У 2024 році загальна сума податків і зборів, яку іспанська держава отримала від автомобільного сектору, склала 39,838 млн € – це на 1,7% більше, ніж у 2023 році. І купівля, і подальша експлуатація нового або вживаного автомобіля передбачають сплату низки податків. Частина з них має одноразовий характер, інші сплачуються регулярно.

Податки при купівлі автомобіля в Іспанії

До цієї категорії належать:

  • ПДВ (IVA)
  • Податок за реєстрацію (Impuesto de matriculación – IEDTM)
  • Податок на оплатну передачу майна (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

ПДВ (IVA)

Купівля нового автомобіля в Іспанії, як фізичними, так і юридичними особами, обкладається ПДВ. ПДВ також застосовується при купівлі вживаного автомобіля, якщо продавцем є компанія – платник ПДВ. У свою чергу, якщо покупцем виступає фізична особа–підприємець або компанія, залежно від виду діяльності та типу транспортного засобу може виникнути право на податковий кредит з ПДВ як при купівлі, так і при подальшій експлуатації та обслуговуванні авто. ПДВ при купівлі сплачує покупець, але обов’язок декларування покладений на продавця. Загальна ставка податку становить 21% від податкової бази. Для транспортних засобів, призначених для людей з інвалідністю, ставка знижена до 4%.

Податок за реєстрацію (Impuesto de matriculación – IEDTM)

Податок за реєстрацію (IEDTM), тобто за отримання іспанських номерів, необхідно сплатити як при купівлі нового автомобіля, так і при ввезенні з-за кордону вживаного авто, яке раніше не було зареєстроване в Іспанії. Існує низка винятків, коли IEDTM не сплачується, наприклад: автомобілі для людей з інвалідністю, таксі, мотоцикли з об’ємом двигуна від 250 см³ і деякі інші транспортні засоби. Ставка IEDMT встановлюється залежно від викидів CO2 і автономної спільноти, в якій проживає покупець. Податковою базою є ціна автомобіля без ПДВ. У більшості автономних співтовариств податкова ставка коливається в діапазоні від 0 до 14,75%:

  • 0%: автомобілі з викидами CO2 до 120 г/км.
  • 4,75%: автомобілі з викидами CO2 від 120 до 160 г/км.
  • 9,75%: автомобілі з викидами CO2 від 160 до 200 г/км.
  • 14,75%: автомобілі з викидами CO2 понад 200 г/км.

У Каталонії та Валенсійській автономній спільноті максимальну ставку (для викидів CO2 понад 200 г/км) підвищено до 16%. У багатьох регіонах діють податкові пільги. Податок за реєстрацію автомобіля в Іспанії сплачує покупець, але всі адміністративні клопоти зазвичай бере на себе автосалон–продавець.

Податок на оплатну передачу майна (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

Угоди купівлі–продажу автомобілів в Іспанії між приватними особами також передбачають сплату податку. Зокрема, купівля вживаного авто однією фізичною особою в іншої підпадає під режим оплатної передачі майна (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO) у рамках податку на передачу власності та документовані юридичні акти (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados – ITP-AJD). Цей податок регулюється на рівні автономних співтовариств, тому строки сплати, ставки, пільги та відрахування можуть суттєво відрізнятися залежно від регіону. Ставки TPO знаходяться в межах від 4 до 8%, а як податкова база використовується фіскальна вартість автомобіля. Мінфін Іспанії щороку публікує в Офіційному державному бюлетені BOE таблиці оціночної вартості вживаних транспортних засобів (усіх моделей і версій), до яких потрібно звертатися при розрахунку податку. До оціночної вартості застосовується також відсоток амортизації, що залежить від віку автомобіля. В деяких автономіях податок розраховується від більшої з двох сум: оціночної вартості з таблиць Мінфіну або фактичної ціни угоди.

Податки на володіння автомобілем в Іспанії

До цієї категорії належать:

  • Муніципальний податок на транспортні засоби (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)
  • Податок на вуглеводні (Impuesto sobre Hidrocarburos)
  • Податок на страхові премії (Impuesto sobre las Primas de Seguro)
  • Збір за проходження технічного огляду (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)
  • Платні автотраси

Річний муніципальний податок на транспортні засоби (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)

Часто можна зустріти коротку назву – Impuesto de Circulación. Це річний муніципальний податок, який розраховується від фіскальної потужності автомобіля (CVF) з урахуванням типу пального. Податкова кампанія проходить щороку в період з квітня до кінця травня або початку червня. На загальнодержавному рівні зафіксовані мінімальна й максимальна ставки податку, але в межах цих порогів кожна муніципалітет має право встановлювати власні тарифи. Муніципалітети також можуть застосовувати пільги залежно від типу пального чи системи приводу, наприклад для автомобілів з екологічними наліпками «0» та «ECO». Історичні автомобілі та машини старші 25 років також можуть звільнятися від сплати IVTM. Платниками податку виступають фізичні та юридичні особи, що зазначені у відповідних реєстрах власниками автомобіля станом на 1 січня звітного року. Нарахування і сплата податку відбуваються в муніципалітеті за місцем реєстрації автомобіля, яке має збігатися з місцем реєстрації власника. Сума податку в більшості випадків коливається в межах від 15 до 150 € на рік.

Податок на вуглеводні (Impuesto sobre Hidrocarburos)

Це спеціальний непрямий податок (акцизний збір) на вуглеводні, який застосовується тільки на Піренейському півострові та Балеарських островах. Він не поширюється на Канарські острови, Сеуту та Мелілью. Для кожного виду пального встановлено окрему податкову ставку. Іспанський уряд прагне максимально електрифікувати автопарк і знизити залежність від викопного пального, у зв’язку з чим планується підвищити податок на дизельне пальне, наблизивши його рівень до оподаткування бензину. У Каталонії стягується додатковий збір у розмірі 4,8 цента за літр пального, що забезпечує близько 215 млн € додаткових щорічних надходжень. Також у Каталонії з 2022 року діє податок на викиди CO2 з легкових автомобілів і мотоциклів, якщо перевищено значення 120 г/км, та з вантажівок масою до 3,5 т, якщо перевищено значення 160 г/км.

Податок на страхові премії (Impuesto sobre las Primas de Seguro – IPS)

Страхові поліси на автомобілі з 1997 року обкладаються додатковим податком – податком на страхові премії (IPS). Наразі його ставка становить 8%. Страхові послуги звільнені від сплати ПДВ, але щодо них діють інші збори: у суму страхової премії включено також внесок до Консорціуму компенсації страхування та внесок до Ліквідаційної комісії страхових організацій.

Збір за проходження технічного огляду (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)

Власники транспортних засобів в Іспанії за законом зобов’язані проходити регулярний технічний огляд (ITV) на спеціальних авторизованих станціях. Таким чином перевіряється, чи відповідають транспортні засоби, що експлуатуються, мінімальним вимогам безпеки та екології. Автомобілі віком від 4 до 10 років з моменту першої реєстрації повинні проходити ITV раз на два роки, а транспортні засоби старші 10 років – щороку. Розмір збору варіюється від регіону до регіону, середнє значення по країні становить близько 32–35 €.

Платні автотраси

Наразі на деяких автотрасах Іспанії стягується плата за проїзд. Платні ділянки перебувають у концесії, і приватні компанії, відповідальні за їх експлуатацію та утримання, стягують збір з кожного автомобіля, що проїжджає. Європейська комісія нещодавно висунула Іспанії ультиматум, вимагаючи запровадити загальну плату за користування автомагістралями та швидкісними дорогами, щоб країна виконувала європейські норми щодо дорожніх зборів і віньєток (як, наприклад, в Австрії). Спочатку передбачалося, що нова система набуде чинності з 2024 року, а збір становитиме один цент за кілометр, однак уряд поки що не просунувся в реалізації цієї ініціативи.

Читайте також матеріали на цю тему:

Можливо, вас також зацікавить:

Сподобалася стаття? Поділися з друзями!