В 2025 году в Испании запланировано повышение некоторых налогов, которое обойдется для бюджетов компаний и домохозяйств почти в 18 млрд €.
С 2018 года в Испании стабильно вводились новые налоги и повышались действующие. 2025 год не станет исключением. Минфин планирует увеличить налоговые поступления в бюджет на сумму свыше 7 млрд. €, что означает повышение налогового бремени на 371 € на каждую семью.
Добавим сюда повышение страховых социальных взносов предпринимателей и наемных работников (во втором случае основное бремя ляжет на работодателя), что в цифрах составит от 215 до 1100 € дополнительной налоговой нагрузки в год.
Налоговые новшества в Испании в 2025 году
Повышение налогов, тарифов и пошлин коснется 10 групп товаров и услуг, в частности:
1. НДС на продукты питания. В течение практически всего 2024 года основные продукты питания облагались НДС (IVA) по ставке 0%, но с 1 января 2025 года нулевая ставка меняется на сниженную (в зависимости от типа продукта): 4%, 7,5% или 10%.
2. НДС на электроэнергию. Счета за электроэнергию в январе 2025 года заметно увеличились. Это связано с тем, что НДС с льготных 10% был повышен до стандартного 21%.
3. Налог на вывоз мусора. Новый налог на вывоз мусора начнет применяться с апреля 2025 года и затронет муниципалитеты с населением более 5000 человек. Плательщики налога теперь будут платить значительно больше, а льготные категории граждан, ранее освобожденные от его уплаты, лишатся льготы и вольются в ряды плательщиков.
4. Акцизы на табачную продукцию. Ожидается, что жидкости для электронных сигарет и «вейпы» начнут облагаться налогами наравне с обычным табаком в рамках акцизных сборов с 1 апреля 2025 года. Это повышение затронет как продавцов, так и потребителей, и неминуемо приведет к росту цен на продукцию.
5. Банки и энергетические компании. Налог на процентную маржу и комиссии финансовых организаций будет прогрессивным и достигнет 7% от налогооблагаемой базы, превышающей 5 млрд. €. При этом этот налог не подлежит вычету в рамках налога на прибыль. Судьба временно введенного налога на прибыль энергетических компаний пока остается неопределенной до его окончательного утверждения или отмены.
6. НДФЛ. Подоходный налог в Испании (IRPF) вырастет с 28% до 30% для доходов, превышающих 300.000 € в год, включая доходы от депозитов, дивидендов, страховых выплат и продажи недвижимости.
7. Налог на прибыль. Малые и средние предприятия (PYME) получат возможность применять пониженную ставку по налогу на прибыль – 20% вместо 25%. Однако крупные компании, получающие прибыль за рубежом, наоборот, обязаны будут применять повышенные ставки.
8. Мобильные операторы. Крупнейшие мобильные операторы Испании – Movistar, Vodafone и Orange, с 1 января 2025 года повысили тарифы на 3-5%, что составит в среднем 2-6 € в месяц или 24-76 € в год.
9. Платные автотрассы. В 2025 году платные дороги, управляемые государством (R-2, R-3, R-4, R-5, AP-41, M-12, AP-36, AP-7 Cartagena-Vera и AP-7 Circunvalación de Alicante), подорожают на 2% для автомобилей без электронной оплаты и до 5% для тех, кто использует электронную систему оплаты. Что касается частных концессий, тарифы на платных автомагистралях, находящихся в государственной собственности и переданных в концессию, в 2025 году вырастут в пределах от 3,84% до 5,45% в зависимости от условий каждой концессии. Эти повышения коснутся автотрасс AP-51, AP-61, AP-6, AP-53, AP-66, AP-7 Alicante-Cartagena, AP-7 Málaga-Guadiaro, AP-68, AP-71, AP-9 и AP-46.
10. Почтовые тарифы. Повысились тарифы на внутренние и международные почтовые отправления в среднем на 1,5-9% в зависимости от типа и веса писем и пакетов.
Налоговые послабления по НДФЛ (IRPF) в Испании в 2025 году
Налогоплательщики смогут воспользоваться рядом налоговых вычетов при подаче декларации за 2025 год:
- На ребенка: независимо от трудового статуса матери, она сможет получить налоговый вычет до 1.200 € на каждого ребенка младше 3 лет.
- Пенсионные планы: налогоплательщики, имеющие пенсионные планы, смогут воспользоваться вычетом до 1.500 €.
- Продажа недвижимости лицами старше 65 лет: налогоплательщики старше указанного возраста, продавшие свое основное жилье в Испании в 2025 году, не должны будут декларировать полученную прибыль.
- Инвестиции в стартапы и новые компании: налогоплательщики смогут получить вычет до 30%, если сумма их инвестиций не превышает 60.000 € в год.
- Членство в профсоюзе или политической партии: налоговый вычет до 600 € возможен, если налогоплательщик подтвердит членство в профсоюзе или политической организации.
- Ипотека: лица, купившие жилье до 1 января 2013 года, смогут получить налоговый вычет в размере 15% от суммы, выплаченной по ипотеке, при условии, что она не превышает 9.000 €.
- Аренда жилья: налоговые вычеты на аренду зависят от законодательства каждого автономного сообщества, регулирующего данную сферу и устанавливающего условия и требования.
- Благотворительные пожертвования: пожертвования, сделанные в течение года, также могут быть учтены в налоговой декларации, и вычеты по ним могут достигать 80%.
Работы по повышению энергоэффективности жилья и покупка электромобилей: налоговые льготы
Правительство Испании продлило на 2 года (до конца 2026 года) действующие налоговые вычеты в рамках подоходного налога (IRPF) за ремонтно-технические работы, направленные на повышение энергоэффективности жилья, а также за покупку электромобиля.
Повышение энергоэффективности жилья
Налогоплательщик в 2025 году может рассчитывать на налоговый вычет в размере от 20 до 60% от суммы понесенных расходов:
- Вычет 20% за проведенные ремонтно-технические работы, снижающие на 7% энергопотребление в основном жилье налогоплательщика или жилье, предназначенном для сдачи в аренду. Повышение энергоэффективности должно подтверждаться соответствующим энергетическим сертификатом. Размер вычета составляет 20% от суммы затрат, но не более 5.000 € на каждый объект.
- Вычет 40% за проведенные ремонтно-технические работы, снижающие на 30% энергопотребление первичной невозобновляемой энергии или повышающие класс энергоэффективности жилья до «A» или «B». Размер вычета составляет 40% от суммы затрат, но не более 7.500 € на каждый объект.
- Вычет 60% за проведенные ремонтно-технические работы, снижающие на 30% потребление первичной невозобновляемой энергии или повышающие класс энергоэффективности многоквартирных жилых зданий до «A» или «B». В данном случае повышение энергоэффективности должно затрагивать весь жилой комплекс. Вычетом могут воспользоваться физические лица, если в здании проводились работы по модернизации. Размер вычета составляет 60% от суммы затрат, но не более 15.000 € на каждую единицу жилья.
Покупка электромобиля
Налоговый вычет на покупку электромобилей, заряжаемых от зарядных станций, а также установку самих станций был продлен до 31 декабря 2025 года. Эта льгота позволяет налогоплательщикам вычитать 15% от стоимости нового электромобиля при подаче декларации по подоходному налогу. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет 20.000 €, включая расходы и налоги, связанные с покупкой. Крупнейшие автопроизводители предлагают различные льготы на покупку электромобилей, благодаря чему, даже без государственной помощи, покупка может оказаться экономически выгодной.
Также в середине февраля 2025 года правительство Испании объявило о продлении плана MOVES, включающего прямую экономическую помощь покупателям электромобилей. Но пока точно неизвестно, будут ли пересмотрены лимиты и условия.
В 2024 году размер государственной помощи при покупке электромобилей стоимостью до 45.000 € составлял 7.000 евро при одновременной сдаче в утиль старого авто возрастом свыше 7 лет, либо 4.500 € без сдачи старого авто. Для гибридных автомобилей с автономией от 30 до 90 км размер государственной помощи составлял 5.000 и 2.500 € соответственно.
При покупке электромотоциклов и электрофургонов с автономией от 30 км размер государственной помощи составлял от 1.100 до 1.300 € и от 7.000 до 9.000 € соответственно.
