Une entreprise prospère en Espagne est indissociable d'une bonne connaissance du système fiscal. Dans notre article " Comment ouvrir une entreprise en Espagne pour un Russe ", nous avons parlé de l'importance d'un évaluateur, de son professionnalisme et de son expérience en la matière, mais nous avons également mentionné que plus le propriétaire étudie lui-même le sujet des impôts, plus confiant qu'il se sentira sur le marché espagnol . 
Les taxes professionnelles en Espagne peuvent être classées de différentes manières. Parce que nous avons l'intention de publier un certain nombre d'articles couvrant tous les aspects de l'imposition des personnes morales en Espagne, nous les diviserons conditionnellement en trois groupes :
- Impôt sur le revenu espagnol (impôt sur les sociétés) et taxe sur l'activité économique.
- Impôt sur le revenu des personnes physiques, résidents et non-résidents – IRPF et IPNR.
- Impôts indirects (TVA et droits de douane).
Commençons par le premier groupe de taxes professionnelles en Espagne et regardons comment fonctionnent l'impôt sur les sociétés et la taxe sur l'activité économique.
Impôt sur le revenu en Espagne
L'impôt sur le revenu en Espagne – Impuesto sobre Sociedades – fait référence aux impôts directs. Il couvre les sociétés commerciales et certains autres types d'entités juridiques enregistrées en Espagne. Une déclaration de revenus doit être soumise même si l'entreprise n'a pas exercé d'activité économique au cours de la période de déclaration ou a terminé l'année avec une perte. 
Entreprises résidentes, c'est-à-dire Les sociétés tenues de déclarer l'impôt sur le revenu en Espagne sont celles qui ont été enregistrées dans le pays conformément à la législation locale, ou qui ont une adresse légale en Espagne, ou dont le noyau de contrôle et de gestion de la société est situé en Espagne. Les contribuables comprennent les types d'entités juridiques suivants : les sociétés commerciales (SARL, JSC, sociétés de travail, etc.), les sociétés civiles exerçant des activités commerciales, les coopératives, les entreprises individuelles, les associations, les fonds et quelques autres. La période fiscale pour l'impôt sur le revenu en Espagne coïncide avec l'année civile et se termine le 31 décembre. Ceux. La taxe est calculée le dernier jour calendaire de l'année. Dans des cas particuliers, la période d'imposition peut être plus courte (fermeture d'entreprise, changement de résidence ou de type de personne morale), mais elle ne peut jamais excéder 12 mois. Mais la taxe est payée la dernière semaine de juillet de l'année suivant l'année de déclaration. Ceux. Le paiement de l'impôt sur le revenu pour 2018 sera effectué en juillet 2019. Dans le même temps, les comptes annuels de toutes les sociétés commerciales seront envoyés pour enregistrement au registre du commerce (Registro Mercantil). Lors du calcul de l'impôt sur le revenu en Espagne, de nombreuses déductions et avantages sont appliqués, y compris ceux liés à l'évitement de la double imposition. Si, au cours de la période de référence, l'entreprise a subi des pertes, c'est-à-dire selon les résultats de la comptabilité, une base imposable négative a été obtenue, une compensation ultérieure des pertes au détriment des bénéfices futurs est autorisée.
Taux d'imposition sur le revenu en Espagne
Comme nous l'avons dit plus haut, l'impôt n'est payé que si l'entreprise réalise un bénéfice, c'est-à-dire en présence d'une base imposable positive en comptabilité . Une perte ou une base imposable nulle implique que le montant de l'impôt sera nul. Les tarifs suivants s'appliquent actuellement en Espagne :
- Taux général d'impôt sur le revenu : 25 %
- Taux spéciaux:
- Pour les nouvelles sociétés enregistrées au cours de la période de déclaration en cours : 15 %. Le taux préférentiel spécial peut être utilisé dans la première période de rapport bénéficiaire, ainsi que dans la période qui la suit.
- Pour certaines coopératives bénéficiant d'une protection fiscale : 20 %.
- Pour certains types d'associations et fondations : 10%
Formulaires de déclaration de revenus espagnols
Trois formes de déclarations sont utilisées pour le calcul de l'impôt sur le revenu :
- Formulaire 200 : déclaration annuelle, qui est déposée annuellement du 1er juillet au 25 juillet de l'année suivant l'année de déclaration. C'est la déclaration annuelle que toutes les entreprises sont tenues de déposer, y compris celles dont l'activité économique a été suspendue ou celles qui ont terminé l'année avec une perte.
- Formulaire 202 : Déclaration trimestrielle exigée par toutes les entreprises dont les 200 dernières déclarations avaient un total positif. Cette déclaration est déposée du 1er au 20 avril, octobre et décembre.
- Formulaire 220 : prévu pour les sociétés regroupées.
Pour les entreprises dont la période de déclaration ne coïncide pas avec l'année civile en raison d'une fermeture ou d'un changement d'affiliation territoriale, des délais particuliers pour le dépôt des déclarations sont fixés. Les formulaires 200 et 220 sont soumis exclusivement par voie électronique via Internet au moyen d'une signature électronique.
Points à retenir lors du calcul de l'impôt sur le revenu en Espagne
Toutes les dépenses ne sont pas autorisées à être prises en compte lors du calcul de la base imposable. Ainsi, par exemple, les amendes et sanctions administratives et pénales ne sont pas annulées lors du calcul de la base. Il en va de même pour les dépenses liées aux opérations offshore, ou aux opérations illégales, ainsi que les dons, certains types de dépenses financières au sein du groupe de sociétés, la création de fonds internes spéciaux, etc. 
Comme nous l'avons noté ci-dessus, l'assiette fiscale négative peut être compensée au cours des périodes de déclaration ultérieures qui se sont terminées par un résultat positif. Toutefois, le montant de la compensation est limité à un certain pourcentage, qui est calculé en fonction du chiffre d'affaires net de l'entreprise au cours de la période fiscale précédente :
- 70% pour un chiffre d'affaires net inférieur à 20 millions €
- 50% pour un chiffre d'affaires net de 20 à 60 millions €
- 25% pour un chiffre d'affaires net supérieur à 60 millions €
Taxe sur l'activité économique en Espagne
Taxe sur l'activité économique – Impuesto sobre Actividades Económicas est une autre taxe professionnelle en Espagne. Il s'agit d'une taxe municipale dont les payeurs sont des entrepreneurs individuels, des organisations commerciales et des organisations sans enregistrement d'une personne morale (par exemple, des organisations publiques). 
Les choses les plus importantes à savoir sur la taxe d'activité économique en Espagne :
- Les particuliers (sauf s'ils sont enregistrés en tant qu'entrepreneurs individuels) ne sont pas des contribuables.
- Les entreprises, entrepreneurs individuels et organisations dont le chiffre d'affaires net ne dépasse pas 1 million d'euros ne soumettent pas de déclarations.
