Тенеріфе – найбільший і найпопулярніший у туристів серед Канарських островів. Його площа становить трохи більше ніж 2000 км, а населення – понад 960 000 осіб. Цей воістину райський острів приваблює своїм узбережжям з теплим, сухим кліматом і просторими доглянутими пляжами на півдні, більш вологою погодою з легким вітерцем – на півночі, а мальовничими краєвидами найвищої точки Іспанії – вулкана Тейде – на півдні. Тенеріфе приймає гостей 365 днів на рік, привітно пропонуючи їм свої природні та рукотворні пам'ятки, туристичні розваги, захоплюючі екскурсії до курортних міст. Замислюєтеся про покупку нерухомості на острові? Це чудова ідея, адже тут на вас чекають:
- теплий сонячний клімат цілий рік;
- туристичний сезон 365 днів на рік;
- сприятливе екологічне середовище;
- низький рівень злочинності;
- невисокі витрати на утримання нерухомості;
- вигідне оподаткування.
І хоча все з перерахованого вище – важливі фактори для рентабельності вашого майбутнього об'єкта нерухомості, проте останній пункт варто розглянути докладніше, адже він значно відрізняє Тенеріфе від материкової Іспанії.
Податкова система Тенеріфе
Канарські острови і, зокрема, Тенеріфе, відносяться до загального режиму іспанської податкової системи, будучи сучасною системою оподаткування, що діє в рамках Європейського Союзу. Це дозволяє працювати тут у єдиному європейському просторі, вільно переміщуючи капітали, товарообіг та своїх співробітників у межах Європейського Союзу, що діють. У той же час на Тенеріфе вжито низку певних заходів, що входять до REF – Економічний та Податковий Режим Канарського архіпелагу. Дані податкові заходи реалізуються у системі податкових пільг, застосовуваних як прямого, і непрямого оподаткування. Всі ці пільги передбачені тим підприємств, чия діяльність спрямовано економічний розвиток Тенеріфе. У 2000 році було реалізовано проект Європейської комісії, завдяки якому Тенеріфе, поряд з іншими Канарськими островами, став частиною Особливої Економічної Зони – ZEС (або Zona Especial Canaria), яка передбачає застосування пільгових ставок оподаткування. Цей режим податкових пільг неодноразово продовжувався, а зараз він продовжений Європейською комісією до 2026 року з можливістю пролонгації до 2030 року. У рамках дії цієї пільгової економічної зони, всі підприємства, засновані на Тенеріфе, зможуть уникнути певних складнощів, пов'язаних з їхньою географічною відокремленістю від інших європейських ринків. Податкові преференції для резидентів острова передбачені і з податку доходи корпорацій, і з податку передачу майна.
Податкові ставки та пільги на Тенеріфі
Пільгове оподаткування – це частина загальної іспанської податкової системи, яка не вступає у суперечність із чинною системою оподаткування на єдиному просторі європейського ринку. В цілому, на Тенеріфе можна виділити два основні види пільг:
- Пільги на інвестиції у виробничу сферу, у тому числі в Інвестиційний Резерв Канарських островів, інвестиції в основний капітал Канарських островів, пільги з податку на прибуток, а також низку винятків у сплаті непрямих податків.
- Пільги, що включають застосування зниженої податкової ставки Тенеріфе як частини Особливої Економічної Зони. При виконанні умови щодо мінімального обсягу інвестицій, привабливі податкові ставки поширюються на виробничі товари, судна та судноплавні компанії, а також діють пільги на певні акцизи.
У чому відмінність податкових ставок на Тенеріфе з інших регіонів Іспанії?
Особлива Економічна Зона, розташована на острові, це насамперед зона зі зниженою ставкою прибуткового податку у розмірі 4%, тоді як на материковій частині Іспанії ця ставка може становити 30%. Щоб відповідати критеріям пільгового оподаткування, достатньо здійснити мінімальні інвестиції та створити нові робочі місця. Це виявляється дуже вигідно для іноземних інвесторів, які отримують низьку податкову ставку в обмін на грошові вливання в економіку острова та створення робочих місць за спрощеною системою. Якщо розглянути резерви для інвестицій у Канарські острови, то вони є пільгами на прибутковий податок, які можуть доходити до 90%, а для податку на прибуток – до 80%. Це велика податкова перевага, покликана полегшити капіталізацію компаній, що працюють на Тенеріфе, які мають повторно інвестувати з метою отримання прибутку. Сприятливий інвестиційний клімат Тенеріфе, таким чином, активно залучає себе як іспанські, і іноземні капітали. Також на Тенеріфе діє утримання з інвестицій в основний капітал Канарських островів. Це пільгова система, спрямовану прибутковий податок і прибуток, що передбачає утримання у вигляді 25% по інвестиціям у основний капітал, необхідний у розвиток економічної діяльності острові. Утримання коштів з інвестицій застосовується у період, коли було здійснено інвестиційні вливання. Утримання діє і на вкладення в Канарські острови, являючи собою збільшення на 80%, при мінімальних 20% ставки для відрахувань на реалізацію різних видів діяльності (здобуття професійної освіти, науково-дослідні розробки та інше). На Тенеріфе застосовуються також пільги виробництва товарів, здійснюване біля Канарських островів. У цьому випадку пропонуються пільги на прибутковий податок, що укладаються у зниженні на 50% від розміру ставки, встановленої на виробництво товарів на Канарських островах. Існують пільги на виробництво та промислову діяльність на Тенеріфе, що мають на увазі зниження податку на прибуток на 50%, якщо цей прибуток був отриманий в результаті здійснення цього виду діяльності. Також на Тенеріфе діють податкові пільги, за яких можливе зниження прибуткового податку на 90%. Цей вид пільг поширюється на транспортні компанії, що реалізують судноплавство на суднах, що входять до Спеціального реєстру судів Канарських островів – REB. Така пільга значно підвищує рентабельність морських перевезень між різними портами Канарських островів. В цілому, вільна зона Канарських островів є особливою митною територією, де можна тривалий час зберігати, переробляти і розподіляти товарні поставки без застосування додаткових тарифів, зборів або інших супутніх податків. Загальне опосередковане оподаткування ITP-AJD і IGIC на Тенеріфе – це вливання капіталу виробничі активи підприємств, розташовані даної території, що передбачає знижені податкові ставки. При цьому не оподатковується доставка продукції та надання послуг між підприємствами Вільної Економічної Зони, а також не стягується плата за імпорт товарів на всій території цієї зони. Потрібно додати, що привілеї Вільної Економічної Зони на Тенеріфе адресовані підприємствам, які працюють у промисловій та комерційній сфері, а також у сфері послуг. При цьому організації, чий дохід отриманий у державах або на територіях, з якими в Іспанії відсутня угода про обмін податковою інформацією, не можуть розраховувати на звільнення від сплати податків у повному обсязі, і це важливо враховувати.
Податки на володіння нерухомістю на Тенеріфе
Що стосується податкових ставок на володіння нерухомістю на Тенеріфе, то варто згадати такі:
- Державний податок на нерухомість IBI (залежить від кадастрової вартості, враховується площа, рік будівництва та стан об'єкта) у розмірі 0,15% від реальної вартості об'єкта.
- Державний податок для нерезидентів , які володіють іспанською нерухомістю (також розрахунок йде від кадастрової вартості, найчастіше збігаючись з IBI).
- Податок вивезення сміття. Стягується двічі на рік, загальна сума становитиме близько 50 євро.
Як бачимо, податковий клімат на Тенеріфе привабливий щонайменше географічного, отже купівлю бажаного об'єкта нерухомості у райському куточку годі було відкладати у довгий ящик. З нашою пропозицією нерухомості на Тенеріфі ви можете ознайомитись у каталозі .
