Сроки кампании и подача онлайн

Ежегодная кампания по уплате подоходного налога и налога на имущество за 2025 год стартует 8 апреля, когда откроется срок подачи деклараций через Интернет. В частности, кампания начнется сразу после Пасхи и продлится до 30 июня 2026 года. В течение этого времени налогоплательщики смогут выполнить свои обязательства через специальные телематические каналы.

Доступ к черновику и налоговым данным

С 8 апреля налогоплательщики смогут получить доступ к проекту и своим налоговым данным по доходам через Службу обработки проекта/декларации, доступную на электронном сайте Государственного агентства по налоговому администрированию (AEAT). Для просмотра этой информации необходимо идентифицировать себя на веб-сайте Налогового агентства с помощью:

  • Cl@ve Móvil,
  • электронного удостоверения личности,
  • или номера предыдущей декларации.

В случае отсутствия этого номера, его можно легко получить онлайн, введя номер удостоверения личности. Черновой вариант позволяет не только просмотреть налоговые данные, но и проверить, подлежит ли декларация о доходах возврату или уплате, используя предварительный обзор результатов до ее окончательной подачи.

Помощь по телефону и в офисах

  • С 6 мая по 30 июня 2026 года Налоговое агентство может подготовить декларацию налогоплательщика по телефону (запись на прием будет осуществляться с 29 апреля по 27 июня).
  • С 1 по 30 июня 2025 года оно сможет составлять декларации налогоплательщиков лично в своих офисах (запись на прием с 29 мая по 27 июня).

Однако следует иметь в виду, что срок подачи деклараций с результатом уплаты заканчивается 25 июня.

Кто обязан подавать декларацию

Декларацию обязаны подавать:

  • лица, получившие доход от трудовой деятельности в размере более 22 000 евро от одного плательщика или 15 876 евро от двух или более плательщиков;
  • все физические лица, которые в любой момент налогового периода были зарегистрированы в качестве самозанятых работников в Специальном режиме социального обеспечения;
  • лица, получающие минимальный прожиточный минимум, и члены их семей.

С другой стороны, получатели пособий по безработице в конечном итоге не будут обязаны подавать декларацию по подоходному налогу, при условии что Конгресс депутатов ратифицирует, как и планируется, Королевский декрет-закон о переоценке пенсий, который также включает эту меру.

SMI, реформа и расчет вычета

В рамках кампании по уплате подоходного налога в этом году минимальная заработная плата (SMI) будет освобождена от его уплаты. В связи с этим получателям SMI рекомендуется подать налоговую декларацию за этот и следующий год, если с их заработной платы удерживается подоходный налог с физических лиц (IRPF), поскольку в некоторых случаях они будут иметь право на возврат этих сумм.

В 2025 году Министерство финансов утвердило налоговую реформу, освобождающую от налогообложения лиц, получающих SMI. Она, в свою очередь, также предоставляет постепенные вычеты тем, кто зарабатывает менее 18 276 евро в год, чтобы избежать так называемой «ошибки скачка», и чтобы эти граждане, получающие немного больше, чем SMI, не пострадали от повышения налогов.

Вычет по подоходному налогу составляет 340 евро в год, когда доходы ниже минимальной заработной платы 2025 года (16 576 евро), и постепенно снижается по мере приближения размера зарплаты к 18 276 евро. Для тех, чей доход от трудовой деятельности превышает SMI, но меньше 18 276 евро в год, из этих 340 евро вычитается результат умножения на 0,2 разницы между доходом от трудовой деятельности и 16 576 евро: вычет = 340 евро — 0,2 x (доход — 16 576 евро).

Например, если налогоплательщик получает 17 200 евро в год, разница с SMI составляет 624 евро. Умножив эту сумму на 0,2 (634 евро x 0,2 = 124,8 евро) и вычтя ее из 340 евро, получаем вычет в размере 215,2 евро в декларации о доходах.

Наиболее значимые вычеты

Среди наиболее значимых вычетов можно выделить:

  • затраты, связанные с жильем (аренда или покупка в определенных случаях, энергетическая реконструкция или сельское жилье);
  • взносы в пенсионные планы;
  • покупку электромобилей;
  • пожертвования некоммерческим организациям;
  • компенсация убытков по финансовым продуктам;
  • а также семейные обстоятельства – такие как материнство, инвалидность, многодетность.

Помимо этого в каждой автономии существуют специфические вычеты, поэтому при подаче декларации целесообразно ознакомиться как с государственными, так и с автономными нормами.

Способы оплаты

Что касается способов оплаты, то она может быть произведена посредством:

  • прямого дебетования,
  • списания со счета,
  • полного референсного номера (NRC),
  • кредитной или дебетовой карты
  • и мгновенных переводов, осуществляемых через платформы безопасной электронной коммерции (например, Bizum).

Оплату также можно осуществить с помощью платежного документа, который необходимо распечатать и предъявить в сотрудничающем учреждении в установленный срок.

Понравилась статья? Поделись с друзьями!