L’achat d’un bien immobilier en Espagne est un événement heureux, mais qui implique des responsabilités : le paiement d’une taxe sur l’achat d’un bien immobilier, généralement comprise entre 8 et 10 %. Mais il y a aussi des exceptions : dans les îles Canaries, la taxe IGIC au taux de 6,5 % est appliquée à la place de la TVA (IVA).

La TVA sur les logements sociaux peut être réduite à 4 %, et il existe des avantages fiscaux pour les familles nombreuses, les jeunes et les personnes handicapées. Le montant de la taxe varie selon qu’il s’agit d’un bien immobilier nouvellement construit, vendu par des banques ou des sociétés de promotion immobilière, ou d’un bien immobilier ayant déjà appartenu à une autre personne, ou encore d’une revente.

Si vous décidez un jour d’acheter une propriété en Espagne, lisez cet article pour connaître à l’avance les taxes qui vous attendent. Pour faciliter la compréhension de cette question, il convient de considérer les concepts de « résident » et de « non-résident ».

Si vous séjournez dans le pays au moins six mois par an, que vous investissez dans l’économie de l’État et que les membres de votre famille vivent en Espagne, le système administratif vous considère automatiquement comme un résident. Si vous ne remplissez pas les critères spécifiés, vous serez considéré comme non-résident.
En vertu de la législation espagnole, chacun des conjoints est un contribuable distinct et soumet une déclaration d’impôt indépendante. S’ils ont des biens communs, toutes les obligations sont divisées en deux.

Que risque un non-résident s’il ignore ses impôts en Espagne ?

Le guide de l’inspecteur des impôts est une carte de pointage, où la valeur des biens immobiliers est généralement légèrement sous-estimée. La valeur cadastrale est indiquée dans le document IBI (même pour un entrepôt ou une remise).

Un non-résident qui acquiert un bien immobilier doit payer les types d’impôts suivants en Espagne :

1. Impôt sur le revenu . Il est dû, que vous perceviez ou non des revenus locatifs.
2. Impôt IBI ( Taxe foncière)
3. Taxe d’enlèvement des ordures ménagères.
4. Taxe de luxe (appliquée de manière sélective).
5. Taxe spéciale (ne concerne que les sociétés holding offshore).
6. Taxe sur les transferts de propriété. (ITP)

Prenons les choses point par point:

L’impôt sur le revenu pour les non-résidents

Le montant de l’impôt dépend de la perception ou non de revenus locatifs. Comment calculer cet impôt ?

Il faut multiplier la valeur cadastrale par 2 % (1,1 % si la valeur du bien a été révisée au cours des dix dernières années), c’est-à-dire que seuls 2 % (1,1 %) de la valeur du bien sont taxés. Cette « base d’imposition » est ensuite multipliée par le taux d’imposition approprié, qui diffère pour les résidents et les non-résidents de l’UE ou de l’EEE (Espace économique européen) :

• Pour les résidents de l’UE : 19 %.
• Pour les non-résidents de l’UE : 24 %.

Exemple : si vous êtes un non-résident et que la valeur cadastrale de votre propriété est de 85 000 € (la valeur a été révisée au cours des 10 dernières années), vous devrez payer l’impôt sur le revenu foncier :

85.000×1,1%×24%= 224,40€

Dois-je payer des impôts si je ne loue pas mon bien ?

Selon la loi espagnole, ce type d’impôt est calculé chaque année, sans tenir compte du fait que ce bien génère des revenus ou non.

L’Impôt sur les revenus locatifs pour les résidents de l’UE et de l’EEE

• Le taux d’imposition est de 19 %.
• Il n’y a pas d’avantages.
• Il est payable une fois par an. Les biens achetés en cours d’année sont taxés à partir du moment de l’achat ;
• Le formulaire 210.

L’impôt sur les revenus locatifs pour les résidents hors UE et EEE

• Le taux d’imposition est de 24.
• Il n’y a pas d’avantages.
• Il s’agit d’un paiement annuel unique. Lorsque le logement est acheté au milieu de l’année, les cotisations sont calculées à partir de la date d’achat.
• Le formulaire 210.

The property tax IBI

L’impôt IBI est commun aux deux groupes de propriétaires (résidents et non-résidents). Cet impôt est perçu par la mairie du lieu de résidence. Les autorités locales réglementent indépendamment les taux de 0,4 à 1,1% de la valeur cadastrale.

Par exemple, le taux d’imposition dans la ville de Torrevieja est fixé à 0,4105 %. Autrement dit, si la valeur cadastrale d’un appartement à Torrevieja est de 75 000, vous devez payer :

• 75.000×0,4105% = 307.87€.

La date d’échéance pour le paiement de l’IBI à Torrevieja est la suivante : depuis le mois de juillet de l’année en cours jusqu’au 4 octobre de l’année en cours.

Important: le défaut de paiement entraîne la confiscation des biens. Pour éviter ces complexités en payant l’impôt, nous vous recommandons de contacter nos équipes d’Easy Tax&Legal pour maintenir votre déclaration fiscale en bonne et due forme.

Taxe d’enlèvement des ordures

Elle est payée par les résidents et les non-résidents. A Torrevieja, elle est payée deux fois par an (21,36€). Les conditions et les montants varient d’une mairie à l’autre.

L’impôt sur les biens de luxe

Le débat sur son abolition est en cours, mais en attendant, si l’on possède des biens d’une valeur supérieure à sept cent mille euros, il faut payer l’impôt, calculé de la manière suivante :

• 0,2 – 2,5 % de la valeur du patrimoine.

Il n’y a pas d’avantages fiscaux pour les non-résidents de l’UE. Le paiement est effectué annuellement jusqu’au 31/12. Le document à utiliser est le formulaire 714.

Impôt spécial sur les biens immobiliers (GEBI)

Lorsque vous achetez un bien immobilier en Espagne par l’intermédiaire d’une société holding offshore, vous devez payer annuellement 3 % de la valeur cadastrale du bien. Une compensation pour cet impôt est parfois prévue pour les non-résidents, mais dans ce cas, un conseil juridique serait très utile. Les paiements sont effectués avant le 31/12. Le document à utiliser est le formulaire 213.

Taxe sur les transferts de propriété (ITP)

Cette taxe s’applique si le bien est considéré comme un second transfert ou un transfert postérieur. Lorsqu’un logement est revendu, il est soumis à une taxe de transfert d’environ 6 à 10 %. Cette taxe s’applique à l’acheteur et est prélevée sur les transferts qui ne sont pas soumis à la TVA ou qui en sont exemptés.

Que risque un non-résident s’il ignore ces taxes en Espagne ?

Le contrevenant à la législation espagnole se verra refuser la prolongation de son permis de séjour. Vous pouvez par la suite vendre votre propriété, la donner en cadeau ou en héritage. Il convient de garder à l’esprit que les dettes en souffrance accumulent les pénalités et que la municipalité peut recouvrer la dette par la force, bloquer les comptes bancaires et même confisquer les biens en cas de non-paiement.

Un débiteur fiscal peut-il être recherché à l’étranger ?

Il est rare que ce soit le cas. Mais cette personne ne pourra pas effectuer de transactions immobilières et sera poursuivie en justice. Cependant, cela est possible dans les cas suivants :

• Le débiteur fiscal a des hypothèques et d’autres prêts en cours en Espagne.
• Le débiteur fiscal est endetté auprès d’un propriétaire immobilier.
• Le débiteur fiscal a une dette importante envers des promoteurs.
• Le débiteur fiscal a une dette qui subsiste même après la confiscation de ses biens.

Comment puis-je me renseigner sur mes impôts et mes dettes lorsque je suis hors d’Espagne ?

Par l’intermédiaire de votre avocat, qui recevra toutes les notifications pertinentes. Vous pouvez également utiliser les services de notre société Easy Tax&Legal. Vous serez tenu au courant de tous les événements et de toutes les nouvelles liés à vos obligations fiscales.

Cet article vous a plu ? Partagez-le avec vos amis !

Vous aimez cet article ? Partagez avec vos amis!