In 2024 bedroeg het totale bedrag aan belastingen en heffingen dat de staat ontving uit de autosector 39,838 mln. € – 1,7 % meer dan in 2023. Zowel de aankoop als het gebruik van een nieuwe of gebruikte auto in Spanje gaat gepaard met de betaling van verschillende belastingen. Sommige belastingen zijn eenmalig, andere worden regelmatig geheven.

Belastingen bij de aankoop van een auto in Spanje

Tot deze categorie behoren:

  • Btw (IVA)
  • Registratiebelasting (Impuesto de matriculación – IEDTM)
  • Belasting op de overdracht van eigendom (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

Btw (IVA)

De aankoop van een nieuwe auto in Spanje, zowel door particulieren als door rechtspersonen, is belast met btw. Btw is ook van toepassing bij de aankoop van een tweedehands auto, als de verkoper een rechtspersoon is die btw-plichtig is. Wanneer de koper een zelfstandige (autónomo) of een bedrijf is, kan – afhankelijk van de aard van de activiteiten en het type voertuig – het recht ontstaan om de btw op de aankoop en op het latere gebruik en onderhoud van de auto af te trekken. De btw bij de aankoop wordt door de koper betaald, maar de verplichting om de belasting aan te geven en af te dragen ligt bij de verkoper. Het algemene btw-tarief bedraagt 21 % van de belastbare waarde. Voor voertuigen die bedoeld zijn voor personen met een beperking geldt een verlaagd tarief van 4 %.

Registratiebelasting (Impuesto de matriculación – IEDTM)

De registratiebelasting (IEDTM), dat wil zeggen de belasting voor het verkrijgen van Spaanse kentekenplaten, moet worden betaald zowel bij de aankoop van een nieuwe auto als bij de invoer van een gebruikte auto uit het buitenland die niet eerder in Spanje geregistreerd is. Er zijn een aantal uitzonderingen waarbij geen IEDTM verschuldigd is, bijvoorbeeld voor voertuigen voor mensen met een beperking, taxi’s, motorfietsen met een cilinderinhoud van 250 cm³ of meer en enkele andere categorieën voertuigen. Het IEDTM-tarief wordt vastgesteld op basis van de CO2-uitstoot en de autonome regio waar de koper woont. De belastbare grondslag is de prijs van de auto zonder btw. In de meeste autonome regio’s varieert het tarief tussen 0 en 14,75 %:

  • 0 %: auto’s met CO2-uitstoot tot 120 g/km.
  • 4,75 %: auto’s met CO2-uitstoot van 120 tot 160 g/km.
  • 9,75 %: auto’s met CO2-uitstoot van 160 tot 200 g/km.
  • 14,75 %: auto’s met CO2-uitstoot van meer dan 200 g/km.

In Catalonië en de Valenciaanse Gemeenschap is het maximale tarief (CO2-uitstoot boven 200 g/km) verhoogd tot 16 %. In veel regio’s gelden bovendien belastingvoordelen. De registratiebelasting voor een auto in Spanje wordt door de koper betaald, maar alle administratieve formaliteiten worden in de regel door de verkoper / de dealer afgehandeld.

Belasting op de overdracht van eigendom (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

Koop- en verkooptransacties met auto’s in Spanje tussen particulieren houden eveneens een belastingplicht in. De aankoop van een gebruikte auto door een particulier van een andere particulier valt onder het regime van de bezwarende overdracht van eigendom (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO) in het kader van de belasting op de overdracht van eigendom en gedocumenteerde juridische handelingen (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados – ITP-AJD). Deze belasting wordt geregeld op het niveau van de autonome regio’s, waardoor de betalingstermijnen, tarieven, vrijstellingen en aftrekposten sterk kunnen verschillen per regio. De TPO-tarieven liggen doorgaans tussen 4 en 8 %, waarbij de fiscale waarde van de auto als grondslag wordt gebruikt. Het Spaanse Ministerie van Financiën publiceert jaarlijks in het Officiële Staatsblad (BOE) tabellen met schatwaarden van gebruikte voertuigen (voor alle modellen en uitvoeringen), die als referentie dienen bij de berekening van de belasting. Op de schatwaarde wordt bovendien een afschrijvingspercentage toegepast dat afhangt van de leeftijd van de auto. In sommige autonome regio’s wordt de belasting berekend over het hoogste bedrag van twee waarden: de schatwaarde volgens de tabellen van het ministerie of de werkelijke transactiewaarde.

Belastingen verbonden aan het bezit van een auto in Spanje

Tot deze categorie behoren:

  • Gemeentelijke belasting op motorvoertuigen (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)
  • Accijns op koolwaterstoffen (Impuesto sobre Hidrocarburos)
  • Belasting op verzekeringspremies (Impuesto sobre las Primas de Seguro)
  • Recht voor de technische keuring van voertuigen (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)
  • Tolwegen en toltrajecten

Jaarlijkse gemeentelijke belasting op motorvoertuigen (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)

Deze belasting wordt vaak kortweg Impuesto de Circulación genoemd. Het is een jaarlijkse gemeentelijke belasting die wordt berekend op basis van het fiscale vermogen van de auto (caballos fiscales – CVF), rekening houdend met de gebruikte brandstof. De belastingcampagne loopt elk jaar ongeveer van april tot eind mei of begin juni. Op nationaal niveau zijn minimale en maximale tarieven vastgesteld, maar binnen deze bandbreedte kunnen gemeenten hun eigen tarieven vastleggen. Gemeenten mogen bovendien kortingen toepassen afhankelijk van het type brandstof of aandrijving, bijvoorbeeld voor voertuigen met milieulabels „0” en „ECO”. Historische voertuigen en auto’s ouder dan 25 jaar kunnen worden vrijgesteld van IVTM. Belastingplichtigen zijn natuurlijke en rechtspersonen die op 1 januari van het betreffende belastingjaar in de registers staan ingeschreven als eigenaar van het voertuig. De belasting wordt geheven en betaald in de gemeente waar het voertuig is geregistreerd, wat in principe overeen moet komen met de woonplaats van de eigenaar. In de meeste gevallen schommelt het belastingbedrag tussen ongeveer 15 en 150 € per jaar.

Accijns op koolwaterstoffen (Impuesto sobre Hidrocarburos)

Dit is een bijzondere indirecte belasting (accijns) op koolwaterstoffen die alleen van toepassing is op het vasteland van Spanje en de Balearen. De belasting geldt niet voor de Canarische Eilanden, Ceuta en Melilla. Voor elk type brandstof geldt een specifiek tarief. De Spaanse regering streeft ernaar het wagenpark te elektrificeren en de afhankelijkheid van fossiele brandstoffen te verminderen, en daarom is het de bedoeling de belasting op diesel te verhogen zodat deze dichter bij het benzinetarief komt te liggen. In Catalonië wordt bovendien een aanvullende heffing van 4,8 cent per liter brandstof geheven, wat ongeveer 215 mln. € aan extra jaarlijkse inkomsten oplevert. Sinds 2022 geldt in Catalonië ook een belasting op CO2-uitstoot voor personenauto’s en motorfietsen als de uitstoot meer dan 120 g/km bedraagt, en voor vrachtwagens met een massa tot 3,5 ton als de uitstoot meer dan 160 g/km bedraagt.

Belasting op verzekeringspremies (Impuesto sobre las Primas de Seguro – IPS)

Autoverzekeringen in Spanje zijn sinds 1997 onderworpen aan een aanvullende belasting – de belasting op verzekeringspremies (IPS). Het huidige tarief bedraagt 8 %. Verzekeringsdiensten zijn vrijgesteld van btw, maar er gelden andere bijdragen: in de premie zijn ook de bijdrage aan het Consorcio de Compensación de Seguros (Compensatiefonds) en de bijdrage aan de liquidatiecommissie van verzekeringsmaatschappijen verwerkt.

Recht voor de technische keuring van voertuigen (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)

Eigenaren van voertuigen in Spanje zijn wettelijk verplicht om regelmatig een technische keuring (ITV) te laten uitvoeren bij erkende keuringsstations. Zo wordt gecontroleerd of voertuigen in gebruik voldoen aan de minimale eisen op het gebied van veiligheid en milieu. Auto’s van 4 tot 10 jaar oud (gerekend vanaf de eerste registratie) moeten eens per twee jaar naar de ITV, voertuigen ouder dan 10 jaar jaarlijks. Het bedrag van de heffing verschilt per regio, maar gemiddeld ligt het landelijk rond 32–35 €.

Tolwegen en toltrajecten

Op een aantal snelwegen en autowegen in Spanje wordt momenteel tol geheven. Deze trajecten worden in concessie gegeven en particuliere bedrijven die verantwoordelijk zijn voor het beheer en onderhoud ervan, innen tol van elk passerend voertuig. De Europese Commissie heeft Spanje onlangs een ultimatum gesteld en eist dat er maatregelen worden genomen om een algemeen systeem van wegentol in te voeren op snelwegen en autowegen, zodat het land voldoet aan de Europese regels inzake tolheffing en vignetten (zoals bijvoorbeeld in Oostenrijk). Oorspronkelijk was de bedoeling dat het nieuwe systeem in 2024 in werking zou treden en dat de heffing 1 cent per kilometer zou bedragen, maar de regering heeft deze hervorming vooralsnog niet doorgevoerd.

Lees ook de volgende artikelen:

Misschien bent u ook geïnteresseerd in:

Vind je dit artikel leuk? Deel het met je vrienden!