Španělsko v poslední době aktivně láká digitální nomády z celého světa a nabízí jim speciální daňové podmínky. Nové povolení k pobytu umožňuje vzdáleným pracovníkům výrazně snížit jejich daňové zatížení. Jednou z klíčových výhod je snížená sazba daně z příjmu a také osvobození od povinnosti podávat některá další daňová přiznání. Tato opatření umožnila nová legislativa speciálně navržená na podporu práce na dálku a přilákání zahraničních specialistů do Španělska. V tomto článku odpovíme na všechny otázky týkající se daňového režimu a daňových výhod pro držitele víz Digital Nomad ve Španělsku . Nejprve si ale krátce zopakujme, kdo jsou digitální nomádi a v jakých oblastech obvykle pracují. Digitální nomádi jsou moderní profesionálové, kteří svou práci dělají výhradně online. Hlavními nástroji jejich práce jsou internet a počítač. Oblasti působnosti digitálních nomádů jsou velmi rozmanité, společné jim však je schopnost vykonávat práci na dálku bez nutnosti fyzické přítomnosti na pracovišti. Mezi nejčastější profese patří: překladatelé, manažeři obsahu a redaktoři obsahu, novináři, správci sociálních sítí, fotografové, grafici a webdesignéři atd.
Daňová rezidence a daň z příjmu fyzických osob s bydlištěm ve Španělsku
Status daňové rezidence ve Španělsku je určen několika klíčovými kritérii. Pokud cizinec legálně pobývá ve Španělsku déle než 183 dní v kalendářním roce, získává automaticky status daňového rezidenta. Tento status mu může být přiznán i v případě, že v zemi pobýval kratší dobu než uvedenou dobu, ale jeho hlavní ekonomický nebo profesní zájem nebo centrum jeho životních zájmů je ve Španělsku. Držitelé víz Digital Nomad musí být v zemi alespoň 183 dní v roce, aby si mohli prodloužit svůj pobyt, což je automaticky činí daňovými rezidenty. To s sebou nese určité daňové povinnosti, které, jak uvidíme dále, jsou zmírněny zvláštními podmínkami nového vízového režimu. Jako daňový rezident je digitální nomád ve Španělsku povinen platit daň z příjmu fyzických osob (IRPF) ze všech příjmů, včetně výdělků získaných ve Španělsku i v zahraničí. To je důležité zejména pro digitální nomády, jejichž klienti a zaměstnavatelé se mohou nacházet v různých zemích. IRPF ve Španělsku má progresivní sazbu a závisí na výši příjmu; Maximální sazba může v jednotlivých autonomních oblastech přesáhnout 50 %. Díky statusu digitálního nomáda ve Španělsku se však někteří daňoví rezidenti těší značné výhodě: jejich příjem je zdaněn paušální sazbou, která je výrazně nižší než standardní sazba. Jedná se o jednu z klíčových daňových výhod poskytovaných v rámci víza Digital Nomad.
Zvláštní daňový režim pro digitální nomády ve Španělsku
Nedávno představený zákon o startupech umožňuje zvláštní daňový režim pro vzdálené pracovníky. To znamená, že i když digitální nomád stráví ve Španělsku více než 183 dní v roce, a je tedy rezidentem pro účely imigrace, nadále je pro daňové účely považován za nerezidenta. To mu umožňuje vyhnout se placení daně z příjmu fyzických osob v progresivní sazbě tím, že zaplatí jinou daň. Kromě toho je v rámci tohoto zvláštního režimu zahraniční profesionál osvobozen od povinnosti podávat prohlášení na formuláři 720 o zahraničním majetku. Jakmile je vízum digitálního nomáda schváleno, lze uplatnit „Beckhamův zákon“ , který umožňuje digitálnímu nomádovi, který je zaměstnancem zahraniční společnosti, zůstat mimo status daňové rezidence ve Španělsku. Aby bylo možné využít zvláštního daňového režimu, musí být splněn následující požadavek: digitální nomád nesmí být v minulosti rezidentem Španělska, konkrétně v posledních 5 letech. „Beckhamův zákon“ (zvláštní daňový režim) se vztahuje pouze na zaměstnance, nikoli však na osoby na volné noze. Digitální nomádi, kteří nesplňují podmínky a požadavky „Beckhamova zákona“, jsou považováni za daňové rezidenty Španělska s důsledky v podobě placení daně IRPF, daně z majetku a povinnosti podat formulář 720.
Daňové sazby
Jako nerezidenti pro španělské daňové účely podléhají držitelé víz Digital Nomad paušální sazbě 24% nerezidentské daně z příjmu pouze z příjmu získaného ve Španělsku. Sazba 47 % se uplatní pouze v případě, že příjem přesáhne 600 000 EUR. Daň z příjmů získaných nikoli z pracovní činnosti, ale z transakcí s majetkem a právy (například z prodeje akcií, nemovitostí, podílů na základním kapitálu společnosti atd.) se ve Španělsku počítá odlišně. V tomto případě platí následující sazby:
- 19 % pro příjem do 6 000 EUR,
- 21 % pro příjem od 6 001 EUR do 50 000 EUR,
- 23 % pro příjem od 50 001 EUR do 200 000 EUR,
- 27 % pro příjem od 200 001 EUR do 300 000 EUR,
- 28 % při příjmu nad 300 001 EUR.
Všechny ostatní příjmy, které digitální nomád získá kdekoli mimo Španělsko, podléhají zdanění v zemi jeho daňové rezidence. Aby se digitální nomád kvalifikoval pro zvláštní daňový režim, musí po obdržení víza a příletu do Španělska předložit finančním úřadům formulář 149. Pokud finanční úřad žádost schválí, bude preferenční daňový režim platit 1 rok s možností prodloužení až na 5 let. Nepodání žádosti nebo zamítnutí ze strany daňové služby bude znamenat, že ke zdanění příjmů digitálního nomáda dojde v obecném režimu, který je stejný pro většinu daňových rezidentů země.
Ředitelé a manažeři společností
Digitální nomádi, kteří pracují na dálku jako běžní zaměstnanci zahraničních společností, se ve Španělsku obvykle nepotýkají s daňovými problémy. Situace se však zkomplikuje, pokud je digitálním nomádem jednatel nebo ředitel společnosti. V takových případech mohou španělské daňové úřady považovat jeho činnost za vytvoření pobočky s fyzickou kanceláří ve Španělsku. Problém je v tom, že mít pobočku nebo zastoupení ve Španělsku znamená nutnost platit daně podle stejných pravidel a předpisů jako kterákoli jiná místní společnost. Pro získání víza digitálního nomáda je jednou z klíčových podmínek prokázání, že žadatel vykonává odbornou činnost na dálku pro společnosti se sídlem mimo Španělsko. Tato podmínka znamená, že hlavní hospodářská činnost nesmí být převedena do Španělska. Zásada může být porušena, pokud ředitel využije svého pobytu k řízení společnosti přímo ze španělského území.
Digitální nomádi ve Španělsku a dvojí zdanění
Jedním z nejčastějších problémů, kterým digitální nomádi čelí, je riziko dvojího zdanění. Ke dvojímu zdanění v zásadě dochází, když dvě nebo více zemí vyžadují, aby byly daně ze stejného příjmu placeny. Problém se může zhoršit, pokud je digitální nomád zaměstnán společností se sídlem v jeho domovské zemi, ale fyzicky pracuje ze Španělska. V tomto případě se nabízí otázka: je nutné platit daně tam i tam? Odpověď závisí na daňových zákonech země občanství digitálního nomáda a na existenci dohod o zamezení dvojího zdanění mezi touto zemí a Španělskem. Smlouva podepsaná mezi Ruskem a Španělskem například určuje, jaké příjmy jsou v jedné ze zemí zcela osvobozeny od zdanění a co umožňuje odečíst daň zaplacenou v zahraničí od daně splatné v jiné zemi. V každém případě by daňové plánování mělo být provedeno před získáním víza digitálního nomáda ve Španělsku. V případě dotazů ohledně získání povolení k pobytu digitálního nomáda kontaktujte naše specialisty.
