Die Kampagne zur Einkommensteuererklärung 2018 geht zu Ende (die Frist endet am 1. Juli 2019) und Steuerzahler, deren Einkommen der Einkommensteuer unterliegt, bereiten sich auf die Zahlung von Steuern vor. Dazu gehören diejenigen, die Wohnungen an Touristen vermieten. Arturo Jimenez Contento, Forschungsdirektor des Spanischen Steuerberaterverbandes (AEDAF), skizzierte neun Schlüsselelemente, die ein Vermieter von Ferienunterkünften in Spanien bei der Zahlung der Einkommenssteuer beachten muss.

• Alle Einnahmen aus touristischen Vermietungen müssen deklariert werden. Eine Ausnahme besteht, wenn der Gewinn aus der Vermietung von Wohnungen 1.000 € pro Jahr nicht übersteigt.
• Der Eigentümer der Immobilie, der Inhaber des Eigentumsrechts zur Nutzung der Immobilie und des Rechts zur Aneignung der daraus erzielten Einkünfte (Nießbrauch) oder der Mieter oder Untermieter, der eine entsprechende Erlaubnis des Eigentümers erhalten hat, müssen Einkünfte aus der Vermietung angeben von Touristenunterkünften, die der Einkommensteuer unterliegen.
• Während der Kampagne zur Einkommensteuererklärung 2018 kann es bei einigen Steuerzahlern zu einer Situation kommen, in der Informationen zu touristischen Mieteinnahmen nicht im Steuererklärungsentwurf enthalten sind. Dies bedeutet nicht, dass sie nicht deklariert werden müssen. Findet ein Vermieter, der im Jahr 2018 Einnahmen aus touristischen Vermietungen bezogen hat, im Erklärungsentwurf keine Angaben dazu, muss er diese Daten selbstständig übermitteln.
• Einnahmen aus der Vermietung von Touristenunterkünften werden je nach den Umständen der Vermietung unterschiedlich deklariert. Wenn die Mietleistung also keine begleitenden Wartungsleistungen (regelmäßige Reinigung, Wechsel der Bettwäsche, Handtücher usw.) umfasst, wird der Gewinn als Einkünfte aus Immobilien deklariert, wenn er vom Eigentümer oder Nießbraucher (Rechtsinhaber) deklariert wird Nießbrauch). Wird die Erklärung von einem Mieter oder Untermieter abgegeben, wird der Gewinn als Einkünfte aus beweglichem Vermögen deklariert. Sind in den Mietleistungen auch Wartungsleistungen enthalten, wird der Gewinn als Einkünfte aus der wirtschaftlichen Tätigkeit des Grundstückseigentümers bzw. Nießbrauchers deklariert.
• Bei der Angabe von Einkünften aus der Vermietung von Touristenunterkünften sollte sich der Steuerzahler darüber im Klaren sein, dass er Anspruch auf Abzug für folgende Ausgaben hat: Zinsen für geliehenes Kapital, das in den Erwerb oder die Verbesserung des Mietobjekts investiert wird; Kosten für Reparaturen und Wartung dieser Wohnung; Steuern und Gebühren, die mit der Immobilie verbunden sind und vom Vermieter gezahlt werden (z. B. IBI, Gebühren für die Müllabfuhr usw.); die Höhe der Schulden, wenn sich der Schuldner (Mieter) in einer Insolvenzsituation befindet oder wenn seit der erwarteten Rückzahlung der Schulden mehr als sechs Monate vergangen sind und die Schulden nicht beglichen wurden; Beträge, die als Vergütung an Dritte für die Erbringung professioneller Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Mietobjekt (Verwaltung, Sicherheit, Wartung usw.) gezahlt werden. Dazu gehören auch Kosten im Zusammenhang mit der Nutzung von Online-Plattformen zur Wohnungsvermietung, Versicherungsgebühren, Kosten für die Bezahlung von Strom-, Wasser- und Gasrechnungen sowie Abschreibungskosten.
• Wenn der Eigentümer des touristischen Mietobjekts oder der Inhaber des Nießbrauchsrechts die Einkünfte aus dieser Quelle nicht angegeben hat, muss die Situation geklärt werden. Das Finanzministerium erhebt die Einkommensteuer auch für nicht deklarierte Einkünfte. In diesem Fall ist eine Vertragsstrafe im Betrag enthalten. Darüber hinaus können Sanktionen verhängt werden. Bevor das Finanzministerium tätig wird, kann der Steuerpflichtige in jedem Fall eine Zusatzerklärung für frühere Steuerzeiträume einreichen (in diesem Jahr ist der letzte Berichtszeitraum, für den eine Zusatzerklärung abgegeben werden kann, das Jahr 2014). Wird eine Zusatzerklärung abgegeben, wird dem Steuerpflichtigen eine Strafe auferlegt, er vermeidet jedoch Strafen.
• Aufwendungen für die Renovierung touristischer Mietwohnungen sowie deren Einrichtung sind abzugsfähig, jedoch nach einer besonderen Regelung. Die Höhe der Ausgaben verteilt sich auf mehrere Berichtsperioden, d.h. Der Abzug kann nicht auf die Rendite eines einzelnen Jahres angewendet werden. Diese Kosten sind im Abschreibungsaufwand enthalten. Um die Kosten für die Ausstattung eines touristischen Mietobjekts abziehen zu können, muss im Mietvertrag angegeben werden, dass das Objekt komplett ausgestattet vermietet wird.
• Wenn der Eigentümer des touristischen Mietobjekts eine natürliche Person ist, die nicht in Spanien ansässig ist, also mehr als 183 Tage im Jahr außerhalb Spaniens lebt, gibt es zwei Möglichkeiten. Wenn der Vermieter seinen Wohnsitz in anderen EU-Ländern oder im Europäischen Wirtschaftsraum (EWR) hat, erfolgt die Besteuerung von Immobiliengewinnen wie folgt: Vom Gesamtbetrag der für die Vermietung von Touristenunterkünften erhaltenen Mittel werden Ausgaben abgezogen Der verbleibende Betrag (Nettoeinkommen) unterliegt der Steuer mit einem festen Steuersatz von 19 %. Der Betrag der Einkünfte, die ein Nichtansässiger in Spanien aus der Vermietung von Touristenunterkünften in Spanien erzielt, muss in den Gesamtbetrag der Einkünfte einbezogen werden, die er in dem Land, in dem er seinen Wohnsitz hat, angibt, und dann von der Höhe der Steuern abgezogen werden zahlbar in Spanien. Wenn der Vermieter seinen Wohnsitz in einem Land außerhalb der EU oder des EWR hat, werden die Kosten vom Gesamtgewinn aus der Vermietung von Wohnraum in Spanien für touristische Vermietungen abgezogen, und auf den verbleibenden Betrag (netto) wird ein Satz von 24 % erhoben Einkommen).
• Ist der Eigentümer der touristisch vermieteten Immobilie keine natürliche, sondern eine juristische Person, unterliegen die Mieteinnahmen der Körperschaftsteuer und werden in der entsprechenden Erklärung ausgewiesen.

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