Délais de la campagne et dépôt en ligne

La campagne annuelle de paiement de l’impôt sur le revenu et de la taxe foncière pour 2025 débutera le 8 avril, date d’ouverture du dépôt des déclarations en ligne. En particulier, la campagne commencera juste après Pâques et se poursuivra jusqu’au 30 juin 2026. Pendant cette période, les contribuables pourront s’acquitter de leurs obligations via des canaux télématiques dédiés.

Accès au brouillon et aux données fiscales

À partir du 8 avril, les contribuables pourront accéder au brouillon et à leurs données fiscales sur les revenus via le Service de traitement du brouillon/déclaration, disponible sur le site électronique de l’Agence d’État de l’administration fiscale (AEAT). Pour consulter ces informations, il est nécessaire de s’identifier sur le site de l’Agence fiscale à l’aide de :

  • Cl@ve Móvil,
  • la carte d’identité électronique
  • ou le numéro de la déclaration précédente.

En l’absence de ce numéro, il peut être facilement obtenu en ligne en saisissant le numéro du document d’identité. Le brouillon permet non seulement de consulter les données fiscales, mais aussi de vérifier si la déclaration de revenus est à rembourser ou à payer, grâce à un aperçu préliminaire du résultat avant son dépôt définitif.

Aide par téléphone et dans les bureaux

  • Du 6 mai au 30 juin 2026, l’Agence fiscale peut préparer la déclaration du contribuable par téléphone (prise de rendez-vous du 29 avril au 27 juin).
  • Du 1er au 30 juin 2025, elle pourra établir les déclarations des contribuables en personne dans ses bureaux (prise de rendez-vous du 29 mai au 27 juin).

Cependant, il convient de garder à l’esprit que la date limite de dépôt des déclarations avec un résultat à payer se termine le 25 juin.

Qui doit déposer une déclaration

La déclaration doit être déposée par :

  • les personnes ayant perçu des revenus du travail supérieurs à 22 000 euros d’un seul payeur ou 15 876 euros de deux payeurs ou plus ;
  • toutes les personnes physiques qui, à tout moment de la période fiscale, ont été inscrites comme travailleurs indépendants dans le régime spécial de sécurité sociale ;
  • les bénéficiaires du revenu minimum vital et les membres de leur famille.

D’un autre côté, les bénéficiaires d’allocations chômage ne seront finalement pas tenus de déposer une déclaration d’impôt sur le revenu, à condition que le Congrès des députés ratifie, comme prévu, le décret-loi royal sur la revalorisation des pensions, qui inclut également cette mesure.

SMI, réforme et calcul de la déduction

Dans le cadre de la campagne d’impôt sur le revenu de cette année, le salaire minimum (SMI) sera exonéré de son paiement. À cet égard, il est recommandé aux bénéficiaires du SMI de déposer une déclaration fiscale pour cette année et l’année prochaine si un impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) est retenu sur leur salaire, car dans certains cas ils auront droit au remboursement de ces montants.

En 2025, le ministère des Finances a approuvé une réforme fiscale exonérant de l’impôt les personnes percevant le SMI. Celle-ci prévoit également des déductions progressives pour ceux qui gagnent moins de 18 276 euros par an, afin d’éviter la « marche » (effet de seuil), et pour que les citoyens gagnant un peu plus que le SMI ne soient pas pénalisés par une hausse d’impôt.

La déduction d’impôt sur le revenu s’élève à 340 euros par an lorsque les revenus sont inférieurs au salaire minimum de 2025 (16 576 euros) et diminue progressivement à mesure que le salaire se rapproche de 18 276 euros. Pour ceux dont le revenu du travail dépasse le SMI mais reste inférieur à 18 276 euros par an, on soustrait de ces 340 euros le résultat de la multiplication par 0,2 de la différence entre le revenu du travail et 16 576 euros : déduction = 340 euros – 0,2 x (revenu – 16 576 euros).

Par exemple, si un contribuable perçoit 17 200 euros par an, l’écart avec le SMI est de 624 euros. En multipliant cette somme par 0,2 (634 euros x 0,2 = 124,8 euros) et en la déduisant de 340 euros, on obtient une déduction de 215,2 euros dans la déclaration de revenus.

Déductions les plus significatives

Parmi les déductions les plus significatives, on peut citer :

  • les dépenses liées au logement (location ou achat dans certains cas, rénovation énergétique ou logement rural) ;
  • les cotisations aux plans de retraite ;
  • l’achat de véhicules électriques ;
  • les dons à des organisations à but non lucratif ;
  • la compensation des pertes sur des produits financiers ;
  • ainsi que des circonstances familiales – telles que la maternité, le handicap, la famille nombreuse.

En outre, chaque communauté autonome dispose de déductions spécifiques ; lors du dépôt, il est donc recommandé de se familiariser avec les règles nationales et régionales.

Modes de paiement

Concernant les modes de paiement, celui-ci peut être effectué par :

  • prélèvement automatique,
  • débit sur compte,
  • numéro de référence complet (NRC),
  • carte de crédit ou de débit
  • et virements instantanés réalisés via des plateformes de commerce électronique sécurisé (par exemple, Bizum).

Le paiement peut également être effectué au moyen d’un document de paiement, qui doit être imprimé et présenté dans un établissement collaborateur dans le délai imparti.

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