L'imposition des dividendes en Espagne est une question inextricablement liée au thème de l'impôt sur le revenu en Espagne . Chaque co-fondateur d'une entreprise espagnole, si ce n'est en premier lieu, du moins en second lieu, s'intéresse à la manière dont l'impôt sur les dividendes est calculé, à son lien avec l'impôt sur le revenu et à la manière dont les dividendes sont reflétés dans la déclaration de revenus. des particuliers (Declaración de Renta de las Personas Físicas, ci-après – IRPF ). Jusqu'en 2014, les premiers 1.500 € de dividendes n'étaient pas imposés. La réforme fiscale de 2015 a supprimé cette exonération et l'imposition des dividendes en Espagne commence désormais dès le premier euro perçu. 
Impôt sur les dividendes en Espagne pour les résidents
L'impôt sur les dividendes en Espagne pour les résidents en 2018 est calculé selon un barème progressif :
- Base imposable jusqu'à 6.000 € – 19%
- Base imposable de 6.000 à 50.000 € – 21%
- Base imposable à partir de 50.000 € et plus – 23%
Dans certains cas et sous certaines conditions, le fondateur de la société bénéficiaire de dividendes a le droit d'appliquer une déduction fiscale (qui peut aller jusqu'à 100%) afin d'éviter la double imposition interne : impôt sur le revenu et IRPF qui en découle. Une déduction fiscale de 100 % peut être obtenue dans l'un des deux cas suivants :
- Détention d'un bloc significatif d'actions ou d'actions dans le capital autorisé :
- Au moins 5 % d'actions ou d'actions ;
- Propriété continue de 5% des actions ou des actions au cours de l'année jusqu'à la date d'émission de la déduction.
- Percevant des revenus provenant de la participation à des fonds mutuels d'assurance, des sociétés et des associations de garanties mutuelles.
La législation actuelle permet l'indemnisation des pertes subies par un particulier à la suite de transactions portant sur des biens mobiliers au détriment des dividendes. Par exemple, si le résultat des opérations avec des actions ou des fonds d'investissement s'avère négatif, il peut être compensé par un montant positif de dividendes reçus (dans la limite de 25% du solde positif).
Retenue à la source sur les dividendes en Espagne
Il convient de rappeler que la retenue à la source sur les dividendes en Espagne est effectuée à la source du paiement. Ceux. l'impôt est retenu à la source et reversé au fisc par la société elle-même qui verse des dividendes à ses actionnaires ou co-fondateurs. Cette règle s'applique aussi bien à toutes les personnes physiques, quelle que soit leur part de participation, qu'aux personnes morales dont la part de participation est inférieure à 5 %.
Impôt sur les dividendes en Espagne pour les non-résidents
Les étrangers non résidents qui n'ont pas de permis de séjour avec le droit de travailler en Espagne peuvent créer des entreprises, mais ne peuvent pas y travailler. Cependant, si leur entreprise est rentable , ils reçoivent des dividendes à la fin de l'année. Comme tout autre revenu (par exemple, de la location de votre propre maison , des investissements, des intérêts sur les dépôts bancaires, etc.), les dividendes sont imposés. Dans le cas des non-résidents, nous parlons d'Impuesto sobre la Renta de No Residentes – IRNR. L'imposition des dividendes en Espagne pour les non-résidents est beaucoup plus facile que pour les résidents. Le taux d'imposition sur les revenus des non-résidents provenant de la participation au capital autorisé d'une ou plusieurs sociétés espagnoles depuis 2016 est de 19 %.
