году и продолжает быть одним из ключевых стимулов для предпринимателей и специалистов, переезжающих по стартап-визе.
- Ставка 24% на доходы до €600 000 в год.
- Период действия – 6 лет (год переезда + 5 лет).
- Распространяется на:
- основателей и руководителей стартапов;
- удалённых работников (digital nomads);
- преподавателей, исследователей, высококвалифицированных специалистов.
Главное преимущество: доходы, полученные за пределами Испании, не облагаются испанским налогом, если они не связаны с испанской территорией.
Дополнительные налоговые стимулы
- освобождение от уплаты налога на прирост капитала при продаже долей стартапа (если вы инвестируете снова в другой стартап);
- вычеты на расходы по R&D и инновациям;
- снижение взносов в систему социального страхования для новых автономо;
- доступ к грантам и программам ENISA, CDTI, EIC Accelerator и региональным фондам.
Практические рекомендации
- Проверьте статус “empresa emergente” – без официального признания стартапом льготы не действуют.
- Выберите налоговую стратегию заранее – применить Beckham Law можно только в течение 6 месяцев после получения ВНЖ.
- Ведите отчётность с первого дня – в Испании налоговая культура формальна: даже минимальные задержки ведут к штрафам.
- Работайте с asesores fiscales (налоговыми консультантами) – они подают декларации, оформляют вычеты и следят за изменениями в региональных ставках.
Испания в 2026 году предлагает одну из самых гибких и дружелюбных налоговых систем в ЕС для стартапов и их основателей.
Благодаря льготной ставке IS (15%), Beckham Law (24%), отсрочкам и вычетам для инвесторов переезд по стартап-визе становится не просто иммиграционным, а реально выгодным финансовым решением.
