Udany biznes w Hiszpanii jest nierozerwalnie związany z dobrą znajomością systemu podatkowego. W naszym artykule „ Jak otworzyć biznes w Hiszpanii dla Rosjanina ” rozmawialiśmy o tym, jak ważny jest rzeczoznawca, jego profesjonalizm i doświadczenie w tej sprawie, ale również wspomnieliśmy, że im lepiej sam właściciel zgłębia temat podatków, tym więcej pewny, że poczuje się na hiszpańskim rynku. 
Podatki biznesowe w Hiszpanii można sklasyfikować na różne sposoby. Dlatego zamierzamy wydać szereg artykułów obejmujących wszystkie aspekty opodatkowania osób prawnych w Hiszpanii, warunkowo podzielimy je na trzy grupy:
- Hiszpański podatek dochodowy (podatek od osób prawnych) i podatek od działalności gospodarczej.
- Podatek dochodowy od osób fizycznych, zarówno rezydentów jak i nierezydentów – IRPF i IPNR.
- Podatki pośrednie (VAT i cła).
Zaczniemy od pierwszej grupy podatków od działalności gospodarczej w Hiszpanii i przyjrzymy się, jak działa podatek od osób prawnych i podatek od działalności gospodarczej.
Podatek dochodowy w Hiszpanii
Podatek dochodowy w Hiszpanii – Impuesto sobre Sociedades – dotyczy podatków bezpośrednich. Obejmuje spółki handlowe i niektóre inne rodzaje podmiotów prawnych zarejestrowane w Hiszpanii. Zeznanie podatkowe należy złożyć nawet, jeśli w okresie sprawozdawczym spółka nie prowadziła działalności gospodarczej lub zakończyła rok ze stratą. 
Firmy będące rezydentami, tj. Spółki podlegające obowiązkowi zgłaszania podatku dochodowego w Hiszpanii to te, które zostały zarejestrowane w kraju zgodnie z lokalnymi przepisami lub mają adres prawny w Hiszpanii, lub też rdzeń kontrolujący i zarządzający firmy znajduje się w Hiszpanii. Podatnikami są następujące rodzaje podmiotów prawnych: spółki prawa handlowego (LLC, JSC, spółki pracy itp.), towarzystwa obywatelskie prowadzące działalność gospodarczą, spółdzielnie, jednoosobowe działalności gospodarcze, stowarzyszenia, fundacje i inne. Okres podatkowy dla podatku dochodowego w Hiszpanii pokrywa się z rokiem kalendarzowym i kończy się 31 grudnia. Tych. Podatek naliczany jest w ostatnim dniu kalendarzowym roku. W szczególnych przypadkach okres rozliczeniowy może być krótszy (przy zamknięciu firmy, zmianie miejsca zamieszkania lub rodzaju osoby prawnej), ale nigdy nie może przekroczyć 12 miesięcy. Ale podatek jest płacony w ostatnim tygodniu lipca roku następującego po roku sprawozdawczym. Tych. Płatności podatku dochodowego za 2018 r. nastąpią w lipcu 2019 r. Jednocześnie roczne sprawozdania finansowe wszystkich spółek prawa handlowego zostaną przesłane do rejestracji w Rejestrze Handlowym (Registro Mercantil). Przy obliczaniu podatku dochodowego w Hiszpanii stosuje się liczne odliczenia i korzyści, w tym związane z unikaniem podwójnego opodatkowania. Jeżeli w okresie sprawozdawczym spółka poniosła straty, tj. zgodnie z wynikami rachunkowości uzyskano ujemną podstawę opodatkowania, dopuszcza się późniejsze wyrównanie strat kosztem przyszłych zysków.
Stawki podatku dochodowego w Hiszpanii
Jak powiedzieliśmy powyżej, podatek jest płacony tylko wtedy, gdy firma osiąga zysk, tj. w obecności dodatniej podstawy opodatkowania w rachunkowości . Strata lub zerowa podstawa opodatkowania oznacza, że kwota podatku również będzie równa zero. Obecnie w Hiszpanii obowiązują następujące stawki:
- Ogólna stawka podatku dochodowego: 25%
- Specjalne stawki:
- Dla nowych firm zarejestrowanych w bieżącym okresie sprawozdawczym: 15%. Specjalna stawka preferencyjna może być stosowana w pierwszym rentownym okresie sprawozdawczym, jak również w okresie następującym po nim.
- Dla niektórych spółdzielni z ochroną fiskalną: 20%.
- Dla niektórych typów stowarzyszeń i fundacji: 10%
Hiszpańskie formularze zwrotu podatku dochodowego
Do obliczania podatku dochodowego wykorzystywane są trzy formy deklaracji:
- Formularz 200: roczna deklaracja, która jest składana corocznie od 1 lipca do 25 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym. Jest to roczna deklaracja, którą mają obowiązek złożyć wszystkie firmy, także te, których działalność gospodarcza została zawieszona, czy te, które zakończyły rok ze stratą.
- Formularz 202: Kwartalny zwrot wymagany przez wszystkie firmy, których ostatnie 200 zwrotów miało dodatnią sumę. Deklarację składa się od 1 do 20 kwietnia, października i grudnia.
- Formularz 220: przewidziany dla firm zgrupowanych.
Dla spółek, których okres sprawozdawczy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym ze względu na zamknięcie lub zmianę przynależności terytorialnej, ustalane są specjalne terminy składania oświadczeń. Formularze 200 i 220 składane są wyłącznie drogą elektroniczną za pośrednictwem Internetu z wykorzystaniem podpisu elektronicznego.
O czym należy pamiętać przy obliczaniu podatku dochodowego w Hiszpanii
Nie wszystkie wydatki mogą być brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania. Na przykład grzywny i sankcje administracyjne i karne nie są odpisywane przy obliczaniu podstawy. To samo dotyczy wydatków związanych z operacjami offshore lub nielegalnymi operacjami, a także darowiznami, niektórymi rodzajami wydatków finansowych w ramach grupy firm, tworzeniem specjalnych funduszy wewnętrznych itp. 
Jak zauważyliśmy powyżej, ujemna podstawa opodatkowania może zostać zrekompensowana w kolejnych okresach sprawozdawczych, które zakończyły się wynikiem dodatnim. Wysokość odszkodowania jest jednak ograniczona do pewnego procentu, który jest obliczany na podstawie obrotów netto firmy w poprzednim okresie rozliczeniowym:
- 70% przy obrotach netto poniżej 20 mln €
- 50% przy obrotach netto od 20 do 60 mln €
- 25% przy obrotach netto powyżej 60 mln €
Podatek od działalności gospodarczej w Hiszpanii
Podatek od działalności gospodarczej – Impuesto sobre Actividades Económicas to kolejny podatek od działalności gospodarczej w Hiszpanii. Jest to podatek komunalny, którego płatnikami są indywidualni przedsiębiorcy, organizacje handlowe i organizacje bez rejestracji osoby prawnej (na przykład organizacje publiczne). 
Najważniejsze informacje o podatku od działalności gospodarczej w Hiszpanii:
- Osoby fizyczne (o ile nie są zarejestrowane jako przedsiębiorcy indywidualni) nie są podatnikami.
- Te firmy, indywidualni przedsiębiorcy i organizacje, których obroty netto nie przekraczają 1 mln €, nie składają deklaracji.
