В последнее время Испания активно привлекает цифровых кочевников со всего мира, предлагая им специальные условия налогообложения. Новый вид на жительство позволяет удаленным работникам значительно снизить налоговую нагрузку. Одним из ключевых преимуществ является уменьшенная ставка налога на доходы, а также освобождение от предоставления некоторых других налоговых деклараций. Эти меры стали возможны благодаря новому законодательству, специально разработанному для поддержки удаленной работы и привлечения иностранных специалистов на территорию Испании.
В этой статье мы ответим на все вопросы, связанные с налоговым режимом и налоговых преимуществах для держателей визы цифрового кочевника в Испании. Но сначала кратко повторим, кто такие цифровые кочевники, и в каких областях они обычно трудятся.
Цифровые кочевники – это современные специалисты, которые выполняют свою работу исключительно онлайн. Основными инструментами их работы являются Интернет и компьютер. Сферы деятельности цифровых кочевников весьма разнообразны, но объединяет их возможность выполнять работу удаленно без необходимости физического присутствия на рабочем месте. К наиболее распространенным профессиям относятся: переводчики, контент-менеджеры и контент-редакторы, журналисты, администраторы соцсетей, фотографы, графические и веб-дизайнеры и т.д.
Налоговая резиденция и налог на доходы физических лиц-резидентов в Испании
Статус налогового резидента Испании определяется по несколькими ключевым критериям. Если иностранный гражданин легально находится в Испании более 183 дней в течение календарного года, то автоматически приобретает статус налогового резидента. Также этот статус может быть присвоен ему даже в том случае, если он проживает в стране меньше указанного срока, но его основной экономический или профессиональный интерес, либо центр жизненных интересов находятся на территории Испании.
Для держателей визы цифрового кочевника необходимо находиться в стране минимум 183 дня в году для возможности продления своего пребывания, что автоматически делает их налоговыми резидентами. Это влечет за собой определенные налоговые обязательства, которые, как мы увидим далее, смягчаются благодаря специальным условиям нового визового режима.
Как налоговый резидент, цифровой кочевник в Испании обязан платить налог на доходы физических лиц (IRPF) со всех доходов, включая заработки, полученные как в Испании, так и за рубежом. Это особенно важно для цифровых кочевников, чьи клиенты и работодатели могут находиться в различных странах. IRPF в Испании имеет прогрессивную шкалу ставок и зависит от уровня дохода; максимальная ставка может превышать 50% в отдельных автономиях.
Однако, благодаря статусу digital nomad в Испании, некоторые налоговые резиденты пользуются значительным преимуществом: их доходы подлежат налогообложению по фиксированной ставке, которая значительно ниже стандартной. Это одна из ключевых налоговых льгот, предоставляемых в рамках визы цифровых кочевников.
Специальный налоговый режим для цифровых кочевников в Испании
Недавно введенный закон о стартапах позволяет воспользоваться специальным налоговым режимом для удаленных работников. Это означает, что даже если цифровой кочевник проводит в Испании более 183 дней в году и, таким образом, является резидентом с точки зрения миграционного законодательства, в налоговом отношении он продолжает считаться нерезидентом. Это позволяет ему избежать уплаты налога на доходы физических лиц по прогрессивной шкале ставок, уплачивая иной налог. Кроме того, в рамках этого специального режима иностранный специалист освобождается от обязанности подавать декларацию форме 720 о зарубежном имуществе.
После получения положительного решения по визе цифрового кочевника можно применить «Закон Бекхэма», который позволяет цифровому кочевнику, являющемуся сотрудником зарубежной компании, оставаться вне статуса налогового резидента в Испании. Чтобы воспользоваться специальным налоговым режимом, необходимо соответствовать следующему требованию: цифровой кочевник не должен в прошлом, а именно, в течение последних 5 лет, быть резидентом Испании.
«Закон Бекхэма» (специальный налоговый режим) распространяется только на наемных работников, но не на фрилансеров. Цифровые кочевники, не соответствующие условиям и требованиям «Закона Бекхэма», признаются налоговыми резидентами Испании с последствиями в виде уплаты налога IRPF, налога на роскошь и обязательства по подаче декларации формы 720.
Налоговые ставки
Будучи нерезидентами с точки зрения налогового законодательства Испании, владельцы визы цифрового кочевника уплачивают налог на доходы нерезидентов по фиксированной ставке 24%, причем, только с доходов, полученных на территории Испании. Только если доход превышает 600,000 €, применяется ставка в 47%.
Иначе рассчитывается налог на доходы, полученные не от трудовой деятельности, а от операций с имуществом и правами (например, от продажи акций, недвижимости, доли в уставном капитале компании и проч.) на территории Испании. В этом случае применяются следующие ставки:
- 19% для дохода до 6,000 €,
- 21% для дохода от 6,001 до 50,000 €,
- 23% для дохода от 50,001 до 200,000 €,
- 27% для дохода от 200,001 до 300,000 €,
- 28% для дохода свыше 300,001 €.
Весь иной доход, полученный цифровым кочевником где угодно за пределами Испании, подлежит налогообложению в стране его налоговой резиденции.
Чтобы получить право на применение особого налогового режима, цифровой кочевник после получения визы и прибытия на территорию Испании должен подать в налоговые органы заявление формы 149. Если налоговая служба удовлетворит ходатайство, льготный налоговый режим будет действовать в течение 1 года с возможностью продления до 5 лет. Непредставление заявления или отказ налоговой службы будет означать, что налогообложение доходов цифрового кочевника будет происходить в общем режиме, едином для большинства налоговых резидентов страны.
Директора и управляющие компаний
Цифровые кочевники, занимающиеся удаленной работой в качестве обычных наемных сотрудников иностранных компаний, обычно не сталкиваются с налоговыми проблемами в Испании. Однако ситуация усложняется, если цифровой кочевник является руководителем или директором компании. В таких случаях испанская налоговая служба может расценить его деятельность как создание филиала с физическим офисом в Испании.
Проблема заключается в том, что наличие филиала или представительства в Испании предполагает необходимость уплаты налогов по тем же нормам и правилам, что предусмотрены для любой другой местной компании.
Для получения визы цифрового кочевника одним из ключевых условий является подтверждение того, что заявитель занимается профессиональной деятельностью на удаленной основе для компаний, базирующихся за пределами Испании. Это условие подразумевает, что основная экономическая деятельность не должна перемещаться в Испанию. Принцип может быть нарушен, если руководитель использует свое пребывание для управления компанией непосредственно с территории Испании.
Цифровые кочевники в Испании и двойное налогообложение
Одной из самых частых проблем, с которыми сталкиваются цифровые кочевники, является риск двойного налогообложения. По сути, двойное налогообложение возникает, когда две или более страны требуют уплаты налогов с одного и того же дохода. Проблема может усугубляться, если цифровой кочевник занят в компании, расположенной в его родной стране, но физически работает из Испании. В таком случае возникает вопрос: нужно ли платить налоги и там, и там? Ответ зависит от налогового законодательства страны гражданства цифрового кочевника и наличия соглашений об избежании двойного налогообложения между этой страной и Испанией.
Например, соглашение, подписанное между Россией и Испанией, определяет, какой доход полностью освобождается от налогообложения в одной из стран, а какой позволяет вычесть налог, уплаченный за границей, из налога, подлежащего уплате в другой стране.
В любом случае, провести налоговое планирование следует еще до получения в Испании визы для цифровых кочевников.
По вопросам оформления вида на жительство цифрового кочевника вы можете обратиться к нашим специалистам.
