Auton verotus Espanjassa Vuonna 2024 Espanjan valtio keräsi autosektorilta veroja ja maksuja yhteensä 39,838 miljoonaa € – 1,7 % enemmän kuin vuonna 2023. Sekä uuden että käytetyn auton osto ja käyttö edellyttävät useiden eri verojen maksamista. Osa veroista maksetaan vain kerran, osa säännöllisesti.

Auton ostoon liittyvät verot Espanjassa

Tähän ryhmään kuuluvat:

  • ALV (IVA)
  • Rekisteröintivero (Impuesto de matriculación – IEDTM)
  • Varainsiirtovero (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

ALV (IVA)

Uuden auton osto Espanjassa on arvonlisäverollinen sekä yksityishenkilöille että yrityksille. Myös käytetyn auton ostoon sovelletaan ALV:tä, jos myyjänä on ALV-velvollinen yritys. Jos ostajana on toiminimiyrittäjä tai yhtiö, toimialasta ja ajoneuvotyypistä riippuen voi syntyä oikeus vähentää ALV:tä sekä ostosta että auton myöhemmästä käytöstä ja huollosta.
Ostosta maksettavan ALV:n maksaa ostaja, mutta veron ilmoittamisesta vastaa myyjä. Yleinen verokanta on 21 % veropohjasta. Vammaisille henkilöille tarkoitettujen ajoneuvojen verokanta on alennettu 4 %:iin.

Rekisteröintivero (Impuesto de matriculación – IEDTM)

Rekisteröintivero (IEDTM), eli vero espanjalaisten rekisterikilpien saamisesta, on maksettava sekä uuden auton ostossa että käytetyn auton tuonnissa ulkomailta, jos autoa ei ole aiemmin rekisteröity Espanjassa. On olemassa useita poikkeuksia, joissa IEDTM:tä ei makseta, esimerkiksi vammaisille henkilöille tarkoitetut autot, taksit, vähintään 250 cm³ moottorilla varustetut moottoripyörät ja tietyt muut ajoneuvoluokat.
IEDMT-verokanta määräytyy CO2-päästöjen sekä sen autonomisen alueen mukaan, jossa ostaja asuu. Veropohjana toimii auton hinta ilman ALV:tä. Useimmissa autonomisissa alueissa verokanta vaihtelee 0–14,75 %:

  • 0 % – autot, joiden CO2-päästöt ovat enintään 120 g/km.
  • 4,75 % – autot, joiden CO2-päästöt ovat 120–160 g/km.
  • 9,75 % – autot, joiden CO2-päästöt ovat 160–200 g/km.
  • 14,75 % – autot, joiden CO2-päästöt ylittävät 200 g/km.

Kataloniassa ja Valencian itsehallintoalueella enimmäisverokantaa (CO2-päästöt yli 200 g/km) on korotettu 16 %:iin. Monilla alueilla sovelletaan lisäksi erilaisia verohelpotuksia.
Rekisteröintiveron maksaa ostaja, mutta käytännössä jälleenmyyjä hoitaa yleensä kaikki hallinnolliset menettelyt.

Varainsiirtovero (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

Myös auton kaupat yksityishenkilöiden välillä Espanjassa ovat verollisia. Käytetyn auton osto yhdeltä yksityishenkilöltä toiselle kuuluu vastikkeellisten omaisuuden luovutusten verojärjestelmään (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO), joka on osa varainsiirto- ja leimaveroa (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados – ITP-AJD). Verosta säädetään autonomisten alueiden tasolla, joten maksuaikoihin, verokantoihin ja vähennyksiin liittyvät säännöt vaihtelevat huomattavasti alueesta riippuen.
TPO-verokannat ovat 4–8 %, ja veropohjana käytetään auton fiskaalista arvoa. Espanjan valtiovarainministeriö julkaisee vuosittain virallisessa lehdessä BOE taulukot käytettyjen ajoneuvojen (kaikki mallit ja versiot) arvioiduista arvoista, joita käytetään veron laskennassa. Arvioituun arvoon sovelletaan lisäksi poisto- eli ikäprosenttia, joka riippuu auton iästä. Joillakin autonomisilla alueilla vero lasketaan kahdesta summasta suuremman perusteella: ministeriön taulukoiden arvosta tai todellisesta kauppahinnasta.

Auton omistamiseen liittyvät verot Espanjassa

Tähän ryhmään kuuluvat:

  • Kunnallinen ajoneuvovero (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)
  • Polttoainevero (Impuesto sobre Hidrocarburos)
  • Vakuutusmaksuvero (Impuesto sobre las Primas de Seguro)
  • Katsastusmaksu (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)
  • Maksulliset moottoritiet

Vuotuinen kunnallinen ajoneuvovero (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)

Tästä verosta käytetään usein lyhyempää nimitystä Impuesto de Circulación. Se on vuosittainen kunnallinen vero, joka lasketaan auton fiskaalisen tehon (CVF) ja käytetyn polttoainetyypin perusteella. Verokampanja järjestetään vuosittain huhtikuusta touko–kesäkuun vaihteeseen. Kansallisella tasolla säädetään vähimmäis- ja enimmäisverokannat, mutta niiden sisällä kukin kunta voi päättää omista tasoistaan. Kunnat voivat myöntää myös helpotuksia polttoainetyypin tai käyttövoiman mukaan, esimerkiksi “0”- ja “ECO”-ympäristötunnuksella varustetuille autoille. Historialliset ajoneuvot ja yli 25 vuotta vanhat autot voidaan vapauttaa IVTM-verosta kokonaan.
Verovelvollisia ovat ne yksityis- ja oikeushenkilöt, jotka on merkitty kyseisen auton omistajiksi rekistereihin verovuoden 1. tammikuuta. Vero määrätään ja maksetaan siinä kunnassa, jossa auto on rekisteröity, ja jonka tulee vastata omistajan virallista kotiosoitetta. Useimmissa tapauksissa veron määrä on 15–150 € vuodessa.

Polttoainevero (Impuesto sobre Hidrocarburos)

Kyseessä on erityinen välillinen vero (valmistevero) hiilivedyistä, jota sovelletaan vain Manner-Espanjassa ja Baleaareilla. Sitä ei peritä Kanariansaarilla, Ceutassa eikä Melillassa. Jokaiselle polttoainetyypille on vahvistettu oma verokantansa. Espanjan hallitus pyrkii sähköistämään ajoneuvokantaa ja vähentämään riippuvuutta fossiilisista polttoaineista, minkä vuoksi dieselveroa on tarkoitus korottaa bensiinin tasoa lähestyväksi.
Kataloniassa peritään lisäksi 4,8 sentin suuruinen lisämaksu jokaista polttoainelitraa kohden, mikä tuottaa noin 215 miljoonaa € lisätuloa vuodessa. Lisäksi Kataloniassa on vuodesta 2022 lähtien sovellettu CO2-päästöveroa henkilöautoihin ja moottoripyöriin, jos päästöt ylittävät 120 g/km, sekä enintään 3,5 tonnin kuorma-autoihin, jos päästöt ylittävät 160 g/km.

Vakuutusmaksuvero (Impuesto sobre las Primas de Seguro – IPS)

Autovakuutukset ovat vuodesta 1997 lähtien olleet vakuutusmaksuveron (IPS) alaisia. Tämän veron nykyinen taso on 8 %. Vakuutuspalvelut ovat vapautettuja ALV:stä, mutta niihin sisältyy muita maksuja: vakuutusmaksuun sisältyy myös maksu vakuutuskorvausrahastolle sekä vakuutusyhtiöiden selvityskomission maksu.

Katsastusmaksu (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)

Ajoneuvon omistajilla on Espanjassa lain mukainen velvollisuus käyttää ajoneuvoaan säännöllisessä teknisessä tarkastuksessa (ITV) valtuutetuilla asemilla. Näin varmistetaan, että käytössä olevat ajoneuvot täyttävät vähimmäisvaatimukset turvallisuuden ja ympäristönsuojelun osalta. 4–10 vuotta vanhat autot (ensirekisteröinnistä lukien) on katsastettava kahden vuoden välein, ja yli 10-vuotiaat ajoneuvot vuosittain. Maksun suuruus vaihtelee alueittain, ja koko maan keskiarvo on noin 32–35 €.

Maksulliset moottoritiet

Tällä hetkellä joillakin Espanjan moottoriteillä ja moottoriliikenneteillä peritään tiemaksuja. Maksulliset osuudet ovat yksityisillä toimijoilla konsessiona, ja niiden käytöstä perittävät maksut keräävät kunnossapidosta ja hoidosta vastaavat yhtiöt jokaiselta tietä käyttävältä ajoneuvolta.
Euroopan komissio on äskettäin esittänyt Espanjalle vaatimuksen ottaa käyttöön yleinen maksu moottoriteiden ja nopeiden väylien käytöstä, jotta maa noudattaisi EU:n tiemaksuja ja vinjettejä koskevia sääntöjä (kuten esimerkiksi Itävallassa). Alun perin suunnitelmana oli, että uusi järjestelmä tulisi voimaan vuonna 2024 ja maksu olisi yksi sentti kilometriä kohti, mutta hallitus ei ole vielä edennyt tämän hankkeen toteuttamisessa.

Lue myös:

Saatat olla kiinnostunut myös seuraavasta:

Pidätkö tästä artikkelista? Jaa se ystäviesi kanssa!