Нерезидент, який купує нерухомість, повинен сплачувати шість видів податків на нерухомість в Іспанії:
- Так званий прибутковий податок для нерезидентів ЄС. Підлягає оплаті незалежно від того, чи отримуєте ви дохід з оренди чи ні.
- Податок IBI
- На утилізацію сміття.
- На розкіш. Поширюється вибірково.
- Спеціальний податок (зачіпає лише офшорні холдинги).
Детально всі пункти розглянуті в цій статті.
Доходи нерезидентів в Іспанії оподатковуються особливим податком - Impuesto sobre la Renta de No Residentes, далі - IRNR. Загальна ставка:
- Для громадян ЄС, Ісландії та Норвегії – 19%
- Для громадян інших країн – 24%
За цими ставками оподатковується дохід нерезидентів, отриманий, наприклад, від продажу власної нерухомості (з прибутком), здачі нерухомості в оренду тощо. Причому базою оподаткування виступає брутто-дохід. Лише в окремих випадках і лише для громадян ЄС допускається списання деяких витрат, за умови, що вони безпосередньо пов'язані з отриманим доходом та невіддільні від нього. Питання податків для нерезидентів в Іспанії ми докладно вивчили тут.
Існує кілька видів податків на автомобіль в Іспанії:
- Реєстраційний податок (Impuesto de Matriculación).
Це податок, який сплачується один раз у момент реєстрації як нових, так і автомобілів, які реєструються в країні вперше. Є перелік транспортних засобів, які не підлягають реєстраційному оподаткуванню.
- Податок на передачу (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales).
Податок на передачу автомобіля сплачує покупець, продавець оподатковується на приріст капіталу (el IRPF), якщо після угоди він отримує прибуток.
- Податок на передачу (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales).
Податок на передачу автомобіля сплачує покупець, продавець оподатковується на приріст капіталу (el IRPF), якщо після угоди він отримує прибуток.
- Податок на багатство (Impuesto sobre el Patrimonio).
Цей вид податку сплачується лише у тому випадку, якщо вартість автомобіля перевищує 700 000 євро.
- Акцизний збір (Impuestos especiales).
Насправді акцизу на легкові автомобілі немає, але є спеціальний податок на вуглеводні, що сплачується при купівлі бензину.
- Податок з прибутку (el IRPF).
Якщо Ви продаєте свій автомобіль, будьте готові сплатити податок на прибуток. У цьому випадку вважається різниця між ціною продажу та купівлі транспортного засобу.
Детально кожний з податків на автомобіль ми розглянули у цій статті .
Індивідуальний підприємець в Іспанії сплачує ПДФО, внески до системи соціального страхування, а також непрямий податок – ПДВ. Якщо сума обороту ІП перевищує €1 млн, необхідно сплачувати податок на економічну діяльність – Impuesto de actividades económicas (IAE). Внесок у Seguridad Social для тих ІП, хто тільки починає свою діяльність, становить, за дотримання певних умов, €60 на місяць протягом першого року, потім сума внеску починає поступово збільшуватися: з 13 по 18 місяць - €141,65, з 19 по 24 місяць – €198,31. Після двох років діяльності ІП має сплачувати внесок у повному розмірі: мінімум – €283,30, максимум – €1221. ПДВ – це непрямий непрогресивний податок, що є обтяженням на операції з товарами та послугами. Стандартна ставка дорівнює 21%, однак у деяких випадках діють скорочені ставки 10% або 4%. ПДФО – прогресивний податок, який сплачують як ІП, так і наймані працівники. Чим вищий дохід, тим вища ставка податку – від 19% до 45%. Щороку необхідно подавати декларацію про доходи, при цьому ІП має право на різні податкові відрахування та знижки.
На сьогоднішній день туристичний податок в Іспанії запроваджено у двох автономних спільнотах – Каталонія та Балеарські острови. За чутками, запровадити подібний збір можуть також Канарські острови та Валенсійська спільнота, але поки що жодної офіційної інформації у цьому зв'язку не надходило. У Каталонії туристичний податок (Tasa turística en Cataluña) було запроваджено у 2012 році, розраховується на одну особу за один день перебування у Каталонії за спеціальними ставками та сплачується у всіх місцях туристичного розміщення – від готелів до кемпінгів. На Балеарських островах під туристичним розуміється так званий екологічний податок (ecotax), запроваджений у 2016 році. Він розраховується так само, як у Каталонії – на одну людину за день перебування у регіоні. Однак, якщо в Каталонії платити його мають лише особи віком від 17 років, на Балеарських островах він платиться навіть за немовлят. Туристичний податок, як правило, оплачується відразу при заселенні.
Юридичні особи в Іспанії сплачують такі податки:
- Податок з прибутку підприємств (Impuesto de Sociedades). Стандартна ставка – 25%, але у деяких випадках діють скорочені ставки – 20%, 15%, 10% та 1%.
- Податок на економічну діяльність (Impuesto de actividades económicas – IAE), якщо оборот підприємства перевищує €1 млн. Ставка податку залежить від виду діяльності підприємства; для деяких областей діє звільнення з цього податку.
- ПДВ – непрямий непрогресивний податок, що є обтяженням на операції з товарами та послугами.
- Виплати до служби соціального страхування (Seguridad Social). Компанія має сплачувати внески у систему соціального страхування кожного працівника.
Подробиці читайте в статті.
