V roce 2024 dosáhl celkový objem daní a poplatků, které stát získal z automobilového sektoru, částky 39,838 mil. € – to je o 1,7 % více než v roce 2023. Jak koupě, tak i používání nového nebo ojetého automobilu předpokládají ve Španělsku zaplacení celé řady daní. Některé daně mají jednorázový charakter, jiné se platí pravidelně.

Daně při koupi auta ve Španělsku

Do této kategorie patří:

  • DPH (IVA)
  • Daň z registrace vozidla (Impuesto de matriculación – IEDTM)
  • Daň z převodu vlastnictví (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

DPH (IVA)

Koupě nového automobilu ve Španělsku, a to jak fyzickými, tak i právnickými osobami, podléhá DPH. DPH se uplatňuje také při koupi ojetého vozu, pokud je prodávajícím právnická osoba – plátce DPH. Naopak pokud je kupujícím individuální podnikatel (autónomo) nebo společnost, může v závislosti na druhu činnosti a typu vozidla vzniknout právo na odpočet DPH jak z nákupu, tak i z následného provozu a údržby vozidla. DPH při koupi platí kupující, nicméně povinnost podat daňové přiznání a odvést daň nese prodávající. Obecná sazba daně činí 21 % ze základu daně. U vozidel určených pro osoby se zdravotním postižením je sazba snížena na 4 %.

Daň z registrace vozidla (Impuesto de matriculación – IEDTM)

Daň z registrace vozidla (IEDTM), tedy za získání španělských registračních značek, je nutné zaplatit jak při koupi nového vozu, tak i při dovozu ojetého auta ze zahraničí, které dosud nebylo ve Španělsku registrováno. Existuje řada výjimek, kdy se IEDTM neplatí, například u vozidel pro osoby se zdravotním postižením, taxíků, motocyklů s objemem motoru 250 cm³ a více a některých dalších typů vozidel. Sazba IEDTM se stanovuje v závislosti na emisích CO2 a autonomním společenství, ve kterém má kupující bydliště. Základem daně je cena vozu bez DPH. Ve většině autonomních společenství se daňová sazba pohybuje v rozmezí od 0 do 14,75 %:

  • 0 %: auta s emisemi CO2 do 120 g/km.
  • 4,75 %: auta s emisemi CO2 od 120 do 160 g/km.
  • 9,75 %: auta s emisemi CO2 od 160 do 200 g/km.
  • 14,75 %: auta s emisemi CO2 nad 200 g/km.

V Katalánsku a Valencijském společenství byla maximální sazba (emise CO2 nad 200 g/km) zvýšena na 16 %. V mnoha regionech navíc platí různé daňové úlevy. Daň z registrace automobilu ve Španělsku platí kupující, veškeré administrativní úkony však zpravidla přebírá prodejce – autosalon.

Daň z převodu vlastnictví (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

Kupní a prodejní transakce s automobily ve Španělsku mezi soukromými osobami rovněž předpokládají zaplacení daně. Konkrétně koupě ojetého auta jednou fyzickou osobou od jiné fyzické osoby spadá do režimu úplatného převodu vlastnictví (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO) v rámci daně z převodu majetku a zapsaných právních úkonů (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados – ITP-AJD). Tato daň je regulována na úrovni autonomních společenství, proto se lhůty pro zaplacení, sazby, úlevy a odpočty mohou výrazně lišit podle regionu. Sazby TPO se obvykle pohybují mezi 4 a 8 % a základem daně je fiskální hodnota vozidla. Ministerstvo financí Španělska každoročně zveřejňuje v Úředním státním věstníku BOE tabulky odhadovaných hodnot ojetých vozidel (všech modelů a verzí), z nichž je nutné při výpočtu daně vycházet. Na odhadovanou hodnotu se navíc uplatňuje odpisové procento v závislosti na stáří vozu. V některých autonomních společenstvích se daň vypočítává z vyšší z těchto dvou částek: odhadované hodnoty z tabulek ministerstva financí nebo skutečné kupní ceny.

Daně spojené s vlastnictvím auta ve Španělsku

Do této kategorie patří:

  • Daň z motorových vozidel (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)
  • Daň z uhlovodíků (Impuesto sobre Hidrocarburos)
  • Daň z pojistného (Impuesto sobre las Primas de Seguro)
  • Poplatek za technickou kontrolu vozidla (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)
  • Zpoplatněné silnice a dálnice

Roční daň z motorových vozidel (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)

Často se lze setkat i s kratším označením – Impuesto de Circulación. Jde o roční obecní daň, která se vypočítává z fiskálního výkonu vozidla (caballos fiscales – CVF) s přihlédnutím k typu použitého paliva. Daňové období probíhá každoročně zhruba od dubna do konce května či začátku června. Na celostátní úrovni jsou stanoveny minimální a maximální sazby, v rámci těchto hranic však může každý obecní úřad upravovat konkrétní sazby samostatně. Obce mohou rovněž poskytovat slevy podle typu paliva či pohonu, například pro vozidla s ekologickými známkami „0“ a „ECO“. Historická vozidla a auta starší 25 let mohou být od placení IVTM zcela osvobozena. Poplatníky daně jsou fyzické a právnické osoby zapsané v příslušných registrech jako vlastníci vozidla k 1. lednu daného zdaňovacího období. Daň se vyměřuje a platí v obci podle místa registrace vozidla, které by mělo odpovídat místu registrace vlastníka. Výše daně se ve většině případů pohybuje přibližně mezi 15 a 150 € ročně.

Daň z uhlovodíků (Impuesto sobre Hidrocarburos)

Jde o speciální nepřímou daň (spotřební daň) z uhlovodíků, která se uplatňuje pouze na pevninské části Španělska a Baleárských ostrovech. Nevztahuje se na Kanárské ostrovy, Ceutu a Melillu. Pro každý druh paliva je stanovena konkrétní daňová sazba. Španělská vláda se všemi prostředky snaží elektrifikovat vozový park a snížit závislost na fosilních palivech, a proto plánuje zvýšit daň z nafty tak, aby se její úroveň přiblížila benzinu. V Katalánsku se navíc vybírá dodatečný poplatek ve výši 4,8 centu za litr paliva, který regionu přináší přibližně 215 mil. € dodatečných ročních příjmů. Od roku 2022 se v Katalánsku uplatňuje také daň z emisí CO2 u osobních automobilů a motocyklů, pokud emise překročí hodnotu 120 g/km, a u nákladních vozů do 3,5 t, pokud překročí hodnotu 160 g/km.

Daň z pojistného (Impuesto sobre las Primas de Seguro – IPS)

Povinné i dobrovolné pojištění vozidel ve Španělsku podléhá od roku 1997 dodatečné dani – dani z pojistného (IPS). V současnosti její sazba činí 8 %. Pojistné služby jsou osvobozeny od DPH, nicméně na tento sektor se vztahují jiné odvody: v pojistném jsou zahrnuty také příspěvek Asociaci pro odškodnění z pojištění a příspěvek Likvidační komisi pojišťoven.

Poplatek za technickou kontrolu vozidla (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)

Majitelé vozidel ve Španělsku mají ze zákona povinnost pravidelně absolvovat technickou kontrolu (ITV) na speciálních autorizovaných stanicích. Tím se ověřuje, zda vozidla v provozu splňují minimální bezpečnostní a ekologické požadavky. Auta ve věku 4 až 10 let od první registrace musí jezdit na ITV jednou za dva roky, vozidla starší 10 let pak každoročně. Výše poplatku se liší podle regionu, průměrná částka v zemi se pohybuje kolem 32–35 €.

Zpoplatněné silnice a dálnice

V současnosti se na některých španělských dálnicích a rychlostních komunikacích vybírá mýtné. Tyto úseky jsou provozovány v koncesním režimu a soukromé společnosti, které zajišťují jejich provoz a údržbu, vybírají poplatky od každého projíždějícího vozidla. Evropská komise nedávno postavila Španělsko před ultimátum a požaduje zavedení všeobecného zpoplatnění používání dálnic a rychlostních silnic, aby země splnila evropské normy týkající se silničních poplatků a dálničních známek (vinět), podobně jako například v Rakousku. Původně se předpokládalo, že nový systém vstoupí v platnost v roce 2024 a poplatek bude činit 1 cent za kilometr, vláda však zatím nepokročila v realizaci této iniciativy.

Přečtěte si související články:

Možná vás bude zajímat:

Líbí se vám tento článek? Sdílejte ho se svými přáteli!