Impuestos sobre los vehículos en España En 2024, el importe total de impuestos y tasas que el Estado recaudó del sector del automóvil ascendió a 39.838 millones de € – un 1,7% más que en 2023. Tanto la compra como el uso de un coche nuevo o de segunda mano implican el pago de varios impuestos. Algunos son puntuales, mientras que otros se pagan de forma periódica.

Impuestos al comprar un coche en España

En esta categoría se incluyen:

  • IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
  • Impuesto de matriculación (Impuesto de matriculación – IEDTM)
  • Impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

La compra de un coche nuevo en España, tanto por personas físicas como jurídicas, está sujeta al IVA. El IVA también se aplica a la compra de un vehículo de segunda mano cuando el vendedor es una entidad sujeta a este impuesto. A su vez, si el comprador es un empresario individual o una sociedad, según la actividad y el tipo de vehículo, puede surgir el derecho a deducir el IVA tanto de la compra como de la explotación y el mantenimiento posteriores.
El IVA en la compra lo paga el comprador, pero la obligación de declararlo recae en el vendedor. El tipo general es del 21% sobre la base imponible. Para los vehículos destinados a personas con discapacidad, el tipo se reduce al 4%.

Impuesto de matriculación (Impuesto de matriculación – IEDTM)

El impuesto de matriculación (IEDTM), es decir, el impuesto por obtener matrículas españolas, debe pagarse tanto al comprar un coche nuevo como al importar un vehículo usado desde el extranjero que no haya sido matriculado previamente en España. Existen varias excepciones en las que no se paga el IEDTM, por ejemplo: vehículos para personas con discapacidad, taxis, motocicletas con cilindrada a partir de 250 cm³ y algunos otros tipos de vehículos.
El tipo del IEDMT se fija en función de las emisiones de CO2 y de la comunidad autónoma en la que reside el comprador. La base imponible es el precio del vehículo sin IVA. En la mayoría de las comunidades autónomas el tipo impositivo oscila entre el 0 y el 14,75%:

  • 0% – coches con emisiones de CO2 de hasta 120 g/km.
  • 4,75% – coches con emisiones de CO2 de 120 a 160 g/km.
  • 9,75% – coches con emisiones de CO2 de 160 a 200 g/km.
  • 14,75% – coches con emisiones de CO2 superiores a 200 g/km.

En Cataluña y en la Comunidad Valenciana, el tipo máximo (emisiones de CO2 superiores a 200 g/km) se ha incrementado hasta el 16%. En muchas regiones existen bonificaciones y deducciones.
El impuesto de matriculación lo paga el comprador, pero todos los trámites administrativos suelen correr a cargo del concesionario.

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

Las compraventas de coches en España entre particulares también están sujetas a tributación. En concreto, la compra de un coche usado por una persona física a otra se encuadra en el régimen de transmisiones patrimoniales onerosas (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO) dentro del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD). Este impuesto se regula a nivel autonómico, por lo que los plazos de pago, tipos, bonificaciones y deducciones pueden variar considerablemente según la región.
Los tipos del TPO se sitúan entre el 4% y el 8%, y la base imponible viene determinada por el valor fiscal del vehículo. Cada año el Ministerio de Hacienda español publica en el Boletín Oficial del Estado (BOE) tablas con los valores de referencia de los vehículos usados (todas las marcas y modelos), que se utilizan para calcular el impuesto. A este valor se le aplica un coeficiente de depreciación que depende de la antigüedad del coche. En algunas comunidades autónomas el impuesto se calcula sobre la mayor de estas dos cantidades: el valor de referencia de las tablas del Ministerio de Hacienda o el precio real de compraventa.

Impuestos por la tenencia y uso de un coche en España

En esta categoría se incluyen:

  • Impuesto municipal sobre vehículos de tracción mecánica (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)
  • Impuesto sobre hidrocarburos (Impuesto sobre Hidrocarburos)
  • Impuesto sobre las primas de seguro (Impuesto sobre las Primas de Seguro)
  • Tasa por la inspección técnica de vehículos (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)
  • Peajes en autopistas y autovías

Impuesto municipal anual sobre vehículos (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)

A menudo se utiliza la denominación abreviada Impuesto de Circulación. Se trata de un impuesto municipal anual que se calcula en función de la potencia fiscal del vehículo (CVF), teniendo en cuenta el tipo de combustible que utiliza. La campaña de este impuesto se realiza cada año entre abril y finales de mayo o principios de junio. A nivel estatal se fijan unos tipos mínimos y máximos, pero dentro de estos márgenes cada ayuntamiento tiene libertad para fijar sus propios tipos. Los ayuntamientos también pueden introducir bonificaciones en función del tipo de combustible o del sistema de propulsión, por ejemplo para los vehículos con distintivo ambiental “0” y “ECO”. Los vehículos históricos y los coches de más de 25 años también pueden quedar exentos del IVTM.
Son contribuyentes las personas físicas y jurídicas que figuran en los registros correspondientes como titulares del vehículo a 1 de enero del año de devengo. La liquidación y el pago se realizan en el ayuntamiento del municipio donde esté matriculado el vehículo, que debe coincidir con el domicilio del titular. En la mayoría de los casos el importe del impuesto oscila entre 15 y 150 € al año.

Impuesto sobre hidrocarburos (Impuesto sobre Hidrocarburos)

Se trata de un impuesto especial indirecto (impuesto especial) sobre los hidrocarburos que se aplica únicamente en la península y en las Islas Baleares. No se aplica en las Islas Canarias, Ceuta ni Melilla. Para cada tipo de combustible se establece un tipo impositivo concreto. El Gobierno español aspira a electrificar el parque móvil y reducir la dependencia de los combustibles fósiles, por lo que prevé aumentar el impuesto sobre el diésel para acercarlo al de la gasolina.
En Cataluña se aplica un recargo adicional de 4,8 céntimos por litro de combustible, que aporta unos 215 millones de € de recaudación adicional al año. Además, desde 2022 Cataluña aplica un impuesto sobre las emisiones de CO2 a los turismos y motocicletas si superan los 120 g/km, y a los camiones de hasta 3,5 t si superan los 160 g/km.

Impuesto sobre las primas de seguro (Impuesto sobre las Primas de Seguro – IPS)

Desde 1997, las pólizas de seguro de automóvil están gravadas con un impuesto adicional – el Impuesto sobre las Primas de Seguro (IPS). Actualmente su tipo es del 8%. Los servicios de seguro están exentos de IVA, pero sobre ellos recaen otros recargos: en la prima se incluyen también la contribución al Consorcio de Compensación de Seguros y la aportación a la Comisión Liquidadora de Entidades Aseguradoras.

Tasa por la inspección técnica de vehículos (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)

Los propietarios de vehículos en España están obligados por ley a someter sus coches a la inspección técnica periódica (ITV) en estaciones autorizadas. De este modo se comprueba que los vehículos en circulación cumplen unos requisitos mínimos de seguridad y medioambientales. Los coches con una antigüedad de entre 4 y 10 años desde su primera matriculación deben pasar la ITV cada dos años, y los vehículos de más de 10 años – una vez al año. El importe de la tasa varía de una región a otra, con un valor medio en el país de unos 32–35 €.

Autopistas de peaje

En la actualidad, en algunos tramos de autopistas y autovías españolas se cobra peaje. Estos tramos están en régimen de concesión y las empresas privadas responsables de su explotación y mantenimiento cobran una tasa a cada vehículo que circula por ellos.
La Comisión Europea ha lanzado recientemente un ultimátum a España exigiendo que adopte medidas para implantar un sistema generalizado de pago por el uso de autopistas y autovías, de forma que el país cumpla la normativa europea sobre peajes y viñetas (como en Austria, por ejemplo). En un principio se preveía que el nuevo sistema entrara en vigor en 2024 con un importe de un céntimo por kilómetro, pero el Gobierno todavía no ha avanzado en la aplicación de esta iniciativa.

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