Тенерифе – самый крупный и популярный у туристов среди Канарских островов. Его площадь составляет чуть более 2000 км, а население – более 960 000 человек.
Этот поистине райский остров манит своим побережьем с тёплым, сухим климатом и просторными ухоженными пляжами на юге, более влажной погодой с лёгким ветерком – на севере, а живописными пейзажами самой высокой точки Испании – вулкана Тейде – на юге.
Тенерифе принимает гостей 365 дней в году, радушно предлагая им свои природные и рукотворные достопримечательности, туристические развлечения, увлекательные экскурсии в курортные города.
Задумываетесь о покупке недвижимости на острове? Это отличная идея, ведь здесь вас ждут:
- теплый солнечный климат круглый год;
- туристический сезон 365 дней в году;
- благоприятная экологическая среда;
- низкий уровень преступности;
- невысокие расходы на содержание недвижимости;
- выгодное налогообложение.
И хотя всё из вышеперечисленного – важные факторы для рентабельности вашего будущего объекта недвижимости, тем не менее, последний пункт стоит рассмотреть подробнее, ведь он значительно отличает Тенерифе от материковой Испании.
Налоговая системе Тенерифе
Канарские острова и, в частности, Тенерифе, относятся к общему режиму испанской налоговой системы, являясь современной системой налогообложения, действующей в рамках Европейского союза. Это позволяет работать здесь в едином европейском пространстве, свободно перемещая капиталы, товарооборот и своих сотрудников в действующих границах Европейского Союза.
В то же время на Тенерифе принят ряд определённых мер, входящих в REF – Экономический и Налоговый Режим Канарского архипелага. Данные налоговые меры реализуются в системе налоговых льгот, применяемых как для прямого, так и косвенного налогообложения. Все эти льготы предусмотрены для тех компаний, чья деятельность направлена на экономическое развитие Тенерифе.
В 2000 году был реализован проект Европейской комиссии, благодаря которому Тенерифе, наряду с прочими Канарскими островами, стал частью Особой Экономической Зоны – ZEС (или Zona Especial Canaria), предполагающей применение льготных ставок налогообложения. Данный режим налоговых льгот неоднократно продлевался, а в настоящее время он продлён Европейской комиссией до 2026 года с возможностью пролонгации до 2030 года.
В рамках действия этой льготной экономической зоны, все предприятия, основанные на Тенерифе, сумеют избежать определенных сложностей, связанных с их географической обособленностью от прочих европейских рынков. Налоговые преференции для резидентов острова предусмотрены и по налогу на доходы корпораций, и по налогу на передачу имущества.
Оказываем юридические услуги в ИспанииНаправления: бизнес, иммиграция, недвижимость, а также решаем сложные частные вопросы. Вы можете получить юридические услуги в Торревьехе в нашем офисе.
Налоговые ставки и льготы на Тенерифе
Льготное налогообложение – это часть общей испанской налоговой системы, не вступающей в противоречие с действующей системой налогообложения на едином пространстве европейского рынка. В целом, на Тенерифе можно выделить два основных вида льгот:
- Льготы на инвестиции в производственную сферу, в том числе в Инвестиционный Резерв Канарских островов, инвестиции в основной капитал Канарских островов, льготы по налогу на прибыль, а также ряд исключений в уплате косвенных налогов.
- Льготы, включающие применение пониженной налоговой ставки на Тенерифе как части Особой Экономической Зоны. При выполнении условия по минимальному объему инвестиций, привлекательные налоговые ставки распространяются на производственные товары, суда и судоходные компании, а также действуют льготы на определённые акцизы.
В чем отличие налоговых ставок на Тенерифе от других регионов Испании?
Особая Экономическая Зона, расположенная на острове, это прежде всего зона с пониженной ставкой подоходного налога в размере 4%, в то время как на материковой части Испании эта ставка может составить 30%. Чтобы соответствовать критериям льготного налогообложения, достаточно осуществить минимальные инвестиции и создать новые рабочие места. Это оказывается очень выгодно для иностранных инвесторов, которые получают низкую налоговую ставку в обмен на денежные вливания в экономику острова и создание рабочих мест по упрощенной системе.
Если рассмотреть резервы для инвестиций в Канарские острова, то они представляют собой льготы на подоходный налог, которые могут доходить до 90%, а для налога на прибыль – до 80%. Это большое налоговое преимущество, призванное облегчить капитализацию компаний, работающих на Тенерифе, которые должны повторно инвестировать в целях получения прибыли. Благоприятный инвестиционный климат Тенерифе, таким образом, активно привлекает к себе как испанские, так и иностранные капиталы.
Также на Тенерифе действует удержание по инвестициям в основной капитал Канарских островов. Это льготная система, направленная на подоходный налог и налог на прибыль, подразумевающая удержание в размере 25% по инвестициям в основной капитал, требуемый для развития экономической деятельности на острове. Удержание средств по инвестициям применяется в тот же период, когда были осуществлены инвестиционные вливания.
Удержание действует и на вложения в Канарские острова, представляя собой увеличение на 80%, при минимальных 20% ставки для отчислений на реализацию различных видов деятельности (получение профессионального образования, научно-исследовательские разработки, и прочее).
На Тенерифе применяются также льготы на производство товаров, осуществляемое на территории Канарских островов. В этом случае предлагаются льготы на подоходный налог, заключаемые в снижении на 50% размера ставки, установленной на производство товаров на Канарских островах.
Существуют льготы на производство и промышленную деятельность на Тенерифе, подразумевающие снижение налога на прибыль на 50%, если эта прибыль была получена в результате осуществления данного вида деятельности.
Также на Тенерифе действуют налоговые льготы, при которых возможно снижение подоходного налога на 90%. Данный вид льгот распространяется на транспортные компании, реализующие судоходство на суднах, входящих в Специальный реестр судов Канарских островов – REB. Такая льгота значительно повышает рентабельность морских перевозок между различными портами Канарских островов.
В целом, свободная зона Канарских островов представляет собой особую таможенную территорию, где можно длительное время хранить, перерабатывать и распределять товарные поставки без применения дополнительных тарифов, сборов или прочих сопутствующих налогов.
Общее косвенное налогообложение ITP-AJD и IGIC на Тенерифе – это вливание капитала в производственные активы предприятий, расположенные на данной территории, что предполагает пониженные налоговые ставки. При этом не облагается налогами доставка продукции и оказание услуг между предприятиями Свободной Экономической Зоны, а также не взимается плата за импорт товаров на всей территории этой зоны.
Нужно добавить, что привилегии Свободной Экономической Зоны на Тенерифе адресованы предприятиям, работающим в промышленной и коммерческой сфере, а также в сфере услуг. При этом организации, чей доход получен в государствах или на территориях, с которыми у Испании отсутствует соглашение об обмене налоговой информацией, не могут рассчитывать на освобождение от уплаты налогов в полном объеме и это важно учитывать.
Налоги на владение недвижимостью на Тенерифе
Что касается налоговых ставок на владение недвижимостью на Тенерифе, то упомянуть стоит следующие:
- Муниципальный налог на недвижимость IBI (зависит от кадастровой стоимости, учитывается площадь, год постройки и состояние объекта) в размере 0,15% от реальной стоимости объекта.
- Государственный налог для нерезидентов, владеющих испанской недвижимостью (также расчёт идёт от кадастровой стоимости, зачастую совпадая с IBI).
- Налог на вывоз мусора. Взимается дважды в год, общая сумма составит около 50 евро.
Как мы видим, налоговый климат на Тенерифе привлекателен не менее географического, а значит покупку желанного объекта недвижимости в райском уголке не стоит откладывать в долгий ящик. С нашим предложением недвижимости на Тенерифе вы можете ознакомиться в каталоге.
