Erfolgreiche Geschäfte in Spanien sind untrennbar mit guten Kenntnissen des Steuersystems verbunden. In unserem Artikel „ Wie man in Spanien ein Geschäft für einen Russen eröffnet “ haben wir darüber gesprochen, wie wichtig der Gutachter, seine Professionalität und Erfahrung in dieser Angelegenheit sind, aber wir haben auch erwähnt, dass je besser sich der Eigentümer selbst mit dem Thema Steuern befasst, desto mehr zuversichtlich, dass er sich auf dem spanischen Markt fühlen wird. Die Unternehmenssteuern in Spanien können auf unterschiedliche Weise klassifiziert werden. Weil Wir gehen davon aus, dass wir eine Reihe von Artikeln veröffentlichen werden, die alle Aspekte der Besteuerung juristischer Personen in Spanien abdecken. Wir werden sie in drei Gruppen einteilen:

  1. Spanische Einkommenssteuer (Körperschaftssteuer) und Gewerbesteuer.
  2. Einkommensteuer für natürliche Personen, sowohl Gebietsansässige als auch Gebietsfremde – IRPF und IPNR.
  3. Indirekte Steuern (Mehrwertsteuer und Zölle).

Wir beginnen mit der ersten Gruppe von Unternehmenssteuern in Spanien und schauen uns an, wie die Körperschaftssteuer und die Gewerbesteuer funktionieren.

Einkommensteuer in Spanien

Die Einkommensteuer in Spanien – Impuesto sobre Sociedades – bezieht sich auf direkte Steuern. Es umfasst Handelsunternehmen und einige andere Arten von in Spanien registrierten juristischen Personen. Eine Einkommensteuererklärung muss auch dann abgegeben werden, wenn das Unternehmen im Berichtszeitraum keine wirtschaftliche Tätigkeit ausgeübt hat oder das Jahr mit einem Verlust abgeschlossen hat. Ansässige Unternehmen, d.h. Unternehmen, die in Spanien Einkommensteuer melden müssen, sind diejenigen, die im Land gemäß den örtlichen Gesetzen registriert sind oder eine juristische Adresse in Spanien haben oder der kontrollierende und geschäftsführende Kern des Unternehmens in Spanien ansässig ist. Zu den Steuerzahlern zählen die folgenden Arten von juristischen Personen: Handelsgesellschaften (LLC, JSC, Arbeitsgesellschaften usw.), Zivilgesellschaften, die gewerbliche Tätigkeiten ausüben, Genossenschaften, Einzelunternehmen, Vereine, Stiftungen und einige andere. Der Steuerzeitraum für die Einkommensteuer in Spanien fällt mit dem Kalenderjahr zusammen und endet am 31. Dezember. Diese. Die Steuer wird am letzten Kalendertag des Jahres berechnet. In besonderen Fällen kann der Besteuerungszeitraum kürzer sein (bei Schließung eines Unternehmens, Wechsel des Wohnsitzes oder der Rechtsform), er darf jedoch niemals 12 Monate überschreiten. Die Steuer wird jedoch in der letzten Juliwoche des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres gezahlt. Diese. Die Einkommensteuerberechnungen für 2018 erfolgen im Juli 2019. Gleichzeitig werden die Jahresberichte aller Handelsgesellschaften zur Eintragung in das Handelsregister (Registro Mercantil) übermittelt. Bei der Berechnung der Einkommensteuer in Spanien werden zahlreiche Abzüge und Vorteile angewendet, darunter auch solche im Zusammenhang mit der Vermeidung der Doppelbesteuerung. Wenn das Unternehmen im Berichtszeitraum Verluste erlitten hat, d. h. Nach den Bilanzergebnissen wurde eine negative Steuerbemessungsgrundlage ermittelt; ein nachträglicher Verlustausgleich aus künftigen Gewinnen ist zulässig.

Einkommensteuersätze in Spanien

Wie oben erwähnt, wird die Steuer nur dann gezahlt, wenn das Unternehmen einen Gewinn erwirtschaftet, d. h. wenn in der Buchhaltung eine positive Steuerbemessungsgrundlage vorliegt. Ein Verlust oder eine Steuerbemessungsgrundlage von Null bedeutet, dass der Steuerbetrag Null beträgt. Derzeit gelten in Spanien folgende Tarife:

  • Allgemeiner Einkommensteuersatz: 25 %
  • Sonderkonditionen:
    • Für im aktuellen Berichtszeitraum neu registrierte Unternehmen: 15 %. Ein besonderer Vorzugssatz kann sowohl in der ersten gewinnbringenden Berichtsperiode als auch in der darauffolgenden Periode in Anspruch genommen werden.
    • Für einige Genossenschaften mit Steuerschutz: 20 %.
    • Für einige Arten von Vereinen und Stiftungen: 10 %

Formulare zur Einkommensteuererklärung in Spanien

Für die Einkommensteuerberechnung werden drei Arten von Erklärungen verwendet:

  • Formular 200: Jahreserklärung, die jährlich vom 1. Juli bis 25. Juli des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres eingereicht wird. Dabei handelt es sich um die jährliche Erklärung, die alle Unternehmen abgeben müssen, auch diejenigen, deren Geschäftstätigkeit eingestellt wurde oder die das Jahr mit einem Verlust abgeschlossen haben.
  • Formular 202: Eine vierteljährliche Rendite, die von allen Unternehmen verlangt wird, deren letzte 200 Renditen eine positive Summe aufwiesen. Diese Erklärung wird vom 1. bis 20. April, Oktober und Dezember abgegeben.
  • Formular 220: Wird für in Gruppen organisierte Unternehmen bereitgestellt.

Für Unternehmen, deren Berichtszeitraum aufgrund einer Schließung oder Änderung der Gebietszugehörigkeit nicht mit dem Kalenderjahr übereinstimmt, wurden besondere Fristen für die Abgabe von Erklärungen festgelegt. Die Übermittlung der Formulare 200 und 220 erfolgt ausschließlich elektronisch über das Internet unter Verwendung einer elektronischen Signatur.

Was Sie bei der Berechnung Ihrer Einkommensteuer in Spanien beachten sollten

Bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage dürfen nicht alle Ausgaben berücksichtigt werden. Beispielsweise werden verwaltungs- und strafrechtliche Bußgelder und Sanktionen bei der Berechnung der Bemessungsgrundlage nicht abgeschrieben. Gleiches gilt für Aufwendungen im Zusammenhang mit der Durchführung von Offshore-Transaktionen oder der Begehung illegaler Transaktionen sowie für Spenden, bestimmte Arten von Finanzaufwendungen innerhalb einer Unternehmensgruppe, die Schaffung spezieller interner Fonds usw. Wie oben erwähnt, kann eine negative Steuerbemessungsgrundlage in nachfolgenden Berichtsperioden ausgeglichen werden, die mit einem positiven Ergebnis enden. Die Höhe der Entschädigung ist jedoch auf einen bestimmten Prozentsatz begrenzt, der sich nach dem Nettoumsatz des Unternehmens im vorangegangenen Steuerzeitraum errechnet:

  • 70 % bei Nettoumsatz unter 20 Mio. €
  • 50 % bei einem Nettoumsatz von 20 bis 60 Mio. €
  • 25 % bei Nettoumsatz über 60 Mio. €

Gewerbesteuer in Spanien

Wirtschaftstätigkeitssteuer – Impuesto sobre Actividades Económicas ist eine weitere Gewerbesteuer in Spanien. Hierbei handelt es sich um eine Kommunalsteuer, deren Zahler Einzelunternehmer, Handelsorganisationen und Organisationen ohne Registrierung einer juristischen Person (z. B. öffentliche Organisationen) sind. Das Wichtigste, was Sie über die Gewerbesteuer in Spanien wissen müssen:

  • Natürliche Personen (sofern sie nicht als Einzelunternehmer registriert sind) sind keine Steuerzahler.
  • Unternehmen, Einzelunternehmer und Organisationen, deren Nettoumsatz 1 Mio. € nicht übersteigt, geben keine Erklärungen ab.

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