Un nómada digital es un profesional que usa las nuevas tecnologías para trabajar, y que lleva a cabo un estilo de vida nómada. Por lo general, los nómadas digitales trabajan de forma remota (desde casa, cafeterías, bibliotecas públicas…) en lugar de hacerlo en un lugar de trabajo fijo.
Antes de comenzar a hablar de los impuestos y requisitos, es importante saber cuál es la situación fiscal a efectos prácticos de los nómadas digitales en el país. Para saber si tienen que pagar impuestos utilizaremos la regla de la residencia fiscal.
Esta regla establece que, si se cumple cualquiera de las tres condiciones siguientes, el extranjero será considerado residente fiscal en España:
- Si permanece más de 183 días al año en el país.
- Tiene su centro de interés económico en España (es decir, operaciones empresariales y/o laborales).
- Su cónyuge o hijos viven en el país.
Por lo tanto, los nómadas digitales se convertirán inevitablemente en residentes fiscales, ya que, si desean renovar su visado, deberán pasar por lo menos 6 meses en el país. Y, como residentes fiscales, tendrán ciertas obligaciones como:
- Declarar y pagar el IRPF por las rentas generadas en todo el mundo (en España pero también en cualquier otro país)
- Pagar el IRPF a un tipo progresivo que puede llegar hasta el 50% (con ligeras diferencias regionales)
- Declarar su patrimonio a través del modelo 720
Sin embargo, los titulares de un visado como nómada digital, aunque sean residentes desde el punto de vista de la inmigracion, pueden convertirse en no residentes desde el punto de vista fiscal, lo que significa que las obligaciones vistas anteriormente no se aplicarían exactamente de ese modo estricto, sino con condiciones más ventajosas.
Esto es así ya que pueden acogerse al régimen fiscal especial denominado Ley Beckham.
Ley Beckham para nómadas digitales
La nueva Ley de Startups en España ha traído muchos cambios. Puede que uno de los más importantes se ha producido en materia de fiscalidad, concretamente en el aumento del número de casos o supuestos diferentes en los que un extranjero puede acogerse a la Ley Beckham. Es decir, si obtienes tu visado de nómada digital (una vez obtenida la resolución positiva), podrás acogerte a la Ley Beckham.
La Ley Beckham es un régimen fiscal especial que te permite ser considerado no residente fiscal, aunque pases más de 183 días en el país.
Convertirse en no residente fiscal tiene muchas ventajas en comparación con ser residente fiscal, ya que disfruta de un tipo impositivo sobre la renta mucho más reducido y se evita pagar y declarar otros impuestos.
En este caso, para acogerse a este régimen fiscal especial, el requisito más importante es que no puedes haber sido residente legal en España durante los últimos 5 años, y el motivo por el que te trasladas a España debe ser laboral.
¿Cuántos impuestos pagan los nómadas digitales en España?
Los nómadas digitales en España sólo pagan un tipo impositivo fijo del 24% sobre sus ingresos relacionados con el trabajo hasta 600.000€, y un 48% sobre cualquier cantidad superior a este límite.
Esto, sin duda, es muy beneficioso, ya que de lo contrario generalmente pagarías un tipo progresivo que puede llegar hasta el 50%. Por lo tanto, su porcentaje de impuestos está siempre bloqueado en el tipo del 24%, en lugar de aumentar con cada nuevo tramo de ingresos que experimenten, lo que se traduce en un ahorro final de cantidades elevadas.
Por otro lado, también encontramos el tipo impositivo aplicable a las ganancias patrimoniales o de capital. Eso incluye, por ejemplo, la venta de acciones, propiedades, intereses o participaciones.
En esos casos, el impuesto para nómadas digitales sería:
- 19% hasta 6.000€.
- 21% de 6.001€ a 50.000€.
- 23% de 50.001€ a 200.000€.
- 27% de 200.001€ a 300.000€.
- 28% a partir de 300.001€.
Además, como nómada digital que se beneficia de la Ley Beckham, también disfrutarás de otras ventajas fiscales, como:
- No tendrás que presentar el modelo 720(que los residentes deben presentar anualmente declarando su patrimonio).
- No pagarás el impuesto sobre el patrimonio.
- Se ve reducido el impuesto sobre las ganancias de capital, pasando a un tipo variable que va del 19% al 28%.
Así que, ser titular de esta autorización de residencia ofrece muchas ventajas. Pero hay una pregunta que aún debemos responder para tenerlo todo claro.
¿Los nómadas digitales deben pagar impuestos en España y también en el extranjero?
Los nómadas digitales trabajan a distancia desde España, lo que significa que la fuente de sus ingresos no es el territorio español (al menos puede ser sólo el 20%), sino un país extranjero. De ahí que muchas personas se pregunten qué sucede con los impuestos en el país donde han generado esos ingresos.
Se trata de un problema de doble imposición, y para responder a esta pregunta debemos remitirnos a convenios de doble imposición.
Los convenios de doble imposición son acuerdos entre dos países (en este caso España y el país donde hayas generado tus ingresos) que especifican dos puntos:
- Las reglas a seguir para determinar dónde es realmente residente el extranjero y, por lo tanto, ver qué normas fiscales se le aplican.
- Cómo gestionar a efectos prácticos estos impuestos que se pagarían dos veces, mediante un método de exención o de crédito.
Por lo tanto, es posible que tengas que pagar dos veces, pero si tu país y España tienen un convenio de doble imposición, lo más probable es que no debas hacerlo o con matices.
La respuesta depende del caso particular, por eso lo mejor que puedes hacer es preguntar y consultar a un abogado experto en impuestos y contabilidad para poder entender perfectamente cómo se desarrollaría tu situación personal.
