Kampanjan määräajat ja verkossa jättäminen
Vuoden 2025 tuloveron ja kiinteistöveron vuotuinen verokampanja alkaa 8. huhtikuuta, jolloin veroilmoitusten jättö verkossa avautuu. Kampanja alkaa heti pääsiäisen jälkeen ja jatkuu 30. kesäkuuta 2026 saakka. Tänä aikana verovelvolliset voivat hoitaa velvoitteensa erityisten telemaattisten kanavien kautta.
Pääsy luonnokseen ja verotietoihin
8. huhtikuuta alkaen verovelvolliset voivat saada käyttöönsä luonnoksen ja tuloverotietonsa Luonnoksen/ilmoituksen käsittelypalvelun kautta, joka on saatavilla Verohallinnon (AEAT) sähköisessä asiointipalvelussa. Tietojen katsominen edellyttää tunnistautumista Verohallinnon verkkosivustolla seuraavilla tavoilla:
- Cl@ve Móvil,
- sähköinen henkilökortti
- tai edellisen veroilmoituksen numero.
Jos numeroa ei ole, sen voi helposti hankkia verkossa syöttämällä henkilöllisyystodistuksen numeron. Luonnos mahdollistaa paitsi verotietojen tarkastelun myös sen tarkistamisen, onko tuloveroilmoitus palautukseen vai maksuun, käyttämällä tuloksen esikatselua ennen lopullista lähettämistä.
Neuvonta puhelimitse ja toimistoissa
- 6. toukokuuta – 30. kesäkuuta 2026 Verohallinto voi laatia verovelvollisen ilmoituksen puhelimitse (ajanvaraus 29. huhtikuuta – 27. kesäkuuta).
- 1. – 30. kesäkuuta 2025 se voi laatia veroilmoituksia paikan päällä toimistoissaan (ajanvaraus 29. toukokuuta – 27. kesäkuuta).
On kuitenkin huomioitava, että maksun sisältävien veroilmoitusten jättöaika päättyy 25. kesäkuuta.
Kenen on jätettävä veroilmoitus
Veroilmoitus on jätettävä:
- henkilöiden, joiden palkkatulot ylittävät 22 000 euroa yhdeltä maksajalta tai 15 876 euroa kahdelta tai useammalta maksajalta;
- kaikkien luonnollisten henkilöiden, jotka missä tahansa verokauden vaiheessa olivat rekisteröityneet itsenäisiksi ammatinharjoittajiksi sosiaaliturvan erityisjärjestelmään;
- vähimmäistoimeentulotuen saajien sekä heidän perheenjäsentensä.
Toisaalta työttömyysetuuden saajien ei lopulta tarvitse jättää tuloveroilmoitusta, edellyttäen että edustajainkongressi ratifioi, suunnitelmien mukaisesti, eläkkeiden uudelleenarviointia koskevan kuninkaallisen asetuksen, joka sisältää myös tämän toimenpiteen.
SMI, uudistus ja vähennyksen laskenta
Tämän vuoden tuloverokampanjassa vähimmäispalkka (SMI) vapautetaan sen maksamisesta. Tässä yhteydessä SMI:n saajia suositellaan jättämään veroilmoitus tästä ja ensi vuodesta, jos heidän palkastaan pidätetään tuloveroa (IRPF), koska joissakin tapauksissa heillä on oikeus saada nämä summat takaisin.
Vuonna 2025 valtiovarainministeriö hyväksyi verouudistuksen, joka vapauttaa SMI:tä saavat verotuksesta. Se tarjoaa myös asteittaisia vähennyksiä niille, jotka ansaitsevat alle 18 276 euroa vuodessa, jotta vältetään niin sanottu “hyppyvirhe” ja jotta hieman SMI:tä enemmän ansaitsevat eivät kärsisi veronkorotuksesta.
Tuloverovähennys on 340 euroa vuodessa, kun tulot ovat alle vuoden 2025 vähimmäispalkan (16 576 euroa), ja se pienenee asteittain palkan lähestyessä 18 276 euroa. Niille, joiden palkkatulo ylittää SMI:n mutta on alle 18 276 euroa vuodessa, näistä 340 eurosta vähennetään tulos, joka saadaan kertomalla 0,2 palkkatulon ja 16 576 euron erotus: vähennys = 340 euroa – 0,2 x (tulo – 16 576 euroa).
Esimerkiksi jos verovelvollinen ansaitsee 17 200 euroa vuodessa, erotus SMI:hin on 624 euroa. Kun tämä summa kerrotaan 0,2:lla (634 euroa x 0,2 = 124,8 euroa) ja vähennetään 340 eurosta, saadaan 215,2 euron vähennys tuloveroilmoituksessa.
Tärkeimmät vähennykset
Merkittävimpiä vähennyksiä ovat:
- asumiseen liittyvät kulut (vuokra tai osto tietyissä tapauksissa, energiatehokkuusremontti tai maaseutuasuminen);
- maksut eläkesäästöihin;
- sähköautojen ostaminen;
- lahjoitukset voittoa tavoittelemattomille järjestöille;
- tappioiden kompensointi rahoitustuotteissa;
- sekä perhetilanne – kuten äitiys, vammaisuus ja suurperhe.
Lisäksi jokaisessa autonomisessa alueessa on omat erityisvähennyksensä, joten ilmoitusta jätettäessä on suositeltavaa tutustua sekä valtion että autonomisten alueiden sääntöihin.
Maksutavat
Maksu voidaan suorittaa seuraavilla tavoilla:
- suoraveloitus,
- tiliveloitus,
- täydellinen viitenumero (NRC),
- luotto- tai pankkikortti
- sekä välittömät tilisiirrot turvallisten verkkokauppa-alustojen kautta (esimerkiksi Bizum).
Maksun voi suorittaa myös maksulomakkeella, joka tulee tulostaa ja esittää yhteistyöpankissa asetetussa määräajassa.
