W 2024 roku łączna kwota podatków i opłat, które państwo hiszpańskie uzyskało z sektora motoryzacyjnego, wyniosła 39,838 mln € – to o 1,7% więcej niż w 2023 roku. Zarówno zakup, jak i użytkowanie nowego lub używanego samochodu wiąże się z obowiązkiem zapłaty szeregu podatków. Część z nich ma charakter jednorazowy, inne płaci się regularnie.

Podatki przy zakupie samochodu w Hiszpanii

Do tej kategorii należą:

  • VAT (IVA)
  • Podatek rejestracyjny (Impuesto de matriculación – IEDTM)
  • Podatek od przeniesienia własności (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

VAT (IVA)

Zakup nowego samochodu w Hiszpanii, zarówno przez osoby fizyczne, jak i prawne, podlega opodatkowaniu VAT. Podatek VAT stosuje się również przy zakupie samochodu używanego, jeżeli sprzedającym jest podmiot gospodarczy będący płatnikiem VAT. Z kolei jeśli nabywcą jest indywidualny przedsiębiorca lub firma, to – w zależności od rodzaju prowadzonej działalności i typu pojazdu – może powstać prawo do odliczenia VAT zarówno od zakupu, jak i późniejszej eksploatacji oraz serwisowania auta. VAT przy zakupie płaci kupujący, jednak obowiązek złożenia deklaracji spoczywa na sprzedawcy. Standardowa stawka podatku wynosi 21% podstawy opodatkowania. W przypadku pojazdów przeznaczonych dla osób z niepełnosprawnością stawka jest obniżona do 4%.

Podatek rejestracyjny (Impuesto de matriculación – IEDTM)

Podatek rejestracyjny (IEDTM), czyli podatek za uzyskanie hiszpańskich tablic rejestracyjnych, należy zapłacić zarówno przy zakupie nowego samochodu, jak i przy sprowadzeniu z zagranicy auta używanego, które wcześniej nie było zarejestrowane w Hiszpanii. Istnieje szereg wyjątków, kiedy IEDTM nie jest należny, na przykład w przypadku pojazdów dla osób z niepełnosprawnością, taksówek, motocykli o pojemności silnika od 250 cm³ wzwyż oraz niektórych innych kategorii pojazdów. Stawka IEDMT zależy od poziomu emisji CO2 oraz od wspólnoty autonomicznej, w której mieszka nabywca. Podstawą opodatkowania jest cena samochodu bez VAT. W większości wspólnot autonomicznych stawki mieszczą się w przedziale od 0 do 14,75%:

  • 0% – samochody o emisji CO2 do 120 g/km.
  • 4,75% – samochody o emisji CO2 od 120 do 160 g/km.
  • 9,75% – samochody o emisji CO2 od 160 do 200 g/km.
  • 14,75% – samochody o emisji CO2 powyżej 200 g/km.

W Katalonii i we Wspólnocie Walenckiej maksymalna stawka (dla emisji CO2 powyżej 200 g/km) została podniesiona do 16%. W wielu regionach obowiązują także ulgi podatkowe. Podatek rejestracyjny od samochodu w Hiszpanii płaci kupujący, ale wszelkie formalności administracyjne zwykle załatwia w jego imieniu salon samochodowy.

Podatek od przeniesienia własności (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO)

Transakcje kupna–sprzedaży samochodów w Hiszpanii pomiędzy osobami prywatnymi również podlegają opodatkowaniu. W szczególności zakup samochodu używanego przez jedną osobę fizyczną od innej podpada pod reżim odpłatnego przeniesienia własności (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas – TPO) w ramach podatku od przeniesienia własności i uregulowanych czynności prawnych (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados – ITP-AJD). Podatek ten jest regulowany na poziomie wspólnot autonomicznych, dlatego terminy płatności, stawki, ulgi i odliczenia mogą znacznie różnić się w zależności od regionu. Stawki TPO wynoszą od 4 do 8%, a podstawę opodatkowania stanowi wartość fiskalna pojazdu. Hiszpańskie ministerstwo finansów co roku publikuje w Dzienniku Urzędowym BOE tabele wartości szacunkowej używanych pojazdów (wszystkich modeli i wersji), do których należy się odwołać przy obliczaniu podatku. Do wartości szacunkowej stosuje się również procent amortyzacji zależny od wieku pojazdu. W niektórych wspólnotach autonomicznych podatek nalicza się od wyższej z dwóch kwot: wartości szacunkowej z tabel ministerstwa finansów lub rzeczywistej ceny transakcyjnej.

Podatki związane z posiadaniem samochodu w Hiszpanii

Do tej kategorii należą:

  • Gminny podatek od pojazdów mechanicznych (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)
  • Podatek od węglowodorów (Impuesto sobre Hidrocarburos)
  • Podatek od składek ubezpieczeniowych (Impuesto sobre las Primas de Seguro)
  • Opłata za badanie techniczne (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)
  • Płatne autostrady

Roczny gminny podatek od pojazdów (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM)

Często spotyka się krótszą nazwę – Impuesto de Circulación. Jest to coroczny podatek gminny, którego wysokość oblicza się na podstawie mocy fiskalnej pojazdu (CVF), z uwzględnieniem rodzaju stosowanego paliwa. Kampania podatkowa trwa co roku od kwietnia do końca maja lub początku czerwca. Na poziomie ogólnokrajowym określono minimalne i maksymalne stawki podatku, jednak w ich ramach każda gmina może ustalać własne poziomy. Gminy mogą też stosować ulgi w zależności od rodzaju paliwa lub układu napędowego, na przykład dla pojazdów z ekologicznymi plakietkami „0” i „ECO”. Pojazdy zabytkowe oraz samochody starsze niż 25 lat również mogą być zwolnione z IVTM. Podatnikami są osoby fizyczne i prawne wpisane w odpowiednich rejestrach jako właściciele pojazdu na dzień 1 stycznia danego roku podatkowego. Podatek jest naliczany i płacony w gminie, w której pojazd jest zarejestrowany – musi ona odpowiadać miejscu zameldowania właściciela. W większości przypadków kwota podatku mieści się w przedziale od 15 do 150 € rocznie.

Podatek od węglowodorów (Impuesto sobre Hidrocarburos)

Jest to specjalny podatek pośredni (akcyza) od węglowodorów, który obowiązuje wyłącznie na Półwyspie Iberyjskim i Balearach. Nie stosuje się go na Wyspach Kanaryjskich, w Ceucie ani w Melilli. Dla każdego rodzaju paliwa ustala się konkretną stawkę podatku. Rząd Hiszpanii dąży do elektryfikacji floty pojazdów i zmniejszenia zależności od paliw kopalnych, w związku z czym planuje podnieść podatek na olej napędowy tak, aby zbliżyć go do poziomu opodatkowania benzyny. W Katalonii pobierana jest dodatkowa opłata w wysokości 4,8 centa za litr paliwa, co daje około 215 mln € dodatkowych dochodów rocznie. Ponadto w Katalonii od 2022 roku obowiązuje podatek od emisji CO2 dla samochodów osobowych i motocykli, jeśli przekraczają one poziom 120 g/km, oraz dla ciężarówek o masie do 3,5 t, jeśli przekraczają poziom 160 g/km.

Podatek od składek ubezpieczeniowych (Impuesto sobre las Primas de Seguro – IPS)

Polisy ubezpieczeniowe na samochody są od 1997 roku objęte dodatkowym podatkiem – podatkiem od składek ubezpieczeniowych (IPS). Aktualna stawka podatku wynosi 8%. Usługi ubezpieczeniowe są zwolnione z VAT, ale obciążone innymi opłatami: w skład składki wchodzą także opłata na rzecz Konsorcjum Odszkodowawczego Ubezpieczeń oraz opłata na Komisję Likwidacyjną zakładów ubezpieczeń.

Opłata za badanie techniczne (Inspección Técnica de Vehículos – ITV)

Właściciele pojazdów w Hiszpanii są zobowiązani przepisami prawa do regularnego przeprowadzania badań technicznych (ITV) w autoryzowanych stacjach. W ten sposób sprawdza się, czy pojazdy dopuszczone do ruchu spełniają minimalne wymagania bezpieczeństwa i ochrony środowiska. Samochody w wieku od 4 do 10 lat od pierwszej rejestracji muszą przechodzić ITV raz na dwa lata, a pojazdy starsze niż 10 lat – raz w roku. Wysokość opłaty różni się w zależności od regionu, a średni poziom w kraju wynosi około 32–35 €.

Płatne autostrady

Obecnie na niektórych hiszpańskich autostradach pobierane są opłaty za przejazd. Odcinki płatne są objęte koncesją, a prywatne spółki odpowiedzialne za ich eksploatację i utrzymanie pobierają opłaty od każdego przejeżdżającego pojazdu. Komisja Europejska wystosowała niedawno wobec Hiszpanii ultimatum, domagając się wprowadzenia powszechnej opłaty za korzystanie z autostrad i dróg szybkiego ruchu, tak aby kraj ten dostosował się do europejskich przepisów dotyczących opłat drogowych i winiet (jak np. w Austrii). Początkowo zakładano, że nowy system wejdzie w życie w 2024 roku, a opłata wyniesie jeden cent za kilometr, jednak rząd nie poczynił dotąd postępów we wdrażaniu tej inicjatywy.

Przeczytaj także artykuły na ten temat:

Może Cię również zainteresować:

Podobał ci się artykuł? Podziel się z przyjaciółmi!