Nierezydent kupujący nieruchomość musi zapłacić sześć rodzajów podatków od nieruchomości w Hiszpanii:
- Podatek dochodowy dla rezydentów spoza UE. Płatne bez względu na to, czy otrzymujesz dochód z wynajmu, czy nie.
- podatek IBI
- Do utylizacji odpadów.
- Dla luksusu. Rozprowadzane selektywnie.
- Podatek specjalny (dotyczy tylko holdingów offshore).
Wszystkie punkty zostały szczegółowo omówione w tym artykule.
Dochody nierezydentów w Hiszpanii podlegają specjalnemu podatkowi – Impuesto sobre la Renta de No Residentes, dalej – IRNR. Całkowita stawka:
Dla obywateli UE, Islandii i Norwegii - 19%
Dla obywateli innych krajów - 24%
Opodatkuje według tych stawek dochody nierezydentów, uzyskane np. ze sprzedaży własnej nieruchomości (z zyskiem), wynajmu nieruchomości itd. Ponadto podstawą opodatkowania jest dochód brutto. Tylko w niektórych przypadkach i tylko dla obywateli UE można odpisać pewne wydatki, pod warunkiem, że są one bezpośrednio związane z uzyskiwanymi dochodami i są z nimi nierozerwalnie związane.W tym miejscu szczegółowo omówiliśmy kwestię podatków dla nierezydentów w Hiszpanii.
Sprzedający podlega opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych (el IRPF), jeśli osiągnie zysk po transakcji.
- Podatek majątkowy (Impuesto sobre el Patrimonio).
Ten rodzaj podatku jest płacony tylko wtedy, gdy wartość samochodu przekracza 700 000 euro.
Podatek akcyzowy (Impuestos especiales).
W rzeczywistości nie ma podatku akcyzowego na samochody, ale istnieje specjalny podatek od węglowodorów, który płaci się przy zakupie benzyny.
- Podatek dochodowy (el IRPF).
Jeśli sprzedajesz samochód, przygotuj się na zapłacenie podatku dochodowego. W takim przypadku brana jest pod uwagę różnica między ceną sprzedaży a ceną zakupu pojazdu.
W tym artykule szczegółowo omówiliśmy każdy z podatków samochodowych.
Indywidualny przedsiębiorca w Hiszpanii płaci podatek dochodowy od osób fizycznych, składki na ubezpieczenie społeczne, a także podatek pośredni – VAT. Jeżeli wielkość obrotu IP przekracza 1 mln EUR, konieczne jest zapłacenie podatku od działalności gospodarczej – Impuesto de actividades economicas (IAE). Składka na Seguridad Social dla tych przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają działalność, wynosi, pod pewnymi warunkami, 60 € miesięcznie przez pierwszy rok, następnie wysokość składki zaczyna stopniowo rosnąć: z 13 do 18 miesięcy – 141,65 €, od 19 przez 24 miesiące - 198,31 €. Po dwóch latach działalności IP musi opłacić składkę w całości: minimalna - 283,30 euro, maksymalna - 1221 euro. VAT jest pośrednim podatkiem nieprogresywnym, który obciąża transakcje z towarami i usługami.Standardowa stawka wynosi 21%, ale w niektórych przypadkach obowiązują obniżone stawki 10% lub 4%. Podatek dochodowy od osób fizycznych to podatek progresywny, który płacą zarówno przedsiębiorcy indywidualni, jak i pracownicy. Im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatku - od 19% do 45%. Zeznanie podatkowe należy składać corocznie, a indywidualny przedsiębiorca ma prawo do różnych odliczeń i zniżek podatkowych.
Do tej pory podatek turystyczny w Hiszpanii został wprowadzony w dwóch wspólnotach autonomicznych – Katalonii i Balearach. Według plotek, Wyspy Kanaryjskie i Wspólnota Walencji również mogą wprowadzić podobną opłatę, ale jak dotąd nie otrzymano żadnych oficjalnych informacji w tym zakresie. W Katalonii podatek turystyczny (Tasa turística en Cataluña) został wprowadzony w 2012 roku, naliczany jest od osoby za jeden dzień pobytu w Katalonii według specjalnych stawek i jest płacony we wszystkich miejscach zakwaterowania turystycznego - od hoteli po kempingi. Na Balearach turystyka nawiązuje do tzw. podatku ekologicznego (ekotaks), wprowadzonego w 2016 roku.Naliczana jest w taki sam sposób jak w Katalonii - za osobę za dzień pobytu w regionie. O ile jednak w Katalonii muszą go płacić tylko osoby powyżej 17 roku życia, o tyle na Balearach jest ono opłacane nawet za niemowlęta. Podatek turystyczny z reguły płaci się natychmiast po przyjeździe.
Osoby prawne w Hiszpanii płacą następujące podatki:
- Podatek dochodowy od osób prawnych (Impuesto de Sociedades). Standardowa stawka wynosi 25%, ale w niektórych przypadkach są stawki obniżone - 20%, 15%, 10% i 1%.
- Podatek od działalności gospodarczej (Impuesto de actividades económicas - IAE), jeżeli obroty firmy przekraczają 1 mln € Stawka podatku zależy od rodzaju działalności firmy; Niektóre obszary są zwolnione z tego podatku.
- VAT jest podatkiem pośrednim nieprogresywnym, który obciąża transakcje towarami i usługami.
- Płatności na rzecz Służby Ubezpieczeń Społecznych (Seguridad Social). Firma jest zobowiązana do opłacania składek na ubezpieczenie społeczne za każdego pracownika.
Przeczytaj artykuł, aby poznać szczegóły.
