Популярность криптовалюты в Испании набирает обороты. Многие граждане, даже не имея базовых знаний о криптовалютах, их эмиссии и обращении, совершают микроинвестиции – попробовать ради интереса, что это такое, прикоснуться к миру цифровых технологий. Благо инвестиции можно делать, не вставая с дивана: многие банки вынесли такую опцию на главную страницу личных кабинетов клиентов. Совершая подобные операции в Испании, необходимо помнить, что с 1 января 2024 года они подлежат обязательному декларированию независимо от периода владения криптовалютой, полученной прибылью или убытком.
Подобные налоговые нововведения внедряются в рамках общеевропейской политики, направленной на профилактику и борьбу с налоговыми преступлениями. По приблизительным подсчетам на территории ЕС в настоящее время совершены инвестиции в криптовалюты на общую сумму от 1 до 2,4 млрд. €.
Обязательство по декларированию операций с криптовалютами
Итак, повторим, что начиная с 1 января текущего года все резиденты Испании, как физические лица, так и юридические, обязаны декларировать все операции с криптовалютами, совершенными за пределами Испании. Владельцы криптоактивов в обязательном порядке должны уведомить налоговую службу об общем объеме цифровых активов, размещенных на зарубежных криптоплатформах. Пороговым значением для возникновения обязательства по декларированию выступает общее сальдо криптовалют, эквивалентное 50.000 €.
До конца марта 2024 года должна быть подана электронная декларация (отчетный период – 2023 год) установленной формы 721. Испания квалифицирует операции с криптовалютами как с финансовыми активами, т.е. они попадают в категорию «прочих финансовых активов» – «otros activos financieros».
Налоговая служба Испании предупреждает, что декларированию подлежат как “hot wallet” кошельки, подключенные к сети Интернет, так и “cold wallet” кошельки, представляющие из себя физические носители, не подключенные к сети Интернет. Действующее законодательство требует указывать в декларации сальдо (в евро) по всем криптовалютам, размещенным за рубежом. К расчету надлежит применять котировки на 31 декабря, предлагаемые основными торговыми платформами, либо, ввиду отсутствия таковых, обоснованную рыночную стоимость, выраженную в евро.
В случае неподачи декларации, подачи неполных/неверных сведений или подачи декларации вне установленных сроков, может быть начислен штраф в размере до 5.000 €. Это касается как декларации формы 721, так и годовой декларации IRPF.
Требуемые сведения
Владельцы криптовалют, помимо личных сведений, сведений о платформах, количестве и сальдо по каждому активу на начало и конец отчетного периода, обязаны зафиксировать в декларации прибыли и убытки от операций с криптовалютами. В принципе, если речь идет только об убытках, подача декларации становится не обязательной, а добровольной. Но мы рекомендуем декларировать убытки, чтобы в будущем иметь возможность компенсировать их за счет прибыли.
Прежде чем подавать декларацию, необходимо разделить различные виды доходов, чтобы предоставить максимально точные сведения:
- Доход от передачи: он происходит при покупке, продаже или обмене криптовалют и является наиболее распространенным.
- Доход без передачи: например, вознаграждения от программ привлечения или акций новых криптовалют (airdrops).
- Доход от капитала: образуется за удержание криптовалют в течение определенного периода, такой как доход от стейкинга.
- Экономическая деятельность: включает в себя майнинг или трейдинг на сторону, приносящий специфический доход.
При многократных покупках и продажах криптовалют в течение года налоговая служба использует метод FIFO для расчета разницы в стоимости. Этот метод обеспечивает соответствие действующим нормам налогового законодательства.
В свою очередь, платформы, работающие с криптовалютами в Испании, также со своей стороны обязаны декларировать все операции и сальдо. Те платформы, что оказывают услуги по обмену криптовалют между собой, либо по обмену криптовалют и фиатных (фидуциарных) денег, обязаны подавать декларацию формы 173. Те платформы, что оказывают услуги по хранению криптографических ключей, поддержанию, хранению и передаче криптовалют, обязаны подавать декларацию формы 172.
Налог на собственность (налог на роскошь)
Мы отметили выше, что Испания рассматривает криптовалюты как прочие финансовые активы. Соответственно, отражаться в декларации по налогу на собственность (Impuesto de Patrimonio) они должны в случае превышения установленных законодательством лимитов.
Точная оценка стоимости криптовалют критически важна, так как при превышении лимитов потребуется уплатить дополнительные налоги. Лимиты же устанавливаются и регулируются на уровне регионов. Т.е. действующие нормы в Каталонии, Валенсийском сообществе, Андалусии и т.д. существенно отличаются.
Покупка и продажа криптовалют: НДС и НДФЛ
Ни майнинг, ни купля-продажа криптовалюты не предполагает уплаты НДС (IVA). Однако операции с криптовалютой напрямую связаны с налогом на доходы физических лиц (IRPF), т.к. этот доход признается полученным от экономической деятельности.
В случае совершения экономических операций с биткоином в статусе предпринимателя, надлежит добавить новый тип деятельности в реестре налога на экономическую деятельность IAE — 831.9 «Otros servicios financieros n.c.o.p.». В случае продажи биткоинов, операция подпадает под НДС, но освобождается от его уплаты.
Что можно купить в Испании за крипту?
Нельзя сказать, что тот же биткоин повсеместно используется в Испании для оплаты товаров и услуг, но, тем не менее, его популярность набирает обороты. Сегодня им, а также некоторыми другими криптовалютами можно оплатить покупку туров, авиабилетов, видеоигр, одежды, прочих товаров и услуг.
Например, крупный испанский портал Destinia, занимающийся продажей авиабилетов, туров, бронированием отелей и апартаментов, принимает в качестве оплаты биткоины. Популярный магазин видеоигр G2A также в доступных методах оплаты указывает биткоин. Среди регистраторов доменов, принимающих оплату криптовалютой, выделим Bitdomain и Hostinger.
Сервис оформления подарочных карт, работающий с такими крупными сетями и маркетплейсами как Carrefour, AirBnb, El Corte Inglés, Amazon, GooglePlay, Zalando, Ikea, Zara и тысячами других, позволяет оплатить покупку криптой.
Даже машину можно купить подобным образом, если воспользоваться сервисом BitCars. Впрочем, дом или квартиру тоже: на одном из главных порталов недвижимости Испании Fotocasa можно найти пару десятков объявлений о продаже жилья как за евро, так и за биткоины.
Компания “Алегрия” также проводит сделки купли-продажи недвижимости за криптовалюту. По всем интересующим вас вопросам вы можете обратиться к нашим специалистам по телефону +34 673 58 50 43 или почте [email protected], а для ознакомления с нашим предложением недвижимости переходите по ссылке в наш каталог.
