en orden y de anticiparse a las novedades fiscales que se esperan en 2024. Surgen muchas preguntas sobre si se deberá pagar más o menos impuestos y si habrá cambios en supuestos, trámites o deducciones.
Todo apunta a que tocará apretarse el cinturón ante los desafíos económicos que se presentan: reducir gastos, intentar ahorrar y, en algunos casos, asumir mayores obligaciones fiscales.
Las novedades fiscales que afectarán tanto a particulares como a autónomos y empresas son las siguientes:
Aumento del mínimo exento
Hay novedades en el mínimo exento, por lo que aquellos tengan que presentar la Renta, deben tener en cuenta que sube de 14.000 a 15.000€. En 2024 estarán obligados a presentar el IRPF quienes hayan ganado más de 15.000€ con dos o más pagadores, y el segundo y siguientes pagadores superen los 1.5000 euros en su conjunto.
Incremento en el impuesto sobre la nómina
El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), aplicado desde 2023 para financiar las pensiones, aumentará su tipo al 0,7% en 2024, dividiéndose entre empresa (0,58%) y trabajador (0,12%). Esta medida significa que el trabajador pagará un poco más al mes, afectando tanto a la remuneración como a las pagas extras prorrateadas.
Declaración y tributación de activos digitales
A partir de este año, los residentes en España que posean criptoactivos en el extranjero valorados en más de 50.000 euros deberán declararlos a Hacienda. Esta medida, incluida en la legislación de prevención y lucha contra el fraude fiscal, implica la presentación anual del modelo 721, teniendo impacto en el IRPF y en el Impuesto sobre Patrimonio y Grandes Fortunas.
Reducción en los incentivos fiscales
La deducción del IRPF por alquiler de viviendas para uso residencial disminuirá del 60% al 50%. Esto implica que los propietarios sólo podrán deducirse hasta el 50% de la diferencia entre ingresos y gastos por alquiler. Sin embargo, existen excepciones y bonificaciones en zonas tensionadas y para ciertos grupos demográficos, como los jóvenes entre 18 y 35 años, quienes podrán disfrutar de una reducción del 70% en estas áreas previamente designadas.
Nuevo impuesto para patrimonios elevados y tasa a las grandes fortunas en el País Vasco
A partir de este año, el País Vasco aplicará el impuesto a las Grandes Fortunas, con un tipo máximo del 3,5% para patrimonios que superen los 14,5 millones de euros. Esta medida busca equilibrar la carga fiscal entre diferentes regiones y niveles de patrimonio.
Además, se reintroduce el Impuesto sobre el Patrimonio en Madrid y Andalucía, que afecta a fortunas superiores a dos millones de euros. Por lo que los residentes en Madrid y Andalucía con patrimonios por encima de los dos millones deberán pagar el Impuesto Sobre Patrimonio a partir de 2024. Este cambio busca que la recaudación de este impuesto beneficie a las administraciones regionales.
Ventajas fiscales en 2024
A pesar de estos ajustes fiscales, existen otras ventajas para este año, como los incentivos para mejorar la eficiencia energética y las deducciones por obras de rehabilitación. Se ha extendido hasta finales de 2024 la deducción del 60% en el IRPF para obras que mejoren la eficiencia energética en edificios de uso residencial, promoviendo la sostenibilidad en el sector inmobiliario.
Además, habrá beneficios fiscales para la compra de coches eléctricos, mediante deducciones en el IRPF. Si adquieres un coche eléctrico entre 2023 y 2024, podrás deducirte el 15% del valor de adquisición en el IRPF, con un límite de 20.000 euros. Esta medida incluye los gastos y los impuestos asociados a la compra, aunque excluye las subvenciones o ayudas públicas.
Exención del Impuesto de Sucesiones en cuatro Comunidades Autónomas
Habrá un beneficio para herederos en Baleares, La Rioja, Aragón y Valencia. En estas regiones, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones se verá significativamente reducido o eliminado gracias a bonificaciones del 99% al 100%, facilitando la transferencia de patrimonios entre generaciones.
Novedades fiscales para autónomos
A partir de ahora, todos los autónomos, independientemente de sus ingresos, deberán presentar la declaración de la Renta. Este cambio elimina el umbral previo de 1.000€ de ingresos para la obligación de declarar.
También se implementarán ajustes en el sistema de módulos para autónomos, eliminando la reducción extraordinaria del 10% en el IRPF para aquellos que tributan bajo este régimen, lo que se traducirá en un aumento promedio de 280€ anuales en su carga fiscal. Sin embargo, se mantienen ciertas reducciones para actividades específicas como la agricultura, ganadería y zonas afectadas por desastres naturales.
Novedades fiscales para las empresas
Novedades en el Impuesto al plástico no reutilizable
A partir de 2024, las empresas necesitarán una certificación emitida por entidades acreditadas para no tributar por plásticos reciclados. Este cambio busca promover el uso de materiales sostenibles y reducir el impacto ambiental del plástico.
Impuesto mínimo del 15% para multinacionales y grandes grupos
Habrá una tributación complementaria para empresas de gran volumen. Es decir, las multinacionales y grandes grupos con volumen de negocio superior a los 750 millones de euros deberán asegurar una tributación mínima del 15%, incluyendo a sus filiales en España y en el extranjero.
Fiscalidad de las ventas en plataformas online
Será necesario un reporte obligatorio de operaciones de venta. Las plataformas digitales deberán informar a Hacienda sobre las ventas realizada por usuarios, tanto por profesionales como particulares, que superen las 30 operaciones anuales o los 2.000€ en ventas. Esta medida busca mejorar el control fiscal sobre el comercio electrónico.
Novedades fiscales en consumo
Respecto al consumo, se prorroga el IVA reducido en alimentos y energía como parte del plan gubernamental para enfrentar la inflación. Se confirma que, al menos hasta junio, se mantendrá la reducción del IVA en alimentos básicos, y se espera una extensión de la reducción del IVA para la electricidad y el gas natural.
Mucha gente se pregunta si habrá que hacer la Renta online de forma obligatoria, cosa que asusta sobre todo a las personas mayores. En principio es así para 2024, pero una resolución del Tribunal Supremo de julio de 2023 echa para atrás esta pretensión, con lo que no habrá obligación, pero sí derecho a presentar la Declaración de la Renta solo por medios electrónicos (art. 96.2 de la Ley General Tributaria).
