Spanien lockt in letzter Zeit aktiv digitale Nomaden aus aller Welt an und bietet ihnen besondere Steuerkonditionen. Mit der neuen Aufenthaltserlaubnis können Telearbeiter ihre Steuerlast deutlich reduzieren. Einer der Hauptvorteile ist ein ermäßigter Einkommensteuersatz sowie die Befreiung von der Abgabe bestimmter anderer Steuererklärungen. Möglich wurden diese Maßnahmen durch neue Gesetze, die speziell darauf abzielen, Fernarbeit zu unterstützen und ausländische Fachkräfte auf spanisches Territorium zu locken. In diesem Artikel beantworten wir alle Fragen im Zusammenhang mit der Steuerregelung und den Steuervorteilen für Inhaber eines digitalen Nomadenvisums in Spanien . Aber lassen Sie uns zunächst kurz zusammenfassen, wer digitale Nomaden sind und in welchen Bereichen sie typischerweise arbeiten. Digitale Nomaden sind moderne Berufstätige, die ihre Arbeit ausschließlich online erledigen. Die wichtigsten Werkzeuge ihrer Arbeit sind das Internet und ein Computer. Die Tätigkeitsbereiche digitaler Nomaden sind sehr vielfältig, sie eint jedoch die Fähigkeit, Arbeiten aus der Ferne zu erledigen, ohne dass eine physische Anwesenheit am Arbeitsplatz erforderlich ist. Zu den häufigsten Berufen gehören: Übersetzer, Content-Manager und Redakteure, Journalisten, Social-Media-Administratoren, Fotografen, Grafik- und Webdesigner usw.
Steuerlicher Wohnsitz und Einkommenssteuer für in Spanien ansässige natürliche Personen
Der Status eines spanischen Steueransässigen wird durch mehrere Schlüsselkriterien bestimmt. Wenn sich ein ausländischer Staatsbürger in einem Kalenderjahr länger als 183 Tage rechtmäßig in Spanien aufhält, erhält er automatisch den Status eines steuerlichen Wohnsitzes. Dieser Status kann ihm auch dann zuerkannt werden, wenn er kürzer als die angegebene Zeit im Land lebt, sein wirtschaftliches oder berufliches Hauptinteresse oder der Mittelpunkt seiner Lebensinteressen jedoch in Spanien liegt. Inhaber eines Visums für digitale Nomaden müssen sich mindestens 183 Tage pro Jahr im Land aufhalten, um ihren Aufenthalt verlängern zu können, wodurch sie automatisch steuerpflichtig werden. Damit sind bestimmte Steuerpflichten verbunden, die, wie wir weiter unten sehen werden, durch die besonderen Bedingungen der neuen Visaregelung abgemildert werden. Als Steuerinländer ist ein digitaler Nomade in Spanien verpflichtet, auf alle Einkünfte, einschließlich der sowohl in Spanien als auch im Ausland erzielten Einkünfte, eine persönliche Einkommensteuer (IRPF) zu zahlen. Dies ist besonders wichtig für digitale Nomaden, deren Kunden und Arbeitgeber möglicherweise in verschiedenen Ländern ansässig sind. Die IRPF in Spanien hat eine progressive Tarifskala und hängt vom Einkommensniveau ab; In einigen Autonomien kann der Höchstsatz 50 % überschreiten. Dank des digitalen Nomadenstatus in Spanien genießen einige Steuerinländer jedoch einen erheblichen Vorteil: Ihr Einkommen unterliegt einer Pauschalsteuer, die deutlich unter dem Normalsatz liegt. Dies ist einer der wichtigsten Steuervorteile, die das Visum für digitale Nomaden bietet.
Spezielle Steuerregelung für digitale Nomaden in Spanien
Das kürzlich eingeführte Startup-Gesetz sieht eine steuerliche Sonderbehandlung für Telearbeiter vor. Dies bedeutet, dass ein digitaler Nomade auch dann, wenn er sich mehr als 183 Tage im Jahr in Spanien aufhält und somit im Sinne des Einwanderungsrechts ansässig ist, steuerlich weiterhin als Nichtansässiger gilt. Dies ermöglicht es ihm, die Zahlung der Einkommensteuer zu progressiven Sätzen zu vermeiden, indem er eine andere Steuer zahlt. Darüber hinaus ist ein ausländischer Spezialist im Rahmen dieser Sonderregelung von der Abgabe einer Formular-720-Erklärung über ausländische Vermögenswerte befreit. Nach Erhalt einer positiven Entscheidung über ein Visum für digitale Nomaden kann das Beckham-Gesetz angewendet werden, das es einem digitalen Nomaden, der Angestellter eines ausländischen Unternehmens ist, ermöglicht, außerhalb des Status eines steuerlichen Wohnsitzes in Spanien zu bleiben. Um von der Sondersteuerregelung zu profitieren, muss folgende Voraussetzung erfüllt sein: Der digitale Nomade darf in der Vergangenheit, und zwar innerhalb der letzten 5 Jahre, nicht in Spanien ansässig gewesen sein. Der Beckham Act (Sondersteuerregelung) gilt nur für Arbeitnehmer, nicht für Freiberufler. Digitale Nomaden, die die Bedingungen des Beckham-Gesetzes nicht erfüllen, gelten als in Spanien steuerpflichtig. Dies hat die Folgen der Zahlung der IRPF-Steuer, der Luxussteuer und der Verpflichtung, eine Steuererklärung auf Form 720 einzureichen.
Steuersätze
Als Nichtansässige nach spanischem Steuerrecht unterliegen Inhaber eines Visums für digitale Nomaden der Einkommenssteuer für Nichtansässige in Höhe von pauschal 24 % nur auf das in Spanien erzielte Einkommen. Erst wenn das Einkommen 600.000 Euro übersteigt, gilt der Steuersatz von 47 %. Andernfalls wird die Steuer auf Einkünfte berechnet, die nicht aus Arbeitstätigkeit, sondern aus Transaktionen mit Eigentum und Rechten (z. B. aus dem Verkauf von Aktien, Immobilien, Anteilen am genehmigten Kapital eines Unternehmens usw.) in Spanien stammen. In diesem Fall gelten folgende Tarife:
- 19 % für Einkommen bis 6.000 €,
- 21 % für Einkommen von 6.001 bis 50.000 €,
- 23 % für Einkommen von 50.001 bis 200.000 €,
- 27 % für Einkommen von 200.001 bis 300.000 €,
- 28 % für Einkommen über 300.001 €.
Alle anderen Einkünfte, die ein digitaler Nomade außerhalb Spaniens erzielt, unterliegen der Steuer im Land seines steuerlichen Wohnsitzes. Um sich für die steuerliche Sonderbehandlung zu qualifizieren, muss ein digitaler Nomade nach Erhalt eines Visums und Ankunft in Spanien einen Antrag auf Formular 149 bei den Steuerbehörden einreichen. Wenn die Steuerbehörden dem Antrag zustimmen, gilt die steuerliche Vorzugsbehandlung für ein Jahr die Möglichkeit einer Verlängerung auf bis zu 5 Jahre. Die Nichteinreichung eines Antrags oder die Ablehnung durch das Steueramt führt dazu, dass die Besteuerung des Einkommens des digitalen Nomaden nach einem allgemeinen System erfolgt, das für die Mehrheit der Steueransässigen des Landes einheitlich ist.
Direktoren und Manager von Unternehmen
Digitale Nomaden, die als reguläre Mitarbeiter ausländischer Unternehmen aus der Ferne arbeiten, haben in Spanien normalerweise keine Steuerprobleme. Komplizierter wird die Situation jedoch, wenn der digitale Nomade ein Geschäftsführer oder Direktor eines Unternehmens ist. In solchen Fällen können die spanischen Steuerbehörden ihre Tätigkeit als Gründung einer Zweigniederlassung mit physischem Büro in Spanien betrachten. Das Problem besteht darin, dass für eine Niederlassung oder Repräsentanz in Spanien die Zahlung von Steuern nach denselben Regeln und Vorschriften erforderlich ist wie für jedes andere lokale Unternehmen. Um ein digitales Nomadenvisum zu erhalten, ist eine der wichtigsten Voraussetzungen die Bestätigung, dass der Antragsteller aus der Ferne einer beruflichen Tätigkeit für Unternehmen mit Sitz außerhalb Spaniens nachgeht. Diese Bedingung impliziert, dass die Hauptwirtschaftstätigkeit nicht nach Spanien verlagert werden darf. Der Grundsatz kann verletzt werden, wenn der Geschäftsführer seinen Aufenthalt dazu nutzt, das Unternehmen direkt vom spanischen Staatsgebiet aus zu leiten.
Digitale Nomaden in Spanien und Doppelbesteuerung
Eine der häufigsten Herausforderungen für digitale Nomaden ist das Risiko einer Doppelbesteuerung. Im Wesentlichen liegt eine Doppelbesteuerung vor, wenn zwei oder mehr Länder Steuern auf dasselbe Einkommen verlangen. Das Problem kann sich verschärfen, wenn der digitale Nomade bei einem Unternehmen mit Sitz in seinem Heimatland angestellt ist, physisch aber von Spanien aus arbeitet. In diesem Fall stellt sich die Frage: Ist es notwendig, sowohl dort als auch dort Steuern zu zahlen? Die Antwort hängt von den Steuergesetzen des Staatsbürgerschaftslandes des digitalen Nomaden und der Existenz von Doppelbesteuerungsabkommen zwischen diesem Land und Spanien ab. Beispielsweise legt ein zwischen Russland und Spanien unterzeichnetes Abkommen fest, welche Einkünfte in einem Land vollständig von der Besteuerung befreit sind und ermöglicht den Abzug der im Ausland gezahlten Steuern von der im anderen Land zu zahlenden Steuer. In jedem Fall sollte eine Steuerplanung durchgeführt werden, bevor ein digitales Nomadenvisum in Spanien beantragt wird. Bei Fragen zum Erhalt einer Aufenthaltserlaubnis für digitale Nomaden können Sie sich an unsere Spezialisten wenden.
