Нерезидент, приобретающий недвижимость, должен уплачивать шесть видов налогов на недвижимость в Испании:
- Так называемый, подоходный налог для нерезидентов ЕС. Подлежит оплате независимо от того, получаете вы доход с аренды или нет.
- Налог IBI
- На утилизацию мусора.
- На роскошь. Распространяется выборочно.
- Специальный налог (затрагивает только оффшорные холдинги).
Подробно все пункты рассмотрены в этой статье.
Доходы нерезидентов в Испании облагаются особым налогом — Impuesto sobre la Renta de No Residentes, далее — IRNR. Общая ставка:
- Для граждан ЕС, Исландии и Норвегии — 19%
- Для граждан других стран — 24%
По этим ставкам облагает доход нерезидентов, полученный, например, от продажи собственной недвижимости (с прибылью), сдачи недвижимости в аренду и т.п. Причем налогооблагаемой базой выступает брутто-доход. Лишь в отдельных случаях и только для граждан ЕС допускается списание некоторых расходов, при условии, что они напрямую связаны с полученным доходом и неотделимы от него.Вопрос налогов для нерезидентов в Испании мы подробно изучили здесь.
Существует несколько видов налогов на автомобиль в Испании:
- Регистрационный налог (Impuesto de Matriculación).
Это налог, который уплачивается один раз в момент регистрации как новых, так и подержанных автомобилей, которые регистрируются в стране в первый раз. Есть перечень транспортных средств, которые не подлежат регистрационному налогообложению.
- Налог на передачу (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales).
Налог на передачу автомобиля уплачивает покупатель, продавец облагается налогом на прирост капитала (el IRPF), если после сделки он получает прибыль.
- Налог на передачу (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales).
Налог на передачу автомобиля уплачивает покупатель, продавец облагается налогом на прирост капитала (el IRPF), если после сделки он получает прибыль.
- Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio).
Этот вид налога уплачивается только в том случае, если стоимость автомобиля превышает 700.000 евро.
- Акцизный сбор (Impuestos especiales).
В действительности акциза на легковые автомобили нет, но есть специальный налог на углеводороды, который уплачивается при покупке бензина.
- Налог на прибыль (el IRPF).
Если Вы продаете свой автомобиль, то будьте готовы уплатить налог на прибыль. В этом случае считается разница между ценой продажи и покупки транспортного средства.
Подробно каждый из налогов на автомобиль мы рассмотрели в этой статье.
Индивидуальный предприниматель в Испании платит НДФЛ, взносы в систему социального страхования, а также косвенный налог – НДС. Если сумма оборота ИП превышает €1 млн, необходимо платить налог на экономическую деятельность − Impuesto de actividades económicas (IAE). Взнос в Seguridad Social для тех ИП, кто только начинает свою деятельность, составляет, при соблюдении определенных условий, €60 в месяц в течение первого года, затем сумма взноса начинает постепенно увеличиваться: с 13 по 18 месяц − €141,65, с 19 по 24 месяц − €198,31. После двух лет деятельности ИП должен платить взнос в полном размере: минимум − €283,30, максимум − €1221. НДС − это косвенный непрогрессивный налог, представляющий собой обременение на операции с товарами и услугами. Стандартная ставка равна 21%, однако в некоторых случаях действуют сокращенные ставки 10% или 4%. НДФЛ – прогрессивный налог, который платят как ИП, так и наемные работники. Чем выше доход, тем выше ставка налога – от 19% до 45%. Ежегодно необходимо подавать декларацию о доходах, при этом ИП имеет право на различные налоговые вычеты и скидки.
На сегодняшний день туристический налог в Испании введен в двух автономных сообществах – Каталония и Балеарские острова. По слухам, ввести подобный сбор могут также Канарские острова и Валенсийское сообщество, но пока никакой официальной информации в этой связи не поступало. В Каталонии туристический налог (Tasa turística en Cataluña) был введен в 2012 году, рассчитывается на одного человека за один день пребывания в Каталонии по специальным ставкам и платится во всех местах туристического размещения – от отелей до кемпингов. На Балеарских островах под туристическим понимается так называемый экологический налог (ecotax), введенный в 2016 году. Он рассчитывается так же, как в Каталонии – на одного человека за день пребывания в регионе. Однако, если в Каталонии платить его должны только лица старше 17 лет, на Балеарских островах он платится даже за младенцев. Туристический налог, как правило, оплачивается сразу при заселении.
Юридические лица в Испании платят следующие налоги:
- Налог на прибыль компаний (Impuesto de Sociedades). Стандартная ставка – 25%, но в некоторых случаях действуют сокращенные ставки – 20%, 15%, 10% и 1%.
- Налог на экономическую деятельность (Impuesto de actividades económicas – IAE), если оборот компании превышает €1 млн. Ставка налога зависит от вида деятельности компании; для некоторых областей действует освобождение от данного налога.
- НДС – косвенный непрогрессивный налог, представляющий собой обременение на операции с товарами и услугами.
- Выплаты в службу социального страхования (Seguridad Social). Компания обязана выплачивать взносы в систему социального страхования за каждого работника.
Подробности читайте в статье.
