Pokud se rozhodnete koupit nemovitost ve Španělsku jako nerezident, přečtěte si tento článek, abyste předem věděli, jaké daně budete muset zaplatit. Abychom usnadnili orientaci v této problematice, zvažte pojmy „rezident“ a „nerezident“. V případě, že jste v zemi méně než šest měsíců v roce, investujete do ekonomiky státu a vaši rodinní příslušníci žijí ve Španělsku, administrativní systém vás automaticky definuje jako rezidenta. Pokud nesplňujete zadaná kritéria, jste nerezident. Podle španělského práva je každý z manželů samostatným daňovým poplatníkem a podává své vlastní daňové přiznání. Pokud mají společný majetek, pak jsou všechny závazky rozděleny mezi oba. Příručkou daňového inspektora je vyměřovací tabulka, podle které bývá hodnota nemovitosti poněkud podhodnocena. Katastrální hodnota je uvedena v dokladu IBI (i u skladu nebo stodoly).
Nerezident, který kupuje nemovitost, musí ve Španělsku platit šest druhů daní:
- Takzvaná daň z příjmu pro nerezidenty EU. Platí se bez ohledu na to, zda máte příjem z pronájmu nebo ne.
- IBI daň
- Pro likvidaci odpadu.
- Pro luxus. Distribuováno selektivně.
- Zvláštní daň (dotýká se pouze offshore holdingů).
Podívejme se na tyto body podrobněji.
Daň z příjmu pro nerezidenty EU
Výše daně, kterou zaplatíte, bude záviset na tom, zda máte příjem z pronájmu. Jak se tato daň počítá? Katastrální hodnotu potřebujete vynásobit 2 % (1,1 %, pokud byla hodnota nemovitosti revidována v posledních deseti letech), tzn. Zdaněna jsou pouze 2 % (1,1 %) z hodnoty nemovitosti. Tento „základ daně“ se pak vynásobí kvalifikovanou sazbou daně, která se liší pro rezidenty EU nebo EHP a nerezidenty:
- obyvatelé EU – 19 %
- obyvatelé mimo EU – 24 %
Příklad: Pokud nejste rezidentem a katastrální hodnota vaší nemovitosti je 85 000 EUR (hodnota byla za posledních 10 let revidována), pak k zaplacení daně z příjmu z nemovitosti budete potřebovat:
85 000 × 1,1 % × 24 % = 224,40 €
Jsem povinen platit daně, pokud nepronajímám svou nemovitost Podle španělského práva se tento typ daně vypočítává každý rok bez ohledu na to, zda nemovitost generuje příjem?
Daň pro obyvatele EU a EHP:
- rovná se 19 %;
- neexistují žádné výhody;
- vyplácené jednou ročně. U nemovitostí pořízených v polovině roku začíná časové rozlišení od data nabytí;
- daňový formulář 210.
Pro obyvatele mimo EU/EHP:
- sazba – 24 %;
- neexistují žádné výhody;
- jednorázová roční platba. Při koupi domu v polovině roku začíná časové rozlišení od koupě;
- formulář 210
Pokud máte příjem z pronájmu nemovitosti: Pro rezidenty:
- sazba daně – 19 %;
- existují výhody. Z daně se odečítá částka pojištění domácnosti, úroky z hypotéky apod.;
- jednou za tři měsíce;
- Formulář 210.
Pro nerezidenty:
- sazba 24 %;
- neexistují žádné výhody;
- výplata každé 3 měsíce
- Formulář 210.
IBI daň z nemovitosti
Daň z majetku IBI je společná daň, kterou platí obě skupiny vlastníků (rezidenti i nerezidenti). Vyzvednutí v kanceláři starosty v místě vašeho bydliště. Místní úřady samy regulují sazby – 0,4 až 1,1 % z hodnoty katastru.
Daň za likvidaci odpadu.
Platí ji jak rezidenti, tak nerezidenti. Každé město má své vlastní podmínky a částky. Například v Torrevieji se tato daň platí dvakrát ročně (21,36 eur).
Daň z luxusu.
Ve většině autonomních oblastí Španělska, pokud máte majetek v hodnotě vyšší než 700 000 eur (některé autonomní oblasti mají různé částky, například ve Valencijském společenství – 500 000 eur), jste povinni zaplatit daň vypočtenou sazbou 0,2 – 3,75 % z celkové hodnoty aktiv v závislosti na jejich výši. Dnes se tato daň neplatí pouze v Andalusii a Madridu. Vypláceno ročně do 31.12. Daňový formulář: 714
Zvláštní daň z nemovitosti (GEBI).
Pokud jste zakoupili nemovitost ve Španělsku prostřednictvím offshore holdingové společnosti, musíte ročně zaplatit 3 % z katastrální hodnoty nemovitosti. Nerezidentům je příležitostně vrácena tato daň, ale v takových případech by byla užitečná právní rada. Platby se provádějí do 31.12. Daňový formulář: 213.
Co se může stát nerezidentovi, pokud tyto daně ve Španělsku ignoruje?
V důsledku toho vám jako porušovateli španělských zákonů bude zamítnuto prodloužení povolení k pobytu . Svou nemovitost pak můžete prodat, darovat nebo zdědit. Je třeba mít na paměti, že za dluhy po lhůtě splatnosti narůstají sankce a obec může dluh vymáhat násilně, zablokovat vám účty a dokonce vám vzít majetek, aby splatila neplacení.
Bude se po mně pátrat v zahraničí, když budu mít daňové dluhy?
Na tohle se moc často nedostává. Ztratíte ale schopnost provádět transakce s nemovitostmi a budete žalováni. Interpol se o vás bude zajímat pouze v případě, že:
- máte nesplacenou hypotéku a jiné úvěry;
- dlužíme vlastníkům nemovitostí;
- mít velké dluhy vůči developerům;
- V dluhu zůstáváte i po zabavení majetku.
Jak se mohu dozvědět o svých daních a dluzích, když jsem mimo Španělsko? Prostřednictvím svého oprávněného zástupce. Bude dostávat všechna upozornění. Můžete také využít služeb naší společnosti. O veškerém vývoji a novinkách souvisejících s vašimi daňovými povinnostmi budete průběžně informováni.
