Налоги на автомобиль в Испании

В 2024 году общая сумма налогов и сборов, которую государство получило от автомобильного сектора, составила 39.838 млн € — это на 1,7% больше, чем в 2023 году. Как покупка, так и использование нового или подержанного автомобиля предполагают уплату ряда налогов. Какие-то налоги имеют единовременный характер, другие уплачиваются регулярно.

Налоги на покупку автомобиля в Испании

В эту категорию входят:

  • НДС (IVA)
  • Налог за постановку на учет (Impuesto de matriculación — IEDTM)
  • Налог на передачу собственности (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

НДС (IVA)

Покупка нового автомобиля в Испании, как физическими, так и юридическими лицами, облагается НДС. Также НДС применяется при покупке подержанного автомобиля, если продавцом выступает юридическое лицо-плательщик НДС. В свою очередь, если покупателем выступает индивидуальный предприниматель или компания, то, в зависимости от вида деятельности и типа транспортного средства, может возникнуть право на вычет НДС как с покупки, так и с дальнейшей эксплуатации и обслуживания.

НДС при покупке уплачивает покупатель, но обязанности по декларированию возложены на продавца. Общая ставка налога составляет 21% от налоговой базы. Для транспортных средств, предназначенных для людей с ограниченными возможностями, ставка снижена до 4%.

Налог за постановку на учет (Impuesto de matriculación — IEDTM)

Налог за постановку на учет (IEDTM), т.е. за получение испанских номеров, необходимо уплатить как при покупке нового автомобиля, так и при ввозе из-за границы подержанного авто, ранее не зарегистрированного в Испании. Существует ряд исключений, когда IEDTM не платится, например: автомобили для людей с ограниченными возможностями, такси, мотоциклы с объемом двигателя 250 см3 и выше и некоторые другие транспортные средства.

Ставка IEDMT устанавливается в зависимости от выбросов CO2 и автономного сообщества, в котором проживает покупатель. Налогооблагаемой базой выступает цена автомобиля без НДС. В большинстве автономных сообществ налоговая ставка варьируется от 0 до 14,75 %:

  •   0%: автомобили с выбросами CO2 до 120 г/км.
  •   4,75%: автомобили с выбросами CO2 от 120 до 160 г/км.
  •   9,75%: автомобили с выбросами CO2 от 160 до 200 г/км.
  •   14,75%: автомобили с выбросами CO2 свыше 200 г/км.

В Каталонии и Валенсийском сообществе максимальная ставка (выбросы CO2 свыше 200 г/км) была повышена до 16%. Во многих регионах действуют налоговые льготы.

Налог за постановку на учет автомобиля в Испании уплачивает покупатель, но все административные хлопоты берет на себя автосалон-продавец.

Налог на передачу собственности (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

Сделки купли-продажи автомобилей в Испании между частными лицами также предполагают уплату налога. В частности, покупка подержанного авто одним физлицом у другого физлица подпадает под режим возмездной передачи собственности (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO) в рамках Налога на передачу собственности и документированные юридические акты (ITP-AJD). Данный налог регулируется на уровне автономий, поэтому сроки уплаты, ставки, льготы и вычеты могут сильно различаться в зависимости от региона.

Ставки TPO находятся в пределах от 4 до 8%, а в качестве налоговой базы используется фискальная стоимость автомобиля. Минфин Испании ежегодно публикует в Официальном государственном бюллетене BOE таблицы оценочной стоимости подержанных транспортных средств (всех моделей и версий), к которым и нужно обращаться при расчете налога. Также к оценочной стоимости применяется процент амортизации, который зависит от возраста автомобиля. В некоторых автономиях налог рассчитывается от большей из двух сумм: оценочной стоимости из таблиц минфина или фактической цены сделки.

Налоги на владение автомобилем в Испании

В эту категорию входят:

  • Налог на автотранспортные средства (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica — IVTM)
  • Налог на углеводороды (Impuesto sobre Hidrocarburos)
  • Налог на страховые премии (Impuesto sobre las Primas de Seguro)
  • Пошлина за прохождение технического осмотра (Inspección Técnica de Vehículos — ITV)
  • Платные автотрассы

Годовой налог на автотранспортные средства (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)

Нередко можно встретить более короткое название — Impuesto de Circulación. Это годовой муниципальный налог, который рассчитывается от фискальной мощности автомобиля (CVF) с учетом используемого им топлива. Налоговая кампания проходит ежегодно в период с апреля до конца мая или начала июня. На общегосударственном уровне зафиксированы минимальная и максимальная ставка налога, но внутри пороговых значений каждый муниципалитет вправе действовать самостоятельно. Также муниципалитеты вправе применять льготы в зависимости от типа топлива или системы привода, например, для автомобилей с экологическими метками “0” и “ECO”. Исторические автомобили и машины старше 25 лет также могут быть освобождены от уплаты IVTM.

Плательщиком налога выступают физические и юридические лица, значащиеся в соответствующих реестрах собственниками автомобиля по состоянию на 1 января отчетного года. Начисление и уплата налога происходит в муниципалитете по месту регистрации автомобиля, которое должно совпадать с местом регистрации владельца. Сумма налога в большинстве случаев колеблется в диапазоне от 15 до 150 € в год.

Налог на углеводороды (Impuesto sobre Hidrocarburos)

Это специальный косвенный налог (акцизный сбор) на углеводороды, который применяется только на полуострове и Балеарских островах. Он не распространяется на Канарские острова, Сеуту и ​​Мелилью. Для каждого вида топлива установлена ​​определенная налоговая ставка. Испанское правительство всеми силами стремится электрифицировать автопарк и снизить зависимость от ископаемых видов топлива, в связи с чем планируется повысить налог на дизель так, чтобы приблизить его уровень к бензину.

В Каталонии взимается дополнительный сбор в размере 4,8 цента за литр топлива, что обеспечивает около 215 млн € дополнительной годовой выручки. Также в Каталонии с 2022 года действует налог на выбросы CO2 с легковых автомобилей и мотоциклов, если превышено значение 120 г/км, и с грузовиков массой до 3,5 т, если превышено значение 160 г/км.

Налог на страховые премии (Impuesto sobre las Primas de Seguro — IPS)

Страховые полисы на автомобили с 1997 года облагаются дополнительным налогом — Налогом на страховые премии (IPS). В настоящее время его ставка составляет 8%. Страховые услуги освобождены от уплаты НДС, но в отношении них действуют другие сборы: в сумму страховой премии заложены также сбор Ассоциации возмещения страхования и сбор Ликвидационной комиссии страховых организаций.

Пошлина за прохождение технического осмотра (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)

Владельцы транспортных средств в Испании по закону обязаны проходить регулярный Технический осмотр (ITV) на специальных авторизованных станциях. Таким образом проверяется, чтобы автомобили, находящиеся в эксплуатации, соответствовали минимальным требованиям безопасности и экологии. Автомобили возрастом от 4 до 10 лет с момента первой постановки на учет должны проходить ITV раз в два года, а транспортные средства старше 10 лет — ежегодно. Размер пошлины варьируется от региона к региону, среднее значение по стране держится на уровне 32-35 €.  

Платные автотрассы

В настоящее время на некоторых автотрассах Испании взимается плата за проезд. Платные участки находятся в концессии, и частные компании, отвечающие за их эксплуатацию и поддержание, взимают сборы с каждой проезжающей машины.

Европейская комиссия недавно выдвинула Испании ультиматум, требуя принять меры по введению всеобщей платы за использование автомагистралей и скоростных дорог, чтобы таким образом страна соблюдала европейские нормы о дорожных сборах и виньетах (как, например, в Австрии). Изначально предполагалось, что новая система вступит в силу с 2024 года и сбор составит один цент за километр, однако правительство пока не продвинулось в реализации этой инициативы.

Читайте статьи по теме:

Возможно, вас заинтересует:

Понравилась статья? Поделись с друзьями!