Spanje trekt de laatste tijd actief digitale nomaden van over de hele wereld aan en biedt hen speciale belastingvoorwaarden. De nieuwe verblijfsvergunning stelt thuiswerkers in staat hun belastingdruk aanzienlijk te verlagen. Een van de belangrijkste voordelen is een verlaagd inkomstenbelastingtarief en vrijstelling van het indienen van enkele andere belastingaangiften. Deze maatregelen zijn mogelijk geworden dankzij nieuwe wetgeving die specifiek is ontworpen om werken op afstand te ondersteunen en buitenlandse specialisten naar Spanje te lokken. In dit artikel beantwoorden we alle vragen met betrekking tot het belastingstelsel en de belastingvoordelen voor houders van een digitaal nomadenvisum in Spanje . Maar laten we eerst kort bekijken wie digitale nomaden zijn en in welke sectoren ze doorgaans werken. Digitale nomaden zijn moderne specialisten die hun werk uitsluitend online doen. De belangrijkste hulpmiddelen voor hun werk zijn internet en een computer. De werkterreinen van digitale nomaden zijn zeer divers, maar ze hebben gemeen dat ze op afstand kunnen werken zonder fysieke aanwezigheid op de werkplek. De meest voorkomende beroepen zijn: vertalers, contentmanagers en -redacteuren, journalisten, social media-beheerders, fotografen, grafisch ontwerpers en webdesigners, enz.
Fiscale woonplaats en inkomstenbelasting voor in Spanje wonende personen
Fiscaal ingezetene in Spanje wordt bepaald aan de hand van verschillende belangrijke criteria. Als een buitenlander meer dan 183 dagen per kalenderjaar legaal in Spanje verblijft, verkrijgt hij of zij automatisch de status van fiscaal ingezetene. Deze status kan ook aan hen worden toegekend, zelfs als ze korter dan deze periode in het land verblijven, maar hun belangrijkste economische of professionele belang, of centrum van vitale belangen, zich in Spanje bevindt. Houders van een digitaal nomadenvisum moeten minimaal 183 dagen per jaar in het land verblijven om hun verblijf te kunnen verlengen, wat hen automatisch fiscaal ingezetene maakt. Dit brengt bepaalde fiscale verplichtingen met zich mee, die, zoals we hieronder zullen zien, worden verzacht door de speciale voorwaarden van de nieuwe visumregeling. Als fiscaal ingezetene is een digitale nomade in Spanje verplicht om inkomstenbelasting (IRPF) te betalen over al het inkomen, inclusief inkomsten die zowel in Spanje als in het buitenland worden verdiend. Dit is met name belangrijk voor digitale nomaden waarvan de klanten en werkgevers zich in verschillende landen kunnen bevinden. De IRPF in Spanje heeft een progressief tarief en is afhankelijk van de hoogte van het inkomen; Het maximumtarief kan in sommige autonome regio's hoger zijn dan 50%. Dankzij de status van digitale nomade in Spanje genieten sommige belastingplichtigen echter een aanzienlijk voordeel: hun inkomen wordt belast tegen een vast tarief, dat aanzienlijk lager is dan het standaardtarief. Dit is een van de belangrijkste belastingvoordelen van het digitale nomadevisum.
Speciaal belastingregime voor digitale nomaden in Spanje
De onlangs ingevoerde Start-up Act voorziet in een speciaal belastingregime voor thuiswerkers. Dit betekent dat zelfs als een digitale nomade meer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft en daarom een inwoner is voor immigratiedoeleinden, hij of zij nog steeds als niet-ingezetene wordt beschouwd voor belastingdoeleinden. Dit stelt hem of haar in staat om de betaling van inkomstenbelasting tegen een progressief tarief te vermijden door een andere belasting te betalen. Bovendien is de buitenlandse professional onder dit speciale regime vrijgesteld van de verplichting om een 720-aangifteformulier in te dienen over buitenlandse activa. Zodra het visum voor de digitale nomade is goedgekeurd, kan de "Beckham-wet" worden toegepast, die het een digitale nomade die in dienst is van een buitenlands bedrijf toestaat om buiten de status van fiscaal inwoner in Spanje te blijven. Om van het speciale belastingregime te profiteren, moet aan de volgende voorwaarde worden voldaan: de digitale nomade mag in het verleden, namelijk in de afgelopen 5 jaar, geen inwoner van Spanje zijn geweest. De "Beckham-wet" (speciaal belastingregime) is alleen van toepassing op werknemers, niet op freelancers. Digitale nomaden die niet voldoen aan de voorwaarden en vereisten van de 'Beckham-wet' worden beschouwd als fiscale inwoners van Spanje, met gevolgen in de vorm van het betalen van IRPF-belasting, vermogensbelasting en de verplichting om aangifte te doen volgens formulier 720.
Belastingtarieven
Als niet-ingezetenen in de zin van de Spaanse belastingwetgeving betalen houders van een Digital Nomad-visum inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen tegen een vast tarief van 24%, en alleen over het inkomen dat in Spanje wordt verdiend. Alleen als het inkomen hoger is dan € 600.000, geldt een tarief van 47%. Anders wordt de belasting berekend over inkomsten die niet uit arbeid zijn verkregen, maar uit transacties met eigendommen en rechten (bijv. uit de verkoop van aandelen, onroerend goed, een aandeel in het maatschappelijk kapitaal van een bedrijf, enz.) in Spanje. In dit geval gelden de volgende tarieven:
- 19% voor inkomen tot € 6.000,
- 21% voor inkomen van € 6.001 tot € 50.000,
- 23% voor inkomen van € 50.001 tot € 200.000,
- 27% voor inkomen van € 200.001 tot € 300.000,
- 28% voor inkomen boven € 300.001.
Alle andere inkomsten die een digitale nomade buiten Spanje verdient, zijn onderworpen aan belasting in het land van zijn of haar fiscale woonplaats. Om in aanmerking te komen voor het speciale belastingregime, moet een digitale nomade na ontvangst van een visum en aankomst in Spanje een formulier 149 indienen bij de belastingdienst. Als de belastingdienst de aanvraag goedkeurt, is het voorkeursregime 1 jaar geldig, met de mogelijkheid tot verlenging tot maximaal 5 jaar. Indien de aanvraag niet wordt ingediend of de belastingdienst de aanvraag afwijst, worden de inkomsten van de digitale nomade belast volgens het algemene regime, dat voor de meeste belastingplichtigen in het land hetzelfde is.
Bestuurders en managers van bedrijven
Digitale nomaden die op afstand werken als vaste werknemers van buitenlandse bedrijven, ondervinden doorgaans geen fiscale problemen in Spanje. De situatie is echter ingewikkelder als de digitale nomade een manager of directeur van een bedrijf is. In dergelijke gevallen kan de Spaanse belastingdienst hun activiteit beschouwen als de oprichting van een filiaal met een fysiek kantoor in Spanje. Het probleem is dat het hebben van een filiaal of vertegenwoordigingskantoor in Spanje de noodzaak inhoudt om belastingen te betalen volgens dezelfde regels en voorschriften als elk ander lokaal bedrijf. Om een visum voor digitale nomaden te verkrijgen, is een van de belangrijkste voorwaarden het bewijs dat de aanvrager op afstand professionele activiteiten verricht voor bedrijven die buiten Spanje zijn gevestigd. Deze voorwaarde houdt in dat de belangrijkste economische activiteit niet naar Spanje mag worden overgebracht. Dit principe kan worden geschonden als de manager zijn verblijf gebruikt om het bedrijf rechtstreeks vanuit Spaans grondgebied te leiden.
Digitale nomaden in Spanje en dubbele belastingheffing
Een van de meest voorkomende problemen waarmee digitale nomaden worden geconfronteerd, is het risico op dubbele belastingheffing. Dubbele belastingheffing ontstaat in principe wanneer twee of meer landen belasting eisen over hetzelfde inkomen. Het probleem kan nog groter worden als een digitale nomade in dienst is van een bedrijf in zijn thuisland, maar fysiek vanuit Spanje werkt. In dat geval rijst de vraag: moeten ze in beide landen belasting betalen? Het antwoord hangt af van de belastingwetgeving van het land van herkomst van de digitale nomade en of er overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belastingheffing bestaan tussen dat land en Spanje. De overeenkomst die tussen Rusland en Spanje is ondertekend, bepaalt bijvoorbeeld welke inkomsten volledig vrijgesteld zijn van belastingheffing in het ene land, en welke het mogelijk maakt om in het buitenland betaalde belasting af te trekken van de belasting die in het andere land moet worden betaald. In ieder geval is het raadzaam om belastingplanning te doen voordat u een visum voor digitale nomaden in Spanje aanvraagt. Voor vragen over het verkrijgen van een verblijfsvergunning voor een digitale nomade kunt u contact opnemen met onze specialisten.
