L’Espagne continue de développer son écosystème pour les entrepreneurs technologiques et les startups. Avec l’entrée en vigueur de la loi sur les startups (Ley 28/2022) et les nouvelles mesures de 2025–2026, l’environnement fiscal pour les fondateurs étrangers est devenu l’un des plus avantageux d’Europe.
Ce qui est imposable en Espagne
En Espagne, sont soumis à l’imposition :
- les revenus issus d’une activité salariée, entrepreneuriale ou professionnelle ;
- les revenus du capital, les dividendes et les intérêts ;
- les biens immobiliers et mobiliers ;
- les opérations d’achat et de vente d’actifs, y compris les cryptomonnaies, les titres financiers et les participations dans des sociétés.
Le type de déclaration dépend de votre statut :
| Type de personne | Déclaration | Impôt |
|---|---|---|
| Personne physique | IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) | Impôt sur les revenus des résidents |
| Non-résident | IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) | Impôt sur les revenus des non-résidents |
| Personne morale | IS (Impuesto sobre Sociedades) | Impôt sur les bénéfices des sociétés |
Principaux impôts en Espagne en 2026
Pour les personnes physiques
- L’IRPF est l’impôt sur les revenus des résidents en Espagne. Il s’agit d’un taux progressif allant de 19 % à 47 % (selon la région et le niveau de revenu). Il existe des déductions pour les enfants, les prêts hypothécaires, les investissements dans l’innovation et les plans de retraite.
- L’IRNR est l’impôt applicable aux non-résidents, par exemple si vous vivez moins de 183 jours par an en Espagne. Le taux est de 24 % sur les revenus de source espagnole, ou de 19 % pour les résidents de l’UE/EEE.
Pour les personnes morales
- L’IS (Impuesto sobre Sociedades) est l’impôt sur les bénéfices des sociétés. Le taux standard est de 25 %, tandis que les startups certifiées bénéficient d’un taux de 15 % pendant les quatre premières années suivant l’obtention de bénéfices. C’est l’un des principaux avantages de la Ley de Startups.
- L’IVA (taxe sur la valeur ajoutée) :
- taux normal : 21 % ;
- taux réduits : 10 % (restauration, tourisme, transport) et 4 % (produits de première nécessité, livres, médicaments).
- L’IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) est l’impôt sur les activités économiques. Les startups en sont exonérées pendant leurs deux premières années d’activité.
- L’OS (Impuesto sobre Operaciones Societarias) est l’impôt sur les opérations relatives au capital social. Lors de la création d’une startup, une exonération s’applique dans le cadre des avantages prévus par la Ley 28/2022.
- L’IIVTNU (impôt sur l’augmentation de la valeur des terrains urbains) s’applique lors de la vente d’un bien immobilier ; pour les fondateurs de startups, il n’est pertinent qu’en cas de détention de bureaux ou d’immobilier professionnel.
Déclarations et obligations fiscales
En Espagne, les obligations fiscales sont transparentes, mais strictement formalisées.
| Formulaire | Qui le dépose | Délais |
|---|---|---|
| IRPF | personnes physiques résidentes | chaque année, d’avril à juin |
| IRNR | non-résidents | chaque année, jusqu’au 31 décembre |
| IS | sociétés (SL, SA, etc.) | dans les 25 jours suivant les 6 mois après la clôture de l’exercice fiscal |
| IVA (modèle 303) | sociétés et travailleurs indépendants | trimestriellement |
| Retenciones (modèles 111, 190) | employeurs / payeurs | trimestriellement / annuellement |
En Espagne, les déclarations sont déposées exclusivement en ligne, au moyen d’un certificat électronique (certificado digital).
Pour les startups, un système de déclaration simplifié ainsi que des procédures accélérées de relation avec l’administration fiscale AEAT sont prévus.
Avantages fiscaux et mesures d’incitation pour les startups (Ley 28/2022)
- Taux réduit de l’IS : 15 % au lieu de 25 %. Pour les sociétés reconnues comme startups, le taux de l’impôt sur les bénéfices est ramené à 15 % pour les quatre premiers exercices fiscaux à compter du moment où l’entreprise devient bénéficiaire. Cela offre une réserve financière supplémentaire pendant les premières années de développement.
- Report du paiement de l’impôt. Les startups peuvent différer le paiement de l’IS sans pénalités : de 12 mois pour la première année et de 6 mois pour la deuxième.
Cela facilite la gestion de la trésorerie au stade du lancement.
- Déductions fiscales pour les investisseurs. Les personnes physiques qui investissent dans des startups certifiées bénéficient d’une déduction de 50 % du montant investi, dans la limite de 100 000 € par an. L’investissement doit être conservé pendant au moins trois ans.
- Simplification pour les fondateurs étrangers. Les fondateurs étrangers et les membres de leur famille peuvent bénéficier d’une attribution rapide du N.I.E. et du NIF, d’une procédure accélérée au titre de la loi sur les startups (20 jours ouvrables), ainsi que de la possibilité de gérer l’entreprise à distance sans présence physique en Espagne.
« Loi Beckham » — régime fiscal pour les nouveaux résidents
Cette mesure reste en vigueur en 2026 et demeure l’un des principaux leviers pour les entrepreneurs et les spécialistes qui s’installent en Espagne avec un visa startup.
- Taux de 24 % sur les revenus jusqu’à 600 000 € par an.
- Durée d’application : 6 ans (l’année du déménagement + 5 années supplémentaires).
- Elle s’applique à :
- les fondateurs et dirigeants de startups ;
- les travailleurs à distance (digital nomads) ;
- les enseignants, chercheurs et professionnels hautement qualifiés.
Le principal avantage est que les revenus perçus en dehors de l’Espagne ne sont pas imposés en Espagne, à condition qu’ils ne soient pas liés au territoire espagnol.
Incitations fiscales supplémentaires
- exonération de l’impôt sur les plus-values lors de la cession de participations dans une startup, si vous réinvestissez dans une autre startup ;
- déductions au titre des dépenses de R&D et d’innovation ;
- réduction des cotisations au système de sécurité sociale pour les nouveaux travailleurs indépendants ;
- accès aux subventions et programmes d’ENISA, du CDTI, de l’EIC Accelerator et des fonds régionaux.
Recommandations pratiques
- Vérifiez le statut d’« empresa emergente » : sans reconnaissance officielle en tant que startup, les avantages ne s’appliquent pas.
- Choisissez votre stratégie fiscale à l’avance : la loi Beckham ne peut être demandée que dans les 6 mois suivant l’obtention du titre de séjour.
- Tenez votre comptabilité dès le premier jour : en Espagne, la culture fiscale est très formelle, et même de légers retards peuvent entraîner des sanctions.
- Travaillez avec des asesores fiscales (conseillers fiscaux) : ils déposent les déclarations, gèrent les déductions et suivent les évolutions des taux régionaux.
En 2026, l’Espagne propose l’un des systèmes fiscaux les plus flexibles et les plus favorables de l’UE pour les startups et leurs fondateurs.
Grâce au taux réduit de l’IS (15 %), à la loi Beckham (24 %), aux reports de paiement et aux déductions pour les investisseurs, s’installer en Espagne avec un visa startup devient non seulement une décision migratoire, mais aussi un choix financièrement avantageux.
