Skatter på bil i Spanien År 2024 uppgick det totala beloppet av skatter och avgifter som staten fick in från bilsektorn till 39,838 miljoner € – 1,7 % mer än 2023. Både köp och användning av en ny eller begagnad bil innebär betalning av ett antal skatter. Vissa skatter är engångsbelopp, andra betalas regelbundet.

Skatter vid bilköp i Spanien

Denna kategori omfattar:

  • Moms (IVA)
  • Registreringsskatt (Impuesto de matriculación – IEDTM)
  • Överföringsskatt (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

Moms (IVA)

Köp av en ny bil i Spanien, både av privatpersoner och juridiska personer, beläggs med moms. Moms tillämpas också när man köper en begagnad bil, om säljaren är en juridisk person som är momspliktig. Om köparen i sin tur är en enskild näringsidkare eller ett företag kan det, beroende på verksamhetens art och typen av fordon, uppstå rätt till momsavdrag både på köpet och på den fortsatta användningen och servicen av bilen. Moms vid köp betalas av köparen, men skyldigheten att deklarera ligger på säljaren. Den allmänna skattesatsen är 21 % av beskattningsunderlaget. För fordon avsedda för personer med funktionsnedsättning är skattesatsen sänkt till 4 %.

Registreringsskatt (Impuesto de matriculación – IEDTM)

Registreringsskatten (IEDTM), dvs. skatten för att få spanska registreringsskyltar, måste betalas både vid köp av en ny bil och vid införsel från utlandet av en begagnad bil som inte tidigare varit registrerad i Spanien. Det finns ett antal undantag då IEDTM inte betalas, till exempel: fordon för personer med funktionsnedsättning, taxi, motorcyklar med motorvolym från 250 cm3 och uppåt samt vissa andra fordon. Satsen för IEDTM fastställs beroende på CO2-utsläpp och det autonoma området där köparen är bosatt. Beskattningsunderlaget är bilens pris exklusive moms. I de flesta autonoma regioner varierar skattesatsen från 0 till 14,75 %:

  • 0 %: bilar med CO2-utsläpp upp till 120 g/km.
  • 4,75 %: bilar med CO2-utsläpp från 120 till 160 g/km.
  • 9,75 %: bilar med CO2-utsläpp från 160 till 200 g/km.
  • 14,75 %: bilar med CO2-utsläpp över 200 g/km.

I Katalonien och Valenciaregionen har den högsta skattesatsen (CO2-utsläpp över 200 g/km) höjts till 16 %. I många regioner gäller dessutom olika skatteförmåner. Registreringsskatten för bilen i Spanien betalas av köparen, men alla administrativa formaliteter sköts vanligtvis av bilhandlaren.

Överföringsskatt (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

Köp– och försäljningstransaktioner av bilar i Spanien mellan privatpersoner medför också skyldighet att betala skatt. Särskilt köp av en begagnad bil av en privatperson från en annan privatperson omfattas av regimen för onerös överföring av äganderätt (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO) inom ramen för Överföringsskatten och stämpelskatten (ITP-AJD). Denna skatt regleras på regional nivå, så betalningsfrister, skattesatser, lättnader och avdrag kan skilja sig avsevärt beroende på autonom region. TPO-satserna ligger i intervallet 4–8 %, och som beskattningsunderlag används bilens skattemässiga värde. Finansministeriet i Spanien publicerar årligen i den officiella statliga bulletinen BOE tabeller med beräknat värde för begagnade fordon (alla modeller och versioner), som ska användas vid beräkning av skatten. På det beräknade värdet tillämpas också en avskrivningsprocent som beror på bilens ålder. I vissa autonoma regioner beräknas skatten utifrån det högsta av två belopp: det beräknade värdet enligt tabellerna från finansministeriet eller det faktiska priset i transaktionen.

Skatter på bilägande i Spanien

Denna kategori omfattar:

  • Kommunal fordonsskatt (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)
  • Skatt på kolväten (Impuesto sobre Hidrocarburos)
  • Skatt på försäkringspremier (Impuesto sobre las Primas de Seguro)
  • Avgift för fordonsbesiktning (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)
  • Avgifter på betalvägar

Årlig kommunal fordonsskatt (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)

Denna skatt kallas ofta kortare för Impuesto de Circulación. Det är en årlig kommunal skatt som beräknas på bilens skattekraft (caballos fiscales, CVF) med hänsyn till vilket bränsle fordonet använder. Skatteperioden infaller varje år från april till slutet av maj eller början av juni. På nationell nivå fastställs en minimi- och en maximisats, men inom dessa gränser kan varje kommun själv bestämma nivån. Kommunerna kan också bevilja nedsättningar beroende på bränsletyp eller drivsystem, till exempel för bilar med miljödekalerna “0” och “ECO”. Historiska fordon och bilar äldre än 25 år kan också befrias från IVTM. Skattskyldiga är fysiska och juridiska personer som finns registrerade som fordonets ägare i de relevanta registren per den 1 januari under beskattningsåret. Skatten tas ut och betalas i kommunen där bilen är registrerad, vilket ska sammanfalla med ägarens folkbokföringsadress. Skattebeloppet ligger i de flesta fall i intervallet 15–150 € per år.

Skatt på kolväten (Impuesto sobre Hidrocarburos)

Detta är en särskild indirekt skatt (punktskatt) på kolväten som endast tillämpas på halvön och Balearerna. Den gäller inte på Kanarieöarna, Ceuta eller Melilla. För varje typ av bränsle fastställs en specifik skattesats. Den spanska staten strävar aktivt efter att elektrifiera fordonsflottan och minska beroendet av fossila bränslen, och planerar därför att höja dieselskatten så att den närmar sig nivån för bensin. I Katalonien tas en extra avgift på 4,8 cent per liter bränsle ut, vilket ger cirka 215 miljoner € i extra årliga intäkter. Dessutom har Katalonien sedan 2022 en CO2-skatt på utsläpp från personbilar och motorcyklar om utsläppet överstiger 120 g/km, samt från lastbilar upp till 3,5 ton om utsläppet överstiger 160 g/km.

Skatt på försäkringspremier (Impuesto sobre las Primas de Seguro – IPS)

Bilförsäkringar omfattas sedan 1997 av en särskild skatt – skatt på försäkringspremier (IPS). För närvarande är skattesatsen 8 %. Försäkringstjänster är undantagna från moms, men andra avgifter gäller: i försäkringspremien ingår även avgiften till Konsortiet för försäkringsersättning och avgiften till likvidationskommissionen för försäkringsbolag.

Avgift för fordonsbesiktning (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)

Fordonägare i Spanien är enligt lag skyldiga att genomgå regelbunden teknisk besiktning (ITV) på auktoriserade stationer. Syftet är att säkerställa att fordon i trafik uppfyller minimikraven för säkerhet och miljö. Bilar som är mellan 4 och 10 år från första registreringsdatum ska genomgå ITV vartannat år, och fordon äldre än 10 år – varje år. Avgiften varierar från region till region, men genomsnittet i landet ligger på cirka 32–35 €.

Betalvägar

För närvarande tas vägavgifter ut på vissa motorvägar i Spanien. De avgiftsbelagda sträckorna drivs på koncessionsbasis, och de privata företag som ansvarar för drift och underhåll tar ut avgifter från varje passerande fordon. Europeiska kommissionen har nyligen ställt ett ultimatum till Spanien och krävt att landet inför en allmän avgift för användning av motorvägar och snabbvägar, så att Spanien uppfyller EU:s normer för vägavgifter och vignetter (som till exempel i Österrike). Inledningsvis var det tänkt att det nya systemet skulle träda i kraft från 2024 och avgiften uppgå till ett cent per kilometer, men regeringen har ännu inte gjort några framsteg med att genomföra denna reform.

Läs också:

Tjänst som kan intressera dig:

Gillar du den här artikeln? Dela den med dina vänner!