С приближением высокого сезона и ростом популярности аренды жилья для отдыха многие собственники задаются вопросом, должны ли они взимать НДС со своих туристических арендодателей. Портал Idealista опубликовал четкое объяснение, когда необходимо взимать этот налог, какие услуги имеют значение, какие обязательства имеет арендодатель туристического жилья и как правильно декларировать свои доходы.
Закон об НДС (Ley de IVA) исходит из того принципа, что этот налог на аренду жилья для отдыха применяется только в том случае, если оно предлагает услуги, аналогичные гостиничному бизнесу. В большинстве же случаев услуги ограничиваются передачей ключей и уборкой после каждого отъезда (не ежедневной), что дает основания для приравнивания к аренде жилья и, следовательно, освобождения от НДС (статья 20). Однако, когда речь идет о ежедневной уборке, завтраках и т. д., ситуация меняется, и считается, что НДС должен применяться.
В 2025 году Налоговое агентство Испании не будет учитывать продолжительность пребывания как определяющий фактор при декларировании аренды жилья для отдыха. Однако европейский пакет «VAT in the Digital Age» предусматривает, что с 1 июля 2028 года вся аренда продолжительностью до 30 ночей будет приравнена к гостиничному сектору. В конечном итоге все объекты размещения на срок менее 30 дней подряд – то есть, в краткосрочную аренду – должны будут взимать этот налог независимо от предоставляемых услуг.
Цель состоит в том, чтобы положить конец различиям в обращении между государствами-членами ЕС и избежать искажений конкуренции в секторе туристического размещения, что повлечет за собой ряд обязанностей:
- периодически декларировать НДС;
- выставлять счета с этим налогом и вести бухгалтерские книги;
- хранить всю документацию в течение не менее четырех лет.
Хотя ставка НДС еще не подтверждена, все указывает на то, что она будет составлять 10%, как и в случае с другими туристическими услугами. Несоблюдение этого критерия может повлечь за собой штрафы в размере более 50% от неуплаченной суммы.
Перечень услуг, позволяющих взимать НДС, является не окончательным. В их число помимо прочих входят:
- постоянная регистрация и обслуживание;
- периодическая уборка частных и общих зон во время проживания гостя в помещении;
- смена полотенец и постельного белья – по крайней мере, один раз во время пребывания;
- предоставление легкого питания (завтрак);
- пополнение мини-бара;
- хранение багажа;
- стирка личных вещей.
Если сочетаются два или более из этих элементов, Налоговое агентство считает, что туристическая квартира по своей сути сопоставима с бутик-отелем, и потому на нее распространяется пониженная ставка НДС в размере 10%.
Освобождается от НДС сдача жилья в туристическую аренду на две или более ночей без дополнительных услуг – промежуточной уборки и замены постельного белья. Однако нулевая ставка НДС не означает, что не применяются другие налоги. Доход от недвижимости подлежит декларированию в качестве подоходного налога с физических лиц, даже если не производится вычет НДС за ремонт или движимое имущество.
Рекомендуется хранить договоры и подтверждающие документы, поскольку в случае проверки налоговая служба может запросить эту информацию.
Для дополнительных услуг, не связанных с проживанием или размещением, применяется общая ставка 21%. К ним относятся парковка, спа, тренажерный зал, прокат велосипедов или скутеров, продажа сувениров, экскурсии или развлечения.
