Так называемый “закон Бекхэма” в Испании дает новые возможности для снижения налоговых обязательств. Предприниматели и цифровые кочевники могут воспользоваться им начиная с 15 декабря 2023 года. Именно с этой даты для них открылась подача заявок на упрощенную систему налогообложения.
Суть этой инициативы заключается в создании привлекательной среды для стартаперов и наемных работников, которые стремятся минимизировать свои налоговые обязательства.
Что нужно знать о законе Бекхэма в Испании в первую очередь?
Закон Бекхэма имеет временное ограничение: первый налоговый период, в котором получен специальный режим, и 5 последующих полных налоговых периодов. Переезд в Испанию в первых числах января будет иметь лучший налоговый эффект чем переезд, допустим осенью.
Нужен ли “закон Бекхэма” вам?
Специальный режим – это индивидуальный режим, то есть сам заявитель должен решить хочет ли он подавать декларацию в соответствии с “законом Бекхэма” или нет.
На первый взгляд 24% плоской ставки налога на доходы выглядят привлекательнее в сравнении с 47% по прогрессивной шкале, учитывая возможность не платить налоги с доходов на капитал и пассивный доход за пределами Испании. Но как работает прогрессивная шкала?
Даже если личный доход попадает под верхнюю шкалу налогообложения в 47%, это не значит, что придется отдать государству почти половину доходов со всей суммы. Вместо этого налог усредняется по всем налоговым шкалам (19%, 24% и так далее), и в результате эффективная ставка налога будет в общем случае меньше, чем номинальная ставка по максимальной шкале налога для данного размера дохода.
Можно прикинуть, при каком размере испанского дохода имеет смысл декларировать по упрощенной системе. Эта цифра для холостого, бездетного и не имеющего имущества лица составляет около 60 000 евро в год.
Однако не нужно воспринимать эти цифры буквально: доход в 59 999 евро – идем по прогрессивной шкале, доход в 60 001 – декларируем “по Бекхэму”. Такой подход в корне не верен, ведь в каждом случае выгода рассчитывается в индивидуальном порядке: для кого-то и при доходе 80 000 нет смысла декларировать по упрощенной схеме, а кому-то и с 40 000 евро этот вариант отлично подойдет.
Нужно тщательно все просчитывать и иметь план по доходам на следующие 6 лет. При этом на самом деле в уравнении гораздо больше параметров, чем просто размер дохода: учитывается наличие супруги и детей, имущество во владении, типы доходов, соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) и даже планы на будущее.
Важные моменты, которые следует учесть
1. Кто может подать заявку?
- Стартаперы.
- Цифровые кочевники в найме (с трудовым договором).
2. Каковы сроки подачи заявок?
- С 15 декабря 2023 года по 14 мая 2024 года.
3. Кто может воспользоваться этой возможностью?
- Те, кто приехал в Испанию в 2022 году и стал налоговым резидентом в 2023 году.
- Те, кто приехал и стал налоговым резидентом в 2023 году.
4. Какова ставка налога?
- 24% на доход от профессиональной деятельности в Испании (до 600 тысяч евро в год).
- Прогрессивная ставка налогообложения от 19% до 28% на пассивный доход в Испании (свыше 600 тысяч евро в год).
5. Преимущества для родственников заявителя:
- Возможность применения специального налогового режима.
6. Дополнительные возможности:
- Применение соглашения об избежании двойного налогообложения.
- Привлечение инвестиций в проект.
7. Как подать заявку?
- Заполнить специальную форму (modelo).
Если у вас остались вопросы по “закону Бекхэма” в Испании, или вам необходима помощь в планировании и оптимизации налогов, а также в области релокации и открытия бизнеса в Испании, свяжитесь с нами по любым каналам связи, представленным на сайте.
