Строки кампанії та подання онлайн
Щорічна кампанія зі сплати податку на доходи та податку на майно за 2025 рік стартує 8 квітня, коли відкриється строк подання декларацій через Інтернет. Зокрема, кампанія розпочнеться одразу після Великодня і триватиме до 30 червня 2026 року. Протягом цього часу платники податків зможуть виконати свої зобов’язання через спеціальні телематичні канали.
Доступ до чернетки та податкових даних
З 8 квітня платники податків зможуть отримати доступ до проєкту та своїх податкових даних щодо доходів через Службу обробки проєкту/декларації, доступну на електронному сайті Державного агентства з податкового адміністрування (AEAT). Для перегляду цієї інформації необхідно ідентифікувати себе на веб-сайті Податкового агентства за допомогою:
- Cl@ve Móvil,
- електронного посвідчення особи
- або номера попередньої декларації.
За відсутності цього номера його можна легко отримати онлайн, ввівши номер посвідчення особи. Чернетка дозволяє не лише переглянути податкові дані, а й перевірити, чи підлягає декларація про доходи поверненню або сплаті, використовуючи попередній перегляд результатів до її остаточного подання.
Допомога телефоном та в офісах
- З 6 травня по 30 червня 2026 року Податкове агентство може підготувати декларацію платника податків телефоном (запис на прийом здійснюватиметься з 29 квітня по 27 червня).
- З 1 по 30 червня 2025 року воно зможе складати декларації платників податків особисто у своїх офісах (запис на прийом з 29 травня по 27 червня).
Однак слід мати на увазі, що строк подання декларацій з результатом сплати закінчується 25 червня.
Хто зобов’язаний подавати декларацію
Декларацію зобов’язані подавати:
- особи, які отримали дохід від трудової діяльності у розмірі понад 22 000 євро від одного платника або 15 876 євро від двох чи більше платників;
- усі фізичні особи, які в будь-який момент податкового періоду були зареєстровані як самозайняті працівники у Спеціальному режимі соціального забезпечення;
- особи, які отримують мінімальний прожитковий мінімум, і члени їхніх сімей.
З іншого боку, отримувачі допомоги з безробіття зрештою не будуть зобов’язані подавати декларацію з податку на доходи фізичних осіб, за умови що Конгрес депутатів ратифікує, як і планується, Королівський декрет-закон про переоцінку пенсій, який також включає цей захід.
SMI, реформа та розрахунок відрахування
У межах кампанії зі сплати податку на доходи цього року мінімальна заробітна плата (SMI) буде звільнена від його сплати. У зв’язку з цим отримувачам SMI рекомендується подати податкову декларацію за цей і наступний рік, якщо з їхньої заробітної плати утримується податок на доходи фізичних осіб (IRPF), оскільки в деяких випадках вони матимуть право на повернення цих сум.
У 2025 році Міністерство фінансів затвердило податкову реформу, яка звільняє від оподаткування осіб, що отримують SMI. Вона, своєю чергою, також надає поступові відрахування тим, хто заробляє менше 18 276 євро на рік, щоб уникнути так званої «помилки стрибка», і щоб ці громадяни, які отримують трохи більше, ніж SMI, не постраждали від підвищення податків.
Відрахування з податку на доходи становить 340 євро на рік, коли доходи нижчі за мінімальну заробітну плату 2025 року (16 576 євро), і поступово зменшується в міру наближення розміру зарплати до 18 276 євро. Для тих, чий дохід від трудової діяльності перевищує SMI, але менший за 18 276 євро на рік, із цих 340 євро віднімається результат множення на 0,2 різниці між доходом від трудової діяльності та 16 576 євро: відрахування = 340 євро – 0,2 x (дохід – 16 576 євро).
Наприклад, якщо платник податків отримує 17 200 євро на рік, різниця з SMI становить 624 євро. Помноживши цю суму на 0,2 (634 євро x 0,2 = 124,8 євро) і віднявши її від 340 євро, отримуємо відрахування в розмірі 215,2 євро в декларації про доходи.
Найбільш значущі відрахування
Серед найбільш значущих відрахувань можна виділити:
- витрати, пов’язані з житлом (оренда або купівля в певних випадках, енергетична реконструкція або сільське житло);
- внески до пенсійних планів;
- купівлю електромобілів;
- пожертвування неприбутковим організаціям;
- компенсацію збитків за фінансовими продуктами;
- а також сімейні обставини – такі як материнство, інвалідність, багатодітність.
Окрім цього в кожній автономії існують специфічні відрахування, тому при поданні декларації доцільно ознайомитися як із державними, так і з автономними нормами.
Способи оплати
Що стосується способів оплати, то вона може бути здійснена за допомогою:
- прямого дебетування,
- списання з рахунку,
- повного референсного номера (NRC),
- кредитної або дебетової картки
- та миттєвих переказів, здійснюваних через платформи безпечної електронної комерції (наприклад, Bizum).
Оплату також можна здійснити за допомогою платіжного документа, який необхідно роздрукувати та пред’явити в установі-партнері у встановлений строк.
